內(nèi)部控制管理制度

  文件類別:管理制度

  文件格式:文件格式

  文件大?。?6K

  下載次數(shù):353

  所需積分:2點

  解壓密碼:qg68.cn

  下載地址:[下載地址]

清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細內(nèi)容

內(nèi)部控制管理制度
TCL國際電工(惠州)有限公司
財字(2000)第1號
—————————————————————————————
TCL國際電工(惠州)有限公司
內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則
一、 為規(guī)范公司財務(wù)會計制度,完善公司財務(wù)管理體制,提高工作效率,節(jié)約成本費用,特制定此制度。
二、 本制度包括物資采購制度、差旅費用制度、基建維修制度、廣告推廣制度、借款與備用金制度、報帳制度。
三、 本制度報送總經(jīng)理批準后于2000年6月20日執(zhí)行,以前制度終止執(zhí)行,解釋權(quán)屬公司財會部。

第二章 物資采購制度

一、 除以下物品外,公司所需的一切財產(chǎn)物資原則上都由采購部門負責(zé)購買:
1) 后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。
2) 市場所需非公司統(tǒng)一購買的辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。
3) 公司綠化用花草由行政后勤負責(zé)購買。
4) 出差人員在外地購買的物品。
5) 其他物品,如開發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊元件、急需而采購員又不在位的小量維修零件等。
二、 采購前提:
1、 采購計劃。對能夠預(yù)測的常規(guī)性物資都應(yīng)做月采購計劃或季度采購計劃,具體如下:
(1) 由制造部制定的原材料采購計劃。
(2) 由制造部制定的各種消耗品采購計劃。
(3) 由制造部制定的“季度宣傳資料計劃”。
(4) 由后勤課制定的“辦公用品采購計劃”。
(5) 以上幾種計劃需符合規(guī)定的批準手續(xù)。
2、 申購單。對于無法預(yù)測的或非常規(guī)性的物資購買須填寫“申購單”。申購單在送達采購部門前必須辦理好審批手續(xù),辦公用品的申購須有總務(wù)批準,電腦用品的申購須有電腦課批準。對審批手續(xù)不完備的申購單,采購員不應(yīng)購買。對于確實急需的物品,而審批人員又不在的,可先購買,但事后必須補齊審批手續(xù)。
3、 對計量儀器、儀表等須填寫“計量儀器申請表”,不用填寫“申購單”
4、 采購合同。除沒有固定供應(yīng)商的小額零星采購(2000元以內(nèi)),其他所有物資包括原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等,都應(yīng)與供應(yīng)商簽定正式的供銷合同。供銷合同須對購銷物品、規(guī)格型號、供貨時間、結(jié)算方式、違約責(zé)任等項目作出明確的規(guī)定。
5、 采購報告。對非常規(guī)的物資采購,如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等,單價較高或總金額超過1000元的,采購員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填寫“采購報告”,并上報批準。
三、 采購驗收
1、 所有財產(chǎn)物資采購回來,QC部門應(yīng)及時驗收,合格的產(chǎn)品由貨倉填寫“收貨記錄表”或“入庫單”, “收貨記錄表”有QC、倉管員、、批準人同時簽字才有效。“入庫單”有倉管員、入庫人、批準人同時簽字才有效。對于不合格物品,應(yīng)及時辦理退貨。
2、 所有固定資產(chǎn)包括機器設(shè)備、運輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等必須由固定資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收報告。
3、 對于無法驗收的東西,如在外購買同時消費掉的,在報帳時需有經(jīng)手人、證明人至少兩人簽字才有效。
4、 采購部門應(yīng)嚴格按照采購計劃或申購單的數(shù)量購買,對于無正當理由超計劃的物品,貨倉可不予入庫,QC不予驗收,財會部也不予付款。
5、 除小額零星采購?fù)猓少徹浳飸?yīng)向具有一般納稅人資格的供應(yīng)商購買,開具增值稅專用發(fā)票。
四、 采購付款
1、 采購部門每月末之前應(yīng)向財會部提供下個月的付款計劃,以便合理支配資金。對于嚴重背離計劃而無正當理由的貨款,財會部可拒付。
2、 付款審批手續(xù)須完備。
3、 如無特殊原因,應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時間安排付款。
4、 貨款在結(jié)算起點(100元)以上的,應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式,減少現(xiàn)金使用量。
5、 采用銀行承兌匯票方式付款的,須提前一周把付款資料提交財會部。

第三章 差旅費用制度
一、 出差人員在出差時應(yīng)填制“出差申請表”,說明出差任務(wù)、費用預(yù)算、內(nèi)部事務(wù)安排。
二、 出差費用支出按如下標準控制,住宿費及交通費在限額內(nèi)憑發(fā)票按實報銷,伙食費用按補助。
項目




