國有企業(yè)改革中的成本控制
國有企業(yè)改革中的成本控制 如果不謀求最低成本的支付，如果不控制改革的成本，國企改革就寸步難行，產(chǎn)權(quán) 結(jié)構(gòu)多元化、投資主體多元化的改革就無法推行，現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)就無法建立，新的 運行機制也就無從談起。所以，必須要控制國有企業(yè)改革的成本，降低國有資產(chǎn)置換的 成本，使國有資產(chǎn)能夠以最高的效率進行置換，以最高的效率進行運轉(zhuǎn)。只有這樣，我 們才能真正說是對人民的財產(chǎn)負責，對國有企業(yè)負責，對國有企業(yè)的職工負責，對發(fā)展 社會生產(chǎn)力負責。 　　在當前的國有企業(yè)改革中，最令政府包括部門、控股公司撓頭的問題就是如何使國 有資本順利退出。而改革是否順利，社會是否穩(wěn)定，生產(chǎn)力是否持久發(fā)展，國有企業(yè)改 革脫困三年目標能否實現(xiàn)，最終歸結(jié)到改革成本控制這個問題上。如果不能有效地控制 住成本，就不可能用有限的付出來取得改革的收益。沒有一筆額外的支付成本，國企改 革的收益是難以取得的。筆者結(jié)合當前工作實際，就如何控制國企改革成本談幾點看法 。 　　一、影響國有企業(yè)改革成本的因素分析 　　國企改革的成本可以分為三類：第一類是搜索成本，就是為尋找把國有資產(chǎn)交到誰 手里運行效率可以達到最高、放到什么地方所要支付的成本最低；第二類是轉(zhuǎn)型成本， 即從原來純國有的企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)權(quán)多元化的、股份制的甚至是個體私營、中外合資的新 體制，要付出的轉(zhuǎn)換成本；第三類是新機制建立以后所要付出的運行成本。 　?。ㄒ唬┯绊懰阉鞒杀镜囊蛩?。一是改革程序還比較混亂。在國企改革中，沒有像厲 以寧教授所講的那樣“靚女先嫁”，而是花了很多的時間和精力，先把虧損企業(yè)、困難企 業(yè)推出去，但事實上又因為資產(chǎn)質(zhì)量太差很難推出去。而且還帶來了機會成本的損失， 使原來較好的企業(yè)延誤了改革的時機，也陷入了困境。二是資產(chǎn)置換的開放度不夠，封 閉性太強。企業(yè)資產(chǎn)只允許本企業(yè)職工買斷，而不讓外人購買，“肥水不流外人田”幾乎 成為頗具影響力的行動準則。封閉搞改革意味著會滋生腐敗。必須公開拍賣轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)， 讓市場來定價。三是資產(chǎn)整體流動性很差。本來甲企業(yè)資產(chǎn)與乙企業(yè)資產(chǎn)是可以進行交 換的，但由于部門分割、地區(qū)分割、債權(quán)股權(quán)擔保的分割，使得資產(chǎn)無法流動，無法進 行交換。改革中的磨擦系數(shù)很高，就使得搜索成本很高，國有資產(chǎn)的配置效益大大降低 。 　　（二）影響轉(zhuǎn)型成本的因素。一是在實際操作中不能區(qū)別不同性質(zhì)的資產(chǎn)。資產(chǎn)有 不同的性質(zhì)，有不同形態(tài)，處理方式也應不同，但在實際操作中卻往往不能區(qū)別對待， 從而影響改革深化。二是資產(chǎn)置換的附加條件過多。資產(chǎn)置換最大的附加條件，就是要 求新企業(yè)安置原有企業(yè)的職工。這樣的勞動力負擔讓購并企業(yè)無法承擔，這是個帶普遍 性的問題。三是管理部門的利益沖突所帶來的成本。企業(yè)要改制，必然需要重新辦理土 地證、房產(chǎn)證等一切的證件。辦這些證照，相應的管理部門都要收費，這些稅費每項都 占了總價格的百分之幾，積累起來是個不小的數(shù)字，這讓人怎么操作？改革也就難以推 進。 　　（三）影響運行成本的因素。實踐證明，產(chǎn)權(quán)制度改革只是為提高企業(yè)資源配置效 率提供了基礎條件。產(chǎn)權(quán)制度與最大可能的配置效率之間還有一個實現(xiàn)的過程，這就是 運行成本。這方面的影響因素也頗多。一是思想觀念因素。在思想觀念中，往往有一種 成份歧視的因素，認為個體私營經(jīng)濟怎么能來兼并“正牌”的國有企業(yè)。還有的是地區(qū)歧 視，認為是外地鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，或過去是本廠扶持起來的“兒子”“孫子”企業(yè)，怎么能來兼并 我。