ERP中財(cái)務(wù)盈利分析
1. 基本業(yè)務(wù)原理 3
獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) 3
獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法 4
用戶自定義的報(bào)表對(duì)象 4
集成的數(shù)據(jù)流 5
分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃 6
靈活的報(bào)表功能 6
具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) 7
獲利分析會(huì)計(jì)的流程 8
獲利分析會(huì)計(jì)的分類(lèi)特征 8
使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(期中銷(xiāo)售分析) 9
使用實(shí)際成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(最終銷(xiāo)售分析) 9
固定成本歸屬的期段分析 9
基于帳戶和基于成本的獲利分析 10
利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì) 10
2. 基本數(shù)據(jù)的定義 11
獲利分析單元的概念 11
特征的定義 12
關(guān)鍵數(shù)字的定義 14
銷(xiāo)售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定 16
利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ) 16
銷(xiāo)售數(shù)量的計(jì)劃 17
作毛收入和凈收入計(jì)劃 19
作銷(xiāo)售成本計(jì)劃 19
多種計(jì)劃技術(shù) 19
計(jì)劃的集成 20
促銷(xiāo)預(yù)算的制定 21
編輯實(shí)際數(shù)據(jù) 23
通過(guò)均衡比例估算確定經(jīng)營(yíng)毛利 23
發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸 23
根據(jù)計(jì)算估算 24
用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算 26
通過(guò)定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利 27
通過(guò)對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利 27
確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 28
間接費(fèi)用的分配 29
期間間接費(fèi)用的分配 29
客戶定單的轉(zhuǎn)送 31
與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 31
獲利能力分析 32
獲利分析報(bào)表的類(lèi)型 33
標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能 37
表格報(bào)表 39
利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) 41
基本原理 41
利潤(rùn)中心集成 42
有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng) 43
商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價(jià)格 44
資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo) 45
期間結(jié)帳 46
詞匯 48



基本業(yè)務(wù)原理
獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)
決策支持
企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷(xiāo) 售統(tǒng)計(jì)指標(biāo)信息越來(lái)越不足以用來(lái)衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動(dòng)的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。

企業(yè) 主要銷(xiāo)售指標(biāo) 市場(chǎng)
銷(xiāo)售收入
銷(xiāo)售折扣
銷(xiāo)售成本
..
銷(xiāo)售發(fā)票
SD CO-PA
收到的客戶定單
說(shuō)明
客戶，客戶組
產(chǎn)品，產(chǎn)品組
分銷(xiāo)渠道
..
CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損
圖3-1：獲利分析會(huì)計(jì)的目的



獲利分析
SAP R/3的獲利分析(CO-PA)可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷(xiāo)售管理的各種需 求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷(xiāo)售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對(duì)它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。
關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷(xiāo)渠道及促銷(xiāo)的決策依據(jù)。

企業(yè) 市場(chǎng)

工資 商品/服務(wù)
利潤(rùn)中心1 利潤(rùn)中心4
EC-PCA
利潤(rùn)中心2



利潤(rùn)中心3 利潤(rùn)中心5

電費(fèi)

EC-PCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損

圖3-2：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的目的



利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)
R/3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤(rùn)中 心)。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機(jī)構(gòu)或工廠) 或 職能(生產(chǎn)、 銷(xiāo)售 或 服 務(wù))將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤(rùn)中心。系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成 果。您還 可以按照利潤(rùn)中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷(xiāo)售利潤(rùn)率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。

獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法
期中銷(xiāo)售分析
CO-PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷(xiāo)售收益(期中銷(xiāo)售分析) 。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算。您還可以按照銷(xiāo)售收入或通過(guò)成本歸集將一定成本分配給獲利單位。
可對(duì) 帳的銷(xiāo)售分析
除期中銷(xiāo)售分析外，通過(guò)分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷(xiāo)售分析。該分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳。
您可以按期間或交易進(jìn)行銷(xiāo)售分析。因而可以分析單個(gè)客戶定單 或 項(xiàng)目的獲利情況。
直接成本會(huì)計(jì)
您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?。由于可以將成本和收入分配給任何對(duì)象，從而可以分配到任意層次，CO-PA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需 求。
基于帳戶的獲利分析
除了通過(guò)對(duì)比已入帳收入和估算成本(及銷(xiāo)售折扣)來(lái)反映經(jīng)營(yíng)成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營(yíng)成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。
期間會(huì)計(jì)
獲利分析(CO-PA)總是按照銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)按照側(cè)重銷(xiāo)售的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，您可以同時(shí)使 兩種方法。
用戶自定義的報(bào)表對(duì)象
獲利分析單元
CO-PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。不同于傳統(tǒng)的成 本對(duì)象概念，在CO-PA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對(duì)象。系統(tǒng) 會(huì) 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤(rùn)分析單元”。您可以對(duì)比這些“利潤(rùn)分析單元”的收入和成本以分析其利潤(rùn)。通過(guò) 匯 總各層次的信息，您可以在任何時(shí)候分析您企業(yè)的任何單元的利潤(rùn)。 客戶、產(chǎn)品、銷(xiāo)售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)模”、“信用組”等 。