職別 火

票 輪

船 飛

機 住宿費限額(每天) 伙食費
(每天) 交通費
(每天)
特區(qū) 廣東 省內(nèi) 及 省會 其 它 其他特區(qū)及省 會 其它 北京上海廣州武漢深圳 其它特區(qū)及省會 其它

總經(jīng)理
軟臥 二
等 商務(wù)艙
按實
按實 按實
80元
70元
按實
按實 按實

副總經(jīng)理 軟臥 二
等 經(jīng)濟艙 簽約準四星級賓館 四星級賓館 四星級賓館
60元
50元
按實
按實 按實

部門經(jīng)理及副經(jīng)理 軟臥 三等 經(jīng)濟艙 350元 300元 250元
45元

40元

70元

40元

30元

主任及副主任 硬臥 三等 經(jīng)濟艙 300元 240 250元 200元
40元
30元
35元

35元
25元

一般職員 硬
臥 三等 經(jīng)濟艙
230

200
150元
30元 25元
25元 25元 20元
注:1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門、???; 2、高工享受副經(jīng)理級待遇,工程師享受主任級待遇。3、高級工程師及工程師必須是經(jīng)過公司規(guī)定程序評定認可的。
三、 出差時,到與公司簽約的賓館住宿(由市場部提供簽約賓館清單),但應(yīng)控制在住宿費報銷標準內(nèi)報銷。副總以下人員出差,同性別人員必須同住一間房,以級別高的一方標準報銷。
四、 從市內(nèi)往來于機場、火車站、客車站、碼頭、渡口的車船費屬于市內(nèi)交通費范圍。
五、 自帶車輛出差人員,車船費、市內(nèi)交通費不予報銷。
六、 正副經(jīng)理乘特快火車時間大于15小時,才可乘飛機;正副主任乘特快火車時間大于20小時,才可乘飛機;一般職員,乘特快火車時間大于30小時,才可乘飛機;不符合乘飛機條件確須乘飛機的特殊情況,須經(jīng)副總經(jīng)理批準。出差人員不符合乘飛機條件而乘飛機的(經(jīng)過特批的除外),公司只承擔(dān)其50%的費用,其余的部分由個人承擔(dān)。
七、 出差乘坐火車硬座過夜的按火車票的30%給予住宿補助。報一餐招待費扣除當天的伙食補助一半。
八、 經(jīng)批準外出學(xué)習(xí)及參加會議人員,按會議或?qū)W習(xí)班統(tǒng)一安排食宿標準,憑票報銷,不得再報銷伙食補助,市內(nèi)交通費只報前后兩天。若無統(tǒng)一安排,需出具會議或?qū)W習(xí)通知等證明,方能按出差標準報銷差旅費,否則視同有統(tǒng)一安排。
九、 往辦事處實習(xí)人員每天伙食補助20元,每月交通補助200元,實習(xí)人員應(yīng)盡量住辦事處,如辦事處無床位,按每天80元標準內(nèi)憑票報銷。往返路費或外圍出差長途路費按規(guī)定憑票實報。
十、 國內(nèi)連續(xù)出差,在10天(含)以內(nèi)的按出差標準報銷伙食補助,超過10天的從第11天開始伙食補助按標準的50%報銷。
十一、 出差(包括訪問、考察)境外人員的市內(nèi)交通費及伙食補:
1、 出差港澳及其他亞洲國家(日本除外)15天內(nèi)按HKD200元/人、天補助,15天以上按HKD150元/人、天補助。住宿標準為不超過四星級。
2、 出差日本及其他國家,15天內(nèi)按USD50元/人、天補助,15天以上按USD30元/人、天補助。
3、 報銷差旅費時,扣除公司補助及其他可報費用余款后,按原借款幣種歸還。
十二、 部門經(jīng)理(含)以下人員出差5天(含)以上,歸來3天內(nèi)必須填寫出差報告,詳細報告出差過程中的情況,報部門經(jīng)理(或主管)審閱后,留存本部門歸檔。并須同時填寫《出差報告單》,簡述出差期間處理的主要工作事務(wù)及完成情況,經(jīng)部門主管簽字后報總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅費報銷單必須經(jīng)部門經(jīng)理(或主管)批示“已閱出差報告”后,方能送財會部審核報銷。財會部審核時若有需要,一般情況下有權(quán)查閱出差報告。

