ERP中的財務(wù)管理
綜合能力考核表詳細內(nèi)容
ERP中的財務(wù)管理
無論在傳統(tǒng)的MRPⅡ或是在ERP中,財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計和
財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流,是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn),因而財務(wù)信
息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施 ERP時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)
部管理模式的不斷變化,對財務(wù)管理功能提出了更高的要求,出現(xiàn)了新的應(yīng)用,而
國際主要的ERP供應(yīng)商,如SAP,Oracle,PeopleSoft等,都提供了功能強大、集成
性好的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的 ERP應(yīng)用中發(fā)揮了
比較顯著的效益。本文將以O(shè)racle的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)為例,介紹 ERP中財務(wù)系統(tǒng)新的
應(yīng)用特點,以及主要模塊的功能。
財務(wù)系統(tǒng)在 ERP中的演進
從90年代中后期開始,為了確立競爭優(yōu)勢,各國企業(yè)更加關(guān)注進入市場的時間、
產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低,并且為適應(yīng)市場全球化要求,組織結(jié)
構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到,企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃
和運用自身各項資源,還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面,如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理
網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來,形成供應(yīng)鏈,并準確及時
地反映各方的動態(tài)信息,監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向,提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性
和財務(wù)效率。與此相對應(yīng),一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式,即所謂業(yè)務(wù)
流程重組(BPR); 另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用,在MRPⅡ的基礎(chǔ)
上,實施 ERP系統(tǒng),以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策??梢哉f,供應(yīng)鏈的
概念和集成的財務(wù)管理是 ERP對傳統(tǒng)的 MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心, 如下圖
所示。
這種趨勢對財務(wù)管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在:對全球市場信息的快速反饋;在降
低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡;提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門
和外部組織的財務(wù)管理水平;提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息;更強的財務(wù)分析和決
策支持能力。
傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng),包括 MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊,主要的特點是用于事
后收集和反映會計數(shù)據(jù),在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外,系統(tǒng)
的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化,系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的,
這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠,但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成
性上還需要加以完善。
財務(wù)系統(tǒng)的新特點
新一代 ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映,到財務(wù)
管理信息處理,再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在:
吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐,改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理
的業(yè)務(wù)流程,如支持憑證的集中式審核,加快了期末關(guān)封帳的速度,使得財務(wù)管理
的效率得到提高;
財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成,與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了
無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準確地得到反饋,從而加強了
對資金流的全局管理和控制;
強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后
的業(yè)務(wù)流程,并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制(如基于活動的成本控制,即ABC,
Activity -Based Costing); 更全面地提供財務(wù)管理信息,為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要
服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外,能提供多種管理性報表和查詢功能,并提供了
易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊(如Oracle公司的Financial Analyzer
和OLAP);
支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核
算和財務(wù)管理平臺,同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種
會計處理能力,支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等;
支持基于Web 的財務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)
用系統(tǒng)(如銷售訂單處理等),部分財務(wù)信息可以通過Web 方式收集和發(fā)布,例如
Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA 結(jié)構(gòu)(網(wǎng)絡(luò)計算體系),就是這方面的應(yīng)用。
財務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)
下面以O(shè)racle的財務(wù)系統(tǒng)為例,簡要地介紹一下財務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。Oracle是當(dāng)
今大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的主要供應(yīng)商,利用數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具的優(yōu)勢,
Oracle的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能,其應(yīng)用系統(tǒng)分為財務(wù)系
統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷
售自動化系統(tǒng)等幾大系列。從模塊的角度來說,Oracle財務(wù)系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)會計和
財務(wù)管理的主要職能,如下圖所示。
圖中所示的總帳等模塊與會計和財務(wù)管理直接相關(guān),下方橫列的是部分跨模塊
的功能。另外,在Oracle的人力資源管理、項目管理、銷售和市場營銷管理、庫存
管理和采購管理等模塊中均與財務(wù)系統(tǒng)緊密集成。從業(yè)務(wù)流程的角度可以更清楚地
了解Oracle財務(wù)系統(tǒng)的特點,如下圖所示。
1.財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并作出必要的調(diào)整。
這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用Oracle的總帳和Financial Analyzer
模塊,可以做到在公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測,并且能支持自上而下、自下而上
以及分布式的預(yù)算生成。
2.Oracle能支持企業(yè)集團,跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多
級次帳套,多幣種和多會計日歷的報表進行合并,并可以對科目的余額進行追溯至
原始業(yè)務(wù)的憑證。
3.利用Financial Analyzer模塊,企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)
的前提下,可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進行建模分析。更復(fù)雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分
析處理工具(OLAP)進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如,可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地
區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進行比較,并對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析,
從而得到科學(xué)的決策。
4.財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。Oracle的采購、應(yīng)付帳款和固
定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入,也能自動地收集,形成報表供
有關(guān)人員分析和評估。
5.Oracle的應(yīng)收帳款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及