CO-PA EC-PCA
獲 利分析單元 利潤(rùn)中心
特征 利潤(rùn)中心層次結(jié)構(gòu)
特征值 利潤(rùn)中心
數(shù)值字段 或 帳戶 帳戶

產(chǎn)品組
利潤(rùn)中心1
地區(qū)

分銷(xiāo)渠道

圖3-3：分析的對(duì)象


集成的數(shù)據(jù)流
獲利分析和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)在R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。
發(fā)票數(shù)據(jù)
當(dāng)您在分銷(xiāo)模塊(SD)中開(kāi)出一張銷(xiāo)售發(fā)票(或錄入一個(gè)客戶定單)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同 時(shí)將銷(xiāo)售數(shù)量、收入及銷(xiāo)售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。
產(chǎn)成品成本
您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格(面向庫(kù)存生產(chǎn))來(lái)確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。在管理會(huì)計(jì)(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：
• 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)
• 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息(服務(wù)項(xiàng)目)，或
• 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)?

直接成本
您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。
間接成本
您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對(duì)于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn)
獲 利分析
生產(chǎn) 銷(xiāo)售
MM PP SD 銷(xiāo)售發(fā)票
AM 生產(chǎn)成本 CO-PA
CO-PC 產(chǎn)成品成本
活 動(dòng)分?jǐn)?
HR 成本中心
間接成本管理 CO-OM 工作定單分?jǐn)?
FI 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳信息


圖3-4：基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈


您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤(rùn)的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤(rùn)中 心會(huì)計(jì)(EC-PCA)中。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。
分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃
交互式計(jì)劃制定
CO-PA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能，可使您高效率地制定銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。交互式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測(cè)、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。
系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。
計(jì) 劃 層次
CO-PA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤(rùn)分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的 計(jì)劃， 也可以同時(shí)作幾年的計(jì)劃。
自動(dòng)計(jì)劃
您可以手工計(jì)劃銷(xiāo)售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷(xiāo)售折扣和成本。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計(jì)劃銷(xiāo)售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷(xiāo)售收入。或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來(lái)計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷(xiāo)售數(shù)量。
集成的計(jì)劃
CO-PA中的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。集成 的計(jì)劃過(guò)程是多步驟的，而銷(xiāo)售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過(guò)程的起點(diǎn)。它構(gòu)成了企 業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、投資、人事、財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)。
靈活的報(bào)表功能
R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀易用。


EC-PCA 清單式報(bào)表

CO-PA 追溯式報(bào)表


基于成本的CO-PA 基于帳戶的CO-PA

圖3-5：信息系統(tǒng)



報(bào)表的定義
您將通過(guò)組合以下可重復(fù)使用的組件來(lái)定義報(bào)表：
• 格式定義(表格)
• 行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義
• 關(guān)鍵指標(biāo)(公式)的定義
• 預(yù)定義標(biāo)題
用戶可從專為他/她自己定義的報(bào)表樹(shù)中運(yùn)行他/她所需要的獲利分析報(bào)表。
報(bào)表功能
對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：
• 追溯查詢
• 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息
• 期段分解
• 概覽清單
• 詳細(xì)清單
“例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過(guò)設(shè)定值的數(shù)據(jù))。
具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)
如果您的R/3通過(guò)應(yīng)用鏈接使能(ALE)分布在多個(gè)系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個(gè)計(jì)算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。 CO-PA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。

中央獲利分析 系統(tǒng)1
• 中央概覽(實(shí)際/計(jì)劃)
• 中央計(jì)劃 成本中心分配
• 與分散計(jì)劃的對(duì)比 FI記帳憑證
所有銷(xiāo)售組織


分散的獲利分析 系統(tǒng)2 分散的獲利分析 系統(tǒng)3
• 本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃) 本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃)
• 本地計(jì)劃 本地計(jì)劃
• 與中央計(jì)劃的對(duì)比 SD發(fā)票 與中央計(jì)劃的對(duì)比 SD發(fā)票
銷(xiāo)售組織 0001 銷(xiāo)售組織 0002

圖3-6：分布舉例


您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù) 會(huì)被集中到中央 利潤(rùn)計(jì)劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類(lèi)的附加信息。
經(jīng)濟(jì)方面的收益
利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。 獲利分析(CO-PA)和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)通過(guò)為您提供以下功能使您獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而節(jié)省時(shí)間和金錢(qián)：
• 及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢(shì)
• 縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間
• 提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時(shí)間
• 精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策
• 通過(guò)提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況
SAP R/3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡(jiǎn)單、直 觀、易用。
獲利分析會(huì)計(jì)的流程
獲利分析會(huì)計(jì)的分類(lèi)特征
需要考慮的因素
獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同：

ERP中財(cái)務(wù)盈利分析