這樣就會造成許多工作中的沖突，使得企業(yè)運行成本很高。二是不可預見性因素。 一個企業(yè)出售以后，就像當初一個蘋果賣出去時外表是好好的，接過去吃時，才發(fā)現(xiàn)里 面都是爛洞。凈資產(chǎn)變負了，有利潤的變虧損了，產(chǎn)值也是虛報的，漏洞一大堆，什么 擔保、拖欠、借款諸如此類的出血孔很多，七竅流血難以醫(yī)治。三是決策分散和分紅期 望值過高。特別是股份合作制企業(yè)，現(xiàn)在最大的障礙是職工把入股視同集資。一些職工 根本沒有當股東的概念，明明企業(yè)的利潤率達不到或者虧損，也會一致投票要求今年分 紅要達到10%，結(jié)果就把好端端的一個企業(yè)的血都給抽光了。 　　二、降低國有企業(yè)改革成本的基本途徑 　?。ㄒ唬┮?guī)范資產(chǎn)交易方式 　　要使國有資產(chǎn)能夠公開交易，必須在更大范圍內(nèi)尋找投資合作對象或購買者，并規(guī) 范交易方式。這樣就能降低改革成本，國有資產(chǎn)不易流失，這是不證而明的道理。 　　前段時間，杭州市糧食局把一批糧站進行拍賣。這些糧站可以說是資產(chǎn)質(zhì)量很差， 要人才沒有人才；論資產(chǎn)，沒有什么好的資產(chǎn)；論規(guī)模，這些店都是小規(guī)模的；論負擔 ，每個糧站要負擔幾十個職工。所以這些資產(chǎn)一個閃光點都沒有，怎么改？有兩種辦法 ，一種是封閉改革。比如列出一張單子，由財政補貼幾千萬元，把這些職工安置好了才 能推進改革。第二種辦法是把這些店的房產(chǎn)證、土地證都辦好，然后拿出來拍賣。顯然 ，第一條路是走不通的，杭州市就按第二種辦法改。按照土地基準價算，估計大體可以 賣400萬元，但結(jié)果賣出了900多萬元，翻了一番多。原來400萬元就可以安置好這幾個糧 站的職工，現(xiàn)在多出的500萬元就可以用在別的地方的國企改革，這樣改革的總成本就降 低了。 　　思路一變，結(jié)果大不一樣。從杭州經(jīng)濟的整體來講，好處更大。如果把這些店面交 給一個只能經(jīng)營糧食的內(nèi)部職工，他一年的銷售額只有10萬元，稅收也只有幾千元?，F(xiàn) 在拍賣給外來的經(jīng)營戶，他的銷售額可以做到100萬元，這樣政府就可以收幾萬元的稅， 稅收增加了10倍。這無論從微觀上還是從宏觀上來講，資源配置效率都得到很大的提高 。在過渡時期，只有通過資產(chǎn)變現(xiàn)來把職工安置好，把過去拖欠職工的工資、醫(yī)療費予 以補發(fā)，才能平穩(wěn)過渡，資產(chǎn)也能發(fā)揮出高效益。所以，規(guī)范國有資產(chǎn)交易的方式很重 要，要把資產(chǎn)轉(zhuǎn)到最有經(jīng)營能力的人手中，轉(zhuǎn)到出得起最高價格的人手里。他有這個金 剛鉆，才敢攬這個瓷器活。 　?。ǘ┮?guī)范不良資產(chǎn)核銷的標準和程序 　　不良資產(chǎn)怎么核銷？庫存品、應收帳款怎么核銷？過去都是通過找關系、找門路， 討價還價，互相談判扯皮，然后才把國有資產(chǎn)的價值定下來。把許多精力和時間花在談 判扯皮上，增加了許多機會成本，浪費了許多解決處理問題的時機，失去了發(fā)展和改革 的機遇。為此，杭州市規(guī)定了應收帳款處理辦法：就是以1998年12月底為時點，一年以 上、兩年以內(nèi)的應收帳款核銷20%，兩年以上、三年以內(nèi)的應收帳款核銷40%，三年以上 的應收帳款核銷75%.按這樣的方式核銷，就無需討價還價。這不僅可以大大節(jié)省對應收 帳款一一進行具體清算的時間，而且還可以找回許多發(fā)展機會，杜絕了以經(jīng)營者與領導 的關系來確定核銷比率高低的做法。 　　（三）規(guī)范經(jīng)營者期權(quán)設置方式 　　企業(yè)進行改制，經(jīng)營者必須要持大股，一般占總資產(chǎn)10%—30%是比較合理的。但實際 上一些大型的國有企業(yè)因為總股本比較大，要求經(jīng)營者持大股，達到這個比例是比較困 難的。如果沒錢入股怎么辦？可以根據(jù)不同的企業(yè)性質(zhì)設置不同期權(quán)。對此，杭州市對 企業(yè)期權(quán)設置作了規(guī)范。具體分成三類：第一類是有盈利的企業(yè)，就是利潤達到平均利 潤率或超過平均利潤率的企業(yè)。這些企業(yè)的股份很值錢。對這類企業(yè)的所有股份，經(jīng)營 者、職工必須以實到現(xiàn)金全部買下來。