ERP中的財務(wù)管理
無論在傳統(tǒng)的MRPⅡ或是在ERP中,財務(wù)管理始終是核心的模塊和職能。會計和
財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流,是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn),因而財務(wù)信
息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施 ERP時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)
部管理模式的不斷變化,對財務(wù)管理功能提出了更高的要求,出現(xiàn)了新的應(yīng)用,而
國際主要的ERP供應(yīng)商,如SAP,Oracle,PeopleSoft等,都提供了功能強大、集成
性好的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),并在許多國際著名企業(yè)和國內(nèi)一些企業(yè)的 ERP應(yīng)用中發(fā)揮了
比較顯著的效益。本文將以O(shè)racle的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)為例,介紹 ERP中財務(wù)系統(tǒng)新的
應(yīng)用特點,以及主要模塊的功能。
財務(wù)系統(tǒng)在 ERP中的演進
從90年代中后期開始,為了確立競爭優(yōu)勢,各國企業(yè)更加關(guān)注進入市場的時間、
產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低,并且為適應(yīng)市場全球化要求,組織結(jié)
構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到,企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃
和運用自身各項資源,還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面,如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理
網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來,形成供應(yīng)鏈,并準確及時
地反映各方的動態(tài)信息,監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向,提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性
和財務(wù)效率。與此相對應(yīng),一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式,即所謂業(yè)務(wù)
流程重組(BPR); 另一方面重視利用先進信息技術(shù)的促進作用,在MRPⅡ的基礎(chǔ)
上,實施 ERP系統(tǒng),以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策??梢哉f,供應(yīng)鏈的
概念和集成的財務(wù)管理是 ERP對傳統(tǒng)的 MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心, 如下圖
所示。
這種趨勢對財務(wù)管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在:對全球市場信息的快速反饋;在降
低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進入市場的周期間尋求平衡;提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門
和外部組織的財務(wù)管理水平;提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息;更強的財務(wù)分析和決
策支持能力。
傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng),包括 MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊,主要的特點是用于事
后收集和反映會計數(shù)據(jù),在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外,系統(tǒng)
的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化,系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的,
這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠,但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成
性上還需要加以完善。
財務(wù)系統(tǒng)的新特點
新一代 ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映,到財務(wù)
管理信息處理,再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在:
吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐,改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理
的業(yè)務(wù)流程,如支持憑證的集中式審核,加快了期末關(guān)封帳的速度,使得財務(wù)管理
的效率得到提高;
財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成,與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了
無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準確地得到反饋,從而加強了
對資金流的全局管理和控制;
強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后
的業(yè)務(wù)流程,并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制(如基于活動的成本控制,即ABC,
Activity -Based Costing); 更全面地提供財務(wù)管理信息,為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要
服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外,能提供多種管理性報表和查詢功能,并提供了
易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊(如Oracle公司的Financial Analyzer
和OLAP);
支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核
算和財務(wù)管理平臺,同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種
會計處理能力,支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等;
支持基于Web 的財務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)
用系統(tǒng)(如銷售訂單處理等),部分財務(wù)信息可以通過Web 方式收集和發(fā)布,例如
Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA 結(jié)構(gòu)(網(wǎng)絡(luò)計算體系),就是這方面的應(yīng)用。
財務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)
下面以O(shè)racle的財務(wù)系統(tǒng)為例,簡要地介紹一下財務(wù)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。Oracle是當(dāng)
今大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的主要供應(yīng)商,利用數(shù)據(jù)庫和開發(fā)工具的優(yōu)勢,
Oracle的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能,其應(yīng)用系統(tǒng)分為財務(wù)系
統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、銷
售自動化系統(tǒng)等幾大系列。從模塊的角度來說,Oracle財務(wù)系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)會計和
財務(wù)管理的主要職能,如下圖所示。
圖中所示的總帳等模塊與會計和財務(wù)管理直接相關(guān),下方橫列的是部分跨模塊
的功能。另外,在Oracle的人力資源管理、項目管理、銷售和市場營銷管理、庫存
管理和采購管理等模塊中均與財務(wù)系統(tǒng)緊密集成。從業(yè)務(wù)流程的角度可以更清楚地
了解Oracle財務(wù)系統(tǒng)的特點,如下圖所示。
1.財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并作出必要的調(diào)整。
這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用Oracle的總帳和Financial Analyzer
模塊,可以做到在公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測,并且能支持自上而下、自下而上
以及分布式的預(yù)算生成。
2.Oracle能支持企業(yè)集團,跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多
級次帳套,多幣種和多會計日歷的報表進行合并,并可以對科目的余額進行追溯至
原始業(yè)務(wù)的憑證。
3.利用Financial Analyzer模塊,企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)
的前提下,可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進行建模分析。更復(fù)雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分
析處理工具(OLAP)進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如,可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地
區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進行比較,并對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析,
從而得到科學(xué)的決策。
4.財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費用的管理上。Oracle的采購、應(yīng)付帳款和固
定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入,也能自動地收集,形成報表供
有關(guān)人員分析和評估。
5.Oracle的應(yīng)收帳款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及
ERP中的財務(wù)管理
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