第四章 推廣費用開支制度

一、 每年年初由市場部根據(jù)當年銷售目標及推廣力度提出推廣費用總體計劃。內(nèi)容包括各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進度。
二、 對每次超出5000元以上的廣告制作費,都要通過市場調(diào)查,貨比三家,從質(zhì)量與價格上作出最好的選擇后訂立合同。由品管部審核合同單價,制作樣品必須有驗收人簽名。
三、 廣告投入建立由市場部訂立合同,品管部監(jiān)控,市場執(zhí)行,廣告設(shè)計課驗收的嚴格監(jiān)控機制。
四、 廣告付款應(yīng)按廣告進度付款,一般分預(yù)付、驗收、余款三次支付,余款應(yīng)在廣告有效期末,保留最少10%額度。
五、 廣告制作必須要發(fā)票,每次付款后應(yīng)及時交發(fā)票給財會部報銷。
六、 每次會議在進行之前,應(yīng)對總體費用作出詳細、精確的預(yù)算。會議的費用開支嚴格按預(yù)算執(zhí)行,與預(yù)算有出入的情況,應(yīng)事先請示領(lǐng)導(dǎo)決定,否則財會部有權(quán)不予受理。
七、 每次會議在報銷時,應(yīng)做出一份“預(yù)算執(zhí)行情況表”對費用進行分類,列明預(yù)算金額、實際發(fā)生金額、差異金額、差異原因,以便領(lǐng)導(dǎo)做出決定。
八、 年度推廣費用應(yīng)嚴格按年初總體計劃執(zhí)行,因?qū)嶋H情況需要做出更改的,應(yīng)采用報告形式給領(lǐng)導(dǎo)批準。對每項推廣形式,當實際超出計劃或預(yù)算時,財會部有權(quán)不預(yù)受理。

第五章 基建維修工程支出制度

一、 基建維修工程在開工之前,應(yīng)事先進行項目分析和預(yù)測,以確定其合理性,并提交申請報告,由正、副總經(jīng)理批準執(zhí)行。
二、 確定工程是否采取自建或招標形式。如采用招標時,應(yīng)比較若干工程隊的報價,并對預(yù)算進行復(fù)核,簽訂施工合同。如采用自建時,也應(yīng)做出預(yù)算。預(yù)算和合同應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
三、 應(yīng)由熟悉此項工作的人員負責(zé),選擇較有實力及信譽好的工程隊,保質(zhì)保時完成任務(wù)。
四、 嚴格按合同或預(yù)算執(zhí)行,跟蹤合同執(zhí)行情況,任何改變都必須提出報告,簽訂附加合同,由領(lǐng)導(dǎo)批示。
五、 付款應(yīng)按工程進度付款,一般分預(yù)付、驗收、余款三次支付,余款應(yīng)在工程有效期末,保留最少10%額度。
六、 所有基建工程及裝修工程都必須開具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。
七、 工程完畢,應(yīng)組織驗收,對不能達到公司審核標準的公司可拒絕付款,并對責(zé)任部門主管進行處罰。

第六章 借款與備用金制度

一、 借款的范圍。借款包括出差借款、零星購物借款、備用金借款、其他借款。
二、 借款程序。
1、 借款必須由借款人申請,提供相關(guān)資料,填寫借款單,根據(jù)審批權(quán)限,由部門經(jīng)理或其授權(quán)人等領(lǐng)導(dǎo)批準后,到財會部借款。
2、 三天以上出差借款必須有出差申請表;購物借款必須用有采購申請或采購計劃;備用金借款按公司規(guī)定辦理;其他借款必須提供相關(guān)書面資料。
3、 人民幣借款一次金額在5000元以上的,要提前一天通知財會部。外幣借款須提前一個星期通知財會部。
三、 未滿試用期人員不得借款,若確需借款須部門副經(jīng)理以上人員提供擔(dān)保。
四、 公司不為私人提供借款。
五、 借款必須專款專用,并須及時報帳。出差回來或業(yè)務(wù)完成之后5天內(nèi)必須報帳。每延遲1天報帳,財會部按借款金額處以1%但不少于50元每次的滯納金。不能及時報帳的人員,財會部將從其工資中扣除借款,直至清帳為止。舊帳不清,新帳不借,由此對工作造成的影響,由其個人承擔(dān)。未及時報帳造成公司損失的應(yīng)追究當事人責(zé)任。
六、 出差或采購員原領(lǐng)款未報帳、結(jié)算又需借款的,如果不能按要求辦理報帳或超過規(guī)定結(jié)算時間,而又急需借款,必須提供有關(guān)憑據(jù)給財會部,并報經(jīng)總經(jīng)理同意方可辦理。
七、 屬于部門備用金開支范圍的業(yè)務(wù),不能到財會部借款。備用金開支后應(yīng)及時到財會部報帳,以補足備用金。備用金要專人保管,經(jīng)批準才能使用。各部門要確保備用金使用合理,保管安全完整。財會部可定期、不定期地對各部門備用金的使用保管情況進行清查。
八、 相關(guān)人員調(diào)離或工作變動,原掛個人帳上押金或沒完成的業(yè)務(wù)借款要隨工作移交時及時移交給接交人,否則,財會部將從其工資中扣除所欠款項。

