固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度(doc)

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度
制度名稱(chēng) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài)
文件編號(hào)
執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén)
第1章 總則
第1條 目的。
為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性，特制定本制度。
第2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容。
1．固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。
2．固定資產(chǎn)的出租。
3．固定資產(chǎn)的出借。
第2章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥
第3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。
1．土地和房屋等建筑物。
2．運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等。
第4條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)。
固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價(jià)格。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單的樣式如下所示。
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單
序號(hào) 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)名稱(chēng) 規(guī)格
型號(hào) 購(gòu)置時(shí)間 數(shù)量 單價(jià) 調(diào)撥價(jià)格 調(diào)撥原因



調(diào)出部門(mén) 保 管 人 調(diào)入
部門(mén) 保 管 人
部門(mén)經(jīng)理 部門(mén)經(jīng)理
資產(chǎn)管理部審核意見(jiàn)
負(fù)責(zé)人簽字：
財(cái)務(wù)部審核意見(jiàn)
負(fù)責(zé)人簽字：
財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn)
財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：
總裁審批意見(jiàn)
總裁簽字：
注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門(mén)，一聯(lián)存調(diào)入部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部保存。
第5條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。
1．固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部。
2．資產(chǎn)管理部對(duì)使用部門(mén)提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對(duì)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，對(duì)預(yù)算外采購(gòu)須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部經(jīng)理在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。
3．資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核調(diào)撥單，對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)審核價(jià)值。
4．經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無(wú)最終審批權(quán)的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)附上自己的審核意見(jiàn)，報(bào)總裁批準(zhǔn)。
第6條 如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填《固定資產(chǎn)調(diào)撥交運(yùn)單》，一式六聯(lián)。
1．第一聯(lián)托運(yùn)部門(mén)自存。
2．第二聯(lián)托運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門(mén)暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)。
3．第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門(mén)所屬的財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門(mén)所屬的財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。
4．第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同交運(yùn)的固定資產(chǎn)出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車(chē)重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由固定資產(chǎn)接收部門(mén)存查。
5．第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門(mén)所屬的財(cái)務(wù)部與第三聯(lián)核對(duì)。
第7條 移出部門(mén)收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
第8條 資產(chǎn)管理部收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。
第9條 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。
第10條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。
第3章 固定資產(chǎn)出租
第11條 固定資產(chǎn)出租方式。
1．融資租賃。
2．經(jīng)營(yíng)租賃。
3．融資租賃的期限應(yīng)達(dá)到租賃資產(chǎn)使用年限的75%以上。
第12條 固定資產(chǎn)出租審批。
1．相關(guān)部門(mén)就出租事項(xiàng)向資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，提交承租方的有關(guān)資料及相應(yīng)的分析報(bào)告。
2．企業(yè)資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的出租事項(xiàng)進(jìn)行審核評(píng)估，對(duì)待租固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析，并提出審核意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。
3．財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)進(jìn)行分析判斷，并填寫(xiě)自己的審核意見(jiàn)，報(bào)總裁簽字。
4．總裁審閱各級(jí)部門(mén)審核意見(jiàn)后，進(jìn)行最終批復(fù)，總裁認(rèn)為出租事宜存有疑問(wèn)的，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)需作出解釋。
第13條 企業(yè)資產(chǎn)管理部作為出租固定資產(chǎn)的管理部門(mén)代表企業(yè)同承租方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，對(duì)固定資產(chǎn)的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項(xiàng)作出詳細(xì)規(guī)定。
第14條 待租固定資產(chǎn)的清點(diǎn)。
1．待租固定資產(chǎn)在出租前的主管部門(mén)即為固定資產(chǎn)的清點(diǎn)部門(mén)，同時(shí)財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部參與清點(diǎn)。
2．清點(diǎn)部門(mén)和人員對(duì)清點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行登記、記錄出租固定資產(chǎn)的規(guī)格、庫(kù)存數(shù)量、使用情況以及出租期限等。
3．清點(diǎn)完畢后應(yīng)將相應(yīng)資產(chǎn)租賃的詳細(xì)情況在備查登記簿上進(jìn)行記錄。
第15條 所有出租的固定資產(chǎn)在租出之前，資產(chǎn)管理部應(yīng)進(jìn)行匯總歸集，將原分散在各個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥匯總集中到同一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，減少相應(yīng)部門(mén)的固定資產(chǎn)賬卡記錄。
第16條 固定資產(chǎn)出庫(kù)。
1．固定資產(chǎn)出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)該按照規(guī)定的出庫(kù)程序辦理出庫(kù)手續(xù)，對(duì)接近固定資產(chǎn)的人員進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。
2．倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理固定資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)之后，還應(yīng)協(xié)同固定資產(chǎn)管理員修改固定資產(chǎn)的文件資料，保證記錄和實(shí)際相符。
第17條 固定資產(chǎn)出租到期處理。
1．如果承租方不購(gòu)買(mǎi)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回固定資產(chǎn)，履行規(guī)定的入庫(kù)手續(xù)，恢復(fù)有關(guān)的記錄。
2．如果承租方?jīng)Q定購(gòu)買(mǎi)，企業(yè)應(yīng)該作銷(xiāo)售處理，并注銷(xiāo)出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門(mén)要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。
第4章 固定資產(chǎn)出借
第18條 固定資產(chǎn)出借由借用人提出書(shū)面要求或申請(qǐng)，說(shuō)明相關(guān)情況，送總裁或其授權(quán)人員核準(zhǔn)。
第19條 固定資產(chǎn)出借事項(xiàng)經(jīng)核準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產(chǎn)出借合同。
第20條 出借合同內(nèi)容。
1．合同應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)的型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、借用期限、租金和押金的金額及支付方式等事項(xiàng)。
2．合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、運(yùn)雜費(fèi)的支付、損害賠償?shù)仁乱恕?
第21條 出借合同簽訂之后，要經(jīng)過(guò)總裁或其授權(quán)人員審批。
第22條 資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的出借合同辦理財(cái)產(chǎn)移出手續(xù)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同修改固定資產(chǎn)卡及財(cái)產(chǎn)目錄。
第23條 固定資產(chǎn)出借到期，資產(chǎn)管理部應(yīng)及時(shí)催促借用人歸還固定資產(chǎn)。對(duì)于借用到期遲遲不還的，資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理高層報(bào)告，必要時(shí)以書(shū)面方式催交，并依約要求賠償。
第5章 附則
第24條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。
第25條 資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

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