《建筑企業(yè)確認式申報背景下應(yīng)對稅務(wù)稽查思維》

主講老師：王新老師

培訓時間：2024年5月24-25日 廣州

收費標準：4200元/人，（含午餐，資料，茶歇等）

課程對象：公司總裁、董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等企業(yè)中高層團隊。

 

課程介紹：

隨著國家稅收征管力度的加強，企業(yè)及企業(yè)家發(fā)生涉稅風險的幾率正在增加。2024年1月24-25日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議指出，持續(xù)深化稅收征管改革，穩(wěn)步推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣應(yīng)用，擴圍上線全國統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局，深化拓展稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)字化智能化治理效能；著力加強和改進稅收監(jiān)管，進一步夯實征管基礎(chǔ)，積極發(fā)揮八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，加強對高風險重點領(lǐng)域靶向整治，深入推進精準監(jiān)管和以查促治。同時，立足自身職責，嚴肅治理地方違規(guī)招商引資中的涉稅問題，嚴格抓好稅費政策統(tǒng)一規(guī)范執(zhí)行，嚴禁稅務(wù)部門和稅務(wù)干部參與配合違規(guī)招商引資，發(fā)現(xiàn)問題堅決嚴肅查處。2024年稅務(wù)稽查形勢如何？怎樣規(guī)避企業(yè)稅務(wù)稽查的風險？本課程讓您在課堂中找到答案并輕松應(yīng)對稅務(wù)稽查。

 

課程大綱：

一、最新稅收動態(tài)，企業(yè)智慧應(yīng)對嚴征管形勢

案例引入：稅務(wù)稽查已步入嚴征管時代

1）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達深圳市新順欣頤實業(yè)有限公司等36戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

2）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達深圳市中艦實業(yè)有限公司等37戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

3）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第一稽查局關(guān)于送達深圳市山雪之間實業(yè)有限公司等18戶納稅人《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的公告

1、確認式申報對企業(yè)的深遠影響？

2、數(shù)字貨幣的到來給企業(yè)帶來何種涉稅風險

3、“稅收洼地”即將成為過去式

4、倒查12年！現(xiàn)在沒查你，不代表以后不查

5、特大虛開發(fā)票案！兩名“90后”會計被牽連

6、2023年稅務(wù)稽查成果

7、2024年稅務(wù)稽查形勢如何？

 

二、稅務(wù)風險產(chǎn)生的五大根源

1、政策上——最基礎(chǔ)的是政策問題  

2、目標上——最核心的是稅負問題

3、技術(shù)上——最關(guān)鍵的是抵扣問題  

4、業(yè)務(wù)上——最重要的是合同問題

5、內(nèi)控上——最有效的是管理問題

 

三、稅務(wù)稽查案例分析

（1）某風力發(fā)電公司應(yīng)對稅務(wù)稽查的案例分享。

思考：地方政府為了招商引資，和企業(yè)簽訂的企業(yè)所得稅二免三減半是否有效？稅收征管法第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。能以稅收征管法第三條否定政府的協(xié)議？法條、判決及親手操作的案例告訴你最完善的答案。

最高法院案例 ：政府以行政協(xié)議無效為由拒絕履行協(xié)議義務(wù)的司法審查。

（2）《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。

思考：超過三年，過期退稅是否能實現(xiàn)？結(jié)局讓你意想不到！

案例分享：稅收征管：為百姓撐腰，北京法院與稅局的法理較量

（3）五年內(nèi)二次偷稅是否以屬于犯罪？某房地產(chǎn)公司應(yīng)對稅務(wù)稽查提出的五年內(nèi)二次偷稅移交公安的博弈的分享

（4）某局2019年6月對一家工業(yè)企業(yè)2011-2018年的賬進行稽查，發(fā)現(xiàn)2011-2013年偷逃企業(yè)所得稅300多萬元。

思考：這部分稅款是否有滯納金，滯納金是否屬于行政處罰？滯納金數(shù)額能否超出稅款數(shù)額？

（5）某天然氣公司2019年稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012-2013年期間銷售天然氣時收取管道運輸費收入500多萬元交了營業(yè)稅，稅局認為應(yīng)是應(yīng)該交增值稅，造成少交稅款，屬于偷稅，正確嗎？這部分增值稅是否應(yīng)該補交？是否屬于偷稅？