如青春寶集團、民生制藥廠這些企業(yè)的改革很順 利，就是因為職工愿意出錢，這些企業(yè)如再搞虛擬的股份就不應該了。第二類是微利企 業(yè)。這類企業(yè)，如按照老體制，經(jīng)營者出資投入還不如存銀行合算，怎么辦？就允許給 其設置一定的期權(quán)。因為這類企業(yè)按照新體制運行肯定是會有利潤的。如少數(shù)職工入股 確有困難，經(jīng)職代會通過可以減半，也可以免除。第三類是虧損企業(yè)。對這些瀕臨倒閉 的企業(yè)的改革，給經(jīng)營者和職工都設置期權(quán)，允許經(jīng)營者首期出資30%或者50%，余下的 股份按既定價格在三或五年之內(nèi)分年度買下來。職工也一樣，首期出資30%或50%，以后 每年分期買下來。這樣職工的首期出資比例較低，降低了職工的出資難度，不利的一面 是職工開始經(jīng)營的風險程度沒有前兩類企業(yè)高，但也要從實際出發(fā)，考慮到職工的實際 承受能力。 　?。ㄋ模┮?guī)范職工身份置換的標準和方式 　　對職工身份進行置換，不是杭州的發(fā)明，而是全國人民的創(chuàng)造，是國有企業(yè)改革的 寶貴財富。杭州市對1983年以前參加工作的職工工齡置換標準是每人平均1.5萬元。當前 ，一些人對工齡置換后實施1：1配股的政策爭議較大。有一種觀點認為，不應該讓職工 承擔風險。這是謬論。國有企業(yè)改革是依靠工人民主改革的過程，第一步對職工工齡進 行置換，第二步讓職工推選核心層，第三步由核心層推選董事會、監(jiān)事會成員，第四步 由董事會、監(jiān)事會成員再推選主要領導。個人出資的比例也是步步增大，核心層要比職 工高1—2倍，董事會、監(jiān)事會成員要比核心層高1—2倍，總經(jīng)理應該比董事高1—3倍。如果 基本骨干職工不出資，那上面由誰來出資呢？如果1983年以前參加工作的職工，進行工 齡置換無償?shù)玫焦煞莺螅贿M行1：1的配股，會導致因配股擴大化而造成國有資產(chǎn)流失 。此外，如果沒有一定的現(xiàn)金流量，沒有1.5萬元的配股資金，許多企業(yè)就根本無法運轉(zhuǎn) ，最后會導致原來量化的1.5萬元資產(chǎn)有可能也隨之消失，現(xiàn)實就是如此嚴峻。實際上， 這1.5萬元的配股，并不是真正意義上的職工支付成本，因為原來配股量化的1.5萬元是 封閉運作的，如果按照市場公開操作的話，其價值起碼在3萬元或者5萬元。 　　（五）規(guī)范各種提留和非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離 　　什么是非經(jīng)營性資產(chǎn)？哪些應該剝離？哪些應該提留？哪些不應該提留？提留的標 準和程序是什么？這些不能變成個別人之間的討價還價，應該有個規(guī)范的措施。為此， 杭州市已對從凈資產(chǎn)中提留資產(chǎn)項目的順序作了明確規(guī)定：（1）離退休職工的醫(yī)藥費； （2）精神病患者和絕癥病人的各項補助費；（3）富余職工的安置補償費用；（4）擔保 資產(chǎn)；（5）職工工齡置換；（6）其他資產(chǎn)。前三項是基本的提留，其他項目的提留以 企業(yè)凈資產(chǎn)到零為限。如果沒有這樣的規(guī)定，國企改革將是非常困難的。有些同志就提 出，能不能給職工多分點財富??？真是一家不知一家難。據(jù)杭州市國資局嚴格測算，市 屬的93家企業(yè)中，經(jīng)核銷不良資產(chǎn)后，出現(xiàn)負資產(chǎn)的企業(yè)有27家，占30%，負資產(chǎn)總額8 .89億元，平均每個企業(yè)3300萬元。在沒有進行任何提留前就有30%的企業(yè)出現(xiàn)了負資產(chǎn) 。經(jīng)過前三項提留后，出現(xiàn)負資產(chǎn)的企業(yè)有40家，占43%，負資產(chǎn)總額14.28億元，平均 每家3570萬元。如果按前4項提留，出現(xiàn)負資產(chǎn)的就有48家企業(yè)，占52%，負資產(chǎn)總額16 .83億元。如果考慮擔保資產(chǎn)的提留，出現(xiàn)負資產(chǎn)的企業(yè)比率將會上升到70%.這樣一種狀 況，我們怎么辦？以什么來支付這些改革成本？我們必須嚴肅地思考這些問題，不能隨 意擴大改革成本和打亂支付成本的?絳潁
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