第七章 報帳制度

一、 一切報批報帳手續(xù),須經(jīng)辦人簽字、寫明情況,按照審批權(quán)限由審批人簽字,財會部審核時,有權(quán)對一切費用開支合理性進行審查,并提出改進建議。
二、 報帳手續(xù)要完備,手續(xù)不全財會部可退回報帳人重辦;報帳單據(jù)要合法,不合法單據(jù)財會部有權(quán)拒絕辦理。
三、 各種報銷單據(jù)的填寫應(yīng)清楚、明了、有序,單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實、穩(wěn)固,內(nèi)容、格式須符合財務(wù)制度,否則財會部拒絕辦理。
四、 在預(yù)付款時審批手續(xù)已經(jīng)齊全的業(yè)務(wù),辦理沖帳時只須該業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的部門主管批準即可。
五、 報帳的相關(guān)具體規(guī)定:
1、 一次超過800元以上招待費,應(yīng)附結(jié)算清單。招待費每月報銷一次,并附部門月度招待費報銷清單。報銷清單需注明招待時間、地點、來客部門、經(jīng)辦人、金額等事項。部門溝通費及無正式發(fā)票的招待費不準報銷。
2、 除火車、飛機標準外,長途費用以當?shù)卮蟀蛙嚻眱r格內(nèi)憑車票報銷,無車票或車票遺失不予報銷。長途車票后必須注明往返地。往返車票不準連號,連號車票只報單程。
3、 各部門的市內(nèi)交通費在限額憑車票報銷,車票上必須注明某人某時到某地辦某事。部門交通費車票、出差交通費車票不準連號,連號車票不準報銷。
4、 各項報銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票,除定額發(fā)票外的所有發(fā)票必須經(jīng)過復(fù)寫,且必須有經(jīng)營單位的合法印章。發(fā)票抬頭要寫本公司全稱,住宿發(fā)票的姓名欄要寫出差人姓名。發(fā)票書寫字跡清楚、大小寫應(yīng)一致。增值稅發(fā)票要符合稅法要求。
5、 不能辦理驗收入庫手續(xù)的需取得相應(yīng)的證明、寫明情況,并在發(fā)票的背面簽注經(jīng)辦人、證明人名字。一同出差必須統(tǒng)一報帳,差旅費報銷單的反面必須有同行人的簽名。
6、 一般人員出差拍樣品照片,需先請示部門主管,且一次只能沖曬一卷。報帳時須附送相片至財會部查驗。
TCL國際電工財會部
二零零零年六月十五日
內(nèi)部控制管理制度
 

[下載聲明]
1.本站的所有資料均為資料作者提供和網(wǎng)友推薦收集整理而來,僅供學(xué)習(xí)和研究交流使用。如有侵犯到您版權(quán)的,請來電指出,本站將立即改正。電話:010-82593357。
2、訪問管理資源網(wǎng)的用戶必須明白,本站對提供下載的學(xué)習(xí)資料等不擁有任何權(quán)利,版權(quán)歸該下載資源的合法擁有者所有。
3、本站保證站內(nèi)提供的所有可下載資源都是按“原樣”提供,本站未做過任何改動;但本網(wǎng)站不保證本站提供的下載資源的準確性、安全性和完整性;同時本網(wǎng)站也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的損失或傷害。
4、未經(jīng)本網(wǎng)站的明確許可,任何人不得大量鏈接本站下載資源;不得復(fù)制或仿造本網(wǎng)站。本網(wǎng)站對其自行開發(fā)的或和他人共同開發(fā)的所有內(nèi)容、技術(shù)手段和服務(wù)擁有全部知識產(chǎn)權(quán),任何人不得侵害或破壞,也不得擅自使用。

 我要上傳資料,請點我!
人才招聘 免責(zé)聲明 常見問題 廣告服務(wù) 聯(lián)系方式 隱私保護 積分規(guī)則 關(guān)于我們 登陸幫助 友情鏈接
COPYRIGT @ 2001-2018 HTTP://m.musicmediasoft.com INC. ALL RIGHTS RESERVED. 管理資源網(wǎng) 版權(quán)所有