標(biāo)準(zhǔn)流程_存貨帳管理
存貨帳管理 一 業(yè)務(wù)說明： 財(cái)務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員最多的崗位，財(cái)務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的 數(shù)量和貨品的存放管理商品明細(xì)帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細(xì)帳統(tǒng)稱存貨帳。 存貨帳管理員主要記錄進(jìn)貨、進(jìn)貨補(bǔ)差、進(jìn)貨退出、銷售、銷售退回、報(bào)損、報(bào)溢、 借貨（供銷售）、還貨、內(nèi)部調(diào)撥出、內(nèi)部調(diào)撥退回、內(nèi)部調(diào)撥入、內(nèi)部調(diào)撥退出等業(yè) 務(wù)。 在一般情況下，存貨明細(xì)帳只按照貨品設(shè)明細(xì)帳，而不管貨品存放的保管帳地點(diǎn)，當(dāng) 移庫發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)存在兩種處理情況，一是移庫單據(jù)不在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)之間傳遞，一 是業(yè)務(wù)部門將移庫單傳遞到財(cái)務(wù)，但財(cái)務(wù)僅僅只是在存貨明細(xì)帳的備注欄記錄貨品的移 動(dòng)。 存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權(quán)平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出法、批次核算、 銷價(jià)核算、計(jì)劃價(jià)法，在商品流通企業(yè)主要選用月底加權(quán)平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出法 、批次核算等方法，在零售行業(yè)主要選用銷價(jià)核算方法。選用什么方法都可以，但最重 要的原則是：必須仔細(xì)了解手工核算的過程，特別是特殊業(yè)務(wù)的手工處理方法。以下問 題是關(guān)鍵點(diǎn)： A. 補(bǔ)差問題： a.全部在補(bǔ)差的當(dāng)月轉(zhuǎn)入本期損益； b.補(bǔ)差不轉(zhuǎn)入損益，全部記入存貨明細(xì)帳； c.根據(jù)財(cái)務(wù)確認(rèn)的庫存量，決定多少補(bǔ)差轉(zhuǎn)入本期損益，多少記入存貨明細(xì)帳，在 以后月分?jǐn)偂?B. 內(nèi)部調(diào)撥的存貨計(jì)價(jià)問題： a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價(jià)記賬； b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價(jià)記賬； c.調(diào)撥出按照成本價(jià)記賬； d.調(diào)撥退回按照成本價(jià)記賬； e.目前還存在調(diào)撥出和退回計(jì)價(jià)按照調(diào)撥價(jià)記賬的情況； f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價(jià)記賬的問題，在實(shí)際業(yè)務(wù)中可能不按照調(diào)撥退出 處理，而按照調(diào)撥出處理，這時(shí)的成本實(shí)際是按照成本計(jì)價(jià)的。 C. 報(bào)損、報(bào)溢的存貨計(jì)價(jià)問題： a.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)就確認(rèn)了應(yīng)該報(bào)損的金額； b.報(bào)損、報(bào)溢單在審批時(shí)只確認(rèn)應(yīng)該報(bào)損的數(shù)量； D. 借還貨業(yè)務(wù)：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售，但借貨時(shí)的成本是很難確定， 財(cái)務(wù)在手工處理時(shí)經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時(shí)也是為了隱瞞某些特殊 問題。 特殊的銷售退回業(yè)務(wù)：某些貨品公司已經(jīng)很長時(shí)間不經(jīng)營，或客戶退回的貨品是公司根 本上就不經(jīng)營的貨品，此時(shí)的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事情，這樣的規(guī) 則一定要把握清楚。 二、流程圖 存貨帳管理的流程如下：（正向） 與此相對，逆向流程如下： 3. 流程圖說明： 正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進(jìn)貨、進(jìn)貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、 報(bào)損和報(bào)溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最 后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進(jìn)行記帳。對存貨明細(xì)帳產(chǎn)生影響。最后由 總帳會(huì)計(jì)完成生成財(cái)務(wù)憑證的工作。 與此相對應(yīng)，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳， 那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄，進(jìn)而一步步回到相應(yīng)的流程，同樣要作廢相應(yīng) 產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。 4. 單據(jù)說明: 無單據(jù) 5. 報(bào)表說明: A. 成本分析表:將成本單價(jià)在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參 考; B. 毛利表:統(tǒng)計(jì)本月存貨出庫所對應(yīng)的毛利金額的報(bào)表，此報(bào)表統(tǒng)計(jì)的是財(cái)務(wù)意義上的 毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對成本的影響（一般并不用于業(yè)務(wù)員考核）。 6. 崗位職責(zé): A.檢查收到的單據(jù)（進(jìn)貨單、進(jìn)貨補(bǔ)差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報(bào) 損報(bào)溢單等）是否準(zhǔn)確； B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時(shí)返回上一部門要求更正； C.按時(shí)將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄； D.按照財(cái)務(wù)記賬憑證編制要求,正確生成傳票; E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應(yīng)的傳票號交總帳管理員生成正式財(cái)務(wù)憑證; F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時(shí),有義務(wù)和采購員協(xié)商貨品的成本; G.對成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)核算的要求向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出建議; 7. 崗位操作規(guī)范: A.進(jìn)貨生成存貨傳票分錄 B.銷售生成存貨傳票分錄 C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄 D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄 E.借貨生成傳票分錄 F.報(bào)損生成傳票分錄 G.報(bào)溢生成存貨傳票分錄 H.移庫生成存貨傳票分錄 I.回退進(jìn)貨生成存貨傳票分錄 J.回退銷售生成存貨傳票分錄 K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄 L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄 M.回退借貨生成傳票分錄 N.回退報(bào)損生成傳票分錄 O.回退報(bào)溢生成存貨傳票分錄 P.回退移庫生成存貨傳票分錄 8. 可以簡化的業(yè)務(wù)流程: A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時(shí)直接生成,由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分 錄,而存貨帳管理員只需要點(diǎn)單就可以了; B. 這樣的設(shè)置在采用移動(dòng)平均,先進(jìn)先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的 跳動(dòng)發(fā)生率; 9. 可能遇到的特殊問題: 特殊的補(bǔ)差問題; 期初存在紅字庫存 由于進(jìn)貨補(bǔ)差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額; 10. 配置說明: A.定義外部序列號; B.利用不同的外部序列號定義不同類型的存貨傳票,建議一般按照業(yè)務(wù)類型定義,如: 進(jìn)貨、銷售、調(diào)撥、借還貨等; C.在生成存貨傳票分錄功能行為屬性中，定義對應(yīng)的存貨傳票； D.在回退存貨傳票分錄功能行為屬性中，將回退復(fù)選框選中； vv ----------------------- [pic] [pic]
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