（6）銷售淋浴房開銷售返利紅字發(fā)票被稅局稽查補稅。這份《稅務(wù)處理決定書》，企業(yè)比竇娥還冤！

（7）銷售蔬菜的公司為融資虛開是否屬于犯罪？真實案例告訴你！

（8）這份稅務(wù)行政處罰事項告知書是否存在嚴重的問題

（9）此份行政處罰告知書引用了過時的依據(jù)！

（10）上市公司涉稅 邁致科技虛開發(fā)票上千萬，補繳企業(yè)所得稅與滯納金，無罰款

（11）涉案企業(yè)資金異常被稅務(wù)稽查

（12）2億傭金稅務(wù)籌劃被查！

（13）人民法院充分發(fā)揮審判職能作用保護產(chǎn)權(quán)和企業(yè)家合法權(quán)益典型案例

                        ——湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

（14）變更品名開具油品發(fā)票是否構(gòu)成虛開犯罪？

（15）如何理解偷稅的主觀故意？——從總局三個批復(fù)說起

 

四、建筑企業(yè)涉稅自查與博弈

1、取得預(yù)收款項未按規(guī)定預(yù)繳稅款的風險

2、建筑勞務(wù)收入確認不及時的風險

3、缺失合法有效的稅前扣除憑證的風險

4、施工過程中產(chǎn)生揚塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護稅的風險

5、承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票的項目稅率易出錯的風險

6、以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅的風險

7、簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣的風險

8、發(fā)生納稅義務(wù)未及時申報繳納增值稅的風險

9、取得虛開增值稅發(fā)票的風險

10、兼營與混合銷售未分別核算的風險

11、跨省項目人員未辦理全員全額扣繳

12、未按規(guī)定適用簡易計稅方法及留存?zhèn)洳橘Y料

 

五、新收入準則下建筑業(yè)的稅會處理協(xié)同與風險自查

1、新收入準則對建筑業(yè)會計核算的影響

2、新收入準則對建筑業(yè)稅務(wù)管理的影響

3、新收入準則下建筑業(yè)主要會計事項財稅分析與應(yīng)用。

4、水電費問題涉稅風險及應(yīng)對措施

5、列支跨期費用的風險及管控

6、注冊資本多而實際未到位的風險及管控、工程罰款及獎勵的管控？

 

六、稅企爭議的博弈

1、虛開的增值稅專用發(fā)票進項稅額1478萬元免予追繳稅款

2、稅局官宣不予加收滯納金的14種情形+操作流程

3、企業(yè)注銷后被稽查發(fā)現(xiàn)偷稅，稅款及滯納金能否向全體投資人追繳？

4、取得虛開發(fā)票但業(yè)務(wù)真實稅局允許稅前扣除

5、有真實業(yè)務(wù)讓他人代開增值稅發(fā)票，不構(gòu)成犯罪

6、七種常見“虛開”情形不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪？

7、這幾個稅款追征期，你需要算明白！主動補稅是否仍構(gòu)成偷稅?

8、收到稅務(wù)稽查通知如何配合，三點提醒請關(guān)注

9、稅企爭議，什么樣情況下納稅人會勝訴？

10、稅企爭議，什么樣情況下稅務(wù)機關(guān)會勝訴？

11、組織稅務(wù)行政處罰聽證的風險防范

12、稽查局為自己開具《已證實虛開通知單》？這份文書不應(yīng)如此濫用

13、稅務(wù)立案檢查6年，哪立案檢查有時間限制嗎？

14、增值稅不罰企業(yè)所得稅要罰

15、稅務(wù)行政復(fù)議禁止不利變更的例外

16、新時期稅企博弈狀態(tài)的變化和預(yù)測及稅務(wù)救濟的途徑有哪些？

17、陳述、申辯權(quán)、聽證權(quán)的合理利用

18、稅務(wù)復(fù)議工具的運用、行政訴訟的運用

19、稅務(wù)處理決定是否需要聽證、如何辦理納稅擔保

20、未經(jīng)行政前置程序，能否構(gòu)成逃稅罪？稅收滯納金能否超過稅款

 

講師介紹：

王新老師

資深財稅專家、國內(nèi)知名財稅講師、國內(nèi)知名涉稅爭議解決專家、北京財稅研究院研究員；亞太鵬盛新稅（深圳）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司創(chuàng)始人、專家委員會副主任、亞太商學院及珠江商學院教授。

在企業(yè)從事財稅管理實務(wù)工作20多年，曾任大型外資企業(yè)、民營企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，具有豐富的財稅理論和實務(wù)工作經(jīng)驗。

現(xiàn)為多家國資委企業(yè)、上市公司、民營企業(yè)全年財稅綜合顧問。

有“行走的財稅庫”“稅法活字典”稱號。講課風趣幽默，深受學員好評！

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