銀行結(jié)算賬戶講義
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
1、 銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系
2、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬戶
3、銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算
4、銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
1、從存款人的角度劃分
根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶。
2、根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分
單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
3、按照開戶地點(diǎn)的不同劃分
根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

例題1、下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有( )。
A、 辦理人民幣業(yè)務(wù)
B、 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
C、 是活期存款賬戶
D、 是定期存款賬戶
答案：ABC

二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
1、 自主選擇原則
存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶，銀行也可以自愿選擇存款人。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
2、 為存款人保密原則
銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。
3、 依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

例題1、為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）
答案：錯(cuò)誤
解析：只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1、開立地點(diǎn)
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。
2、開立程序
（1）填制開戶申請書
（2）開戶銀行依法審查
（3）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)
（4）開立賬戶
（5）簽定協(xié)議
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1、 變更事由：
(1) 存款人的賬戶名稱。
(2) 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。
(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。
2、變更的時(shí)間要求
銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2、銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序
存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。
3、辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)
(1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。
(2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。
(3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
(4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。
(5)銀行對一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

例題1、符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?
A、3 B、5 C、7 D、10
答案：B
例題2、銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
A、3 B、5 C、7 D、10
答案：A
例題3、中國人民銀行應(yīng)于( )個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。
A、2 B、3 C、5 D、7
答案：A
例題4、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起( )個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、2 B、3 C、5 D、7
答案：B
例題5、銀行對一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
答案：D
例題6、下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。
A、 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致
B、有字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致
C、無字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成
D、自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致
答案：ABCD
例題7、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請( )。
A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C、單位法定代表人被撤銷
D、因遷址需要變更開戶銀行的
答案：ABD

四、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
（二）開立基本存款賬戶的存款人資格
1、企業(yè)法人；
2、非法人企業(yè)；
3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；
4、團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；
5、社會(huì)團(tuán)體；
6、民辦非企業(yè)組織；
7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；
8、外國駐華機(jī)構(gòu)；
9、個(gè)體工商戶；
10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；
11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；
12、其他組織。
（三）開立基本存款賬戶所需的證明文件
1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。
4、軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。
5、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
7、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
8、外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
9、個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
11、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

例題1、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請開立基本存款賬戶的有( )。
A、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位
B、社會(huì)團(tuán)體
C、個(gè)體工商戶
D、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)
答案：ABCD
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書
B、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書
C、外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證
D、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案：BD
解析：A不對，機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；C不對，外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。
例題3、主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時(shí)存款賬戶
答案：B

五、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（二）開立一般存款賬戶的存款人資格
只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
（三）開立一般存款賬戶所需的證明文件
1、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。
2、基本存款賬戶開戶登記證。
3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
4、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

例題1、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時(shí)存款賬戶
答案：A
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B、基本存款賬戶開戶登記證
C、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同
D、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明
答案：ABCD

六、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍
1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
4、糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。
5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（二）開立專用存款賬戶的條件
1、 基本建設(shè)資金；
2、更新改造資金；
3、財(cái)政預(yù)算外資金；
4、糧、棉、油收購資金；
5、證券交易結(jié)算資金；
6、期貨交易保證金；
7、信托基金；
8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；
9、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；
10、單位銀行卡備用金；
11、住房基金；
12、社會(huì)保障基金；
13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；
14、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；
15、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
（三）開立專用存款賬戶所需的證明文件
1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。
2、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。
3、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
5、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
6、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
9、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
10、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

例題1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時(shí)存款賬戶
答案：C
例題2、下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有( )。
A、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金
B、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)
D、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金
答案：BCD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶( )。
A、 證券交易結(jié)算資金
B、 糧、棉、油收購資金
C、 期貨交易保證金
D、 注冊驗(yàn)資
答案：ABC
例題4、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明( )。
A、 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件
B、 基本存款賬戶開戶登記證
C、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文
D、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料
答案：ABCD

七、臨時(shí)存款賬戶
（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)和異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。
（二）臨時(shí)存款賬戶開立的條件
1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；
2、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；
3、注冊驗(yàn)資。
（三）開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件
1、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4、注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
上述第②③項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

例題1、存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A、 一般存款賬戶
B、 基本存款賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 臨時(shí)存款賬戶
答案：D
例題2、 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶( )。
A、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
B、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)
C、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)
D、注冊驗(yàn)資
答案：ABD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。
A、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文
B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證
C、異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證
D、注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文
答案：ABCD

八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
(1)工資、獎(jiǎng)金收入；
(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；
(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；
(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；
(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；
(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；
(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；
(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；
(9)納稅退還；
(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；
(11)其他合法款項(xiàng)。
（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立的條件
（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；
（2）辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
（四）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件
1、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。
2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。
4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。
5、外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。
6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng)
1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：
（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；
（2）獎(jiǎng)勵(lì)證明；
（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；
（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；
（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（6）借款合同；
（7）保險(xiǎn)公司的證明；
（8）稅收征管部門的證明；
（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；
（10）其他合法款項(xiàng)的證明。
2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
3、個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供上述第（1）至第（10）項(xiàng)中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。
4、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
5、儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

例題1、自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。
A、 臨時(shí)存款賬戶
B、 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C、 專用存款賬戶
D、 一般存款賬戶
答案：B
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶( )。
A、債券、期貨、信托等投資的本金和收益
B、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金
C、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入
D、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)
答案：ABCD
例題3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶( )。
A、使用支票、信用卡等信用支付工具的
B、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的
C、個(gè)人證券交易結(jié)算資金
D、住房基金
答案：AB

九、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。
2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件
1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
其中，屬于第（2）（3）情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

例題1、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶( )。
A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的
C、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的
D、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的
答案：ABCD
例題2、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件( )。
A、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明
B、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同
C、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明
D、基本存款賬戶開戶登記證
答案：ABC
例題3、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（　）辦理。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時(shí)時(shí)存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：A
例題4、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（?。?。
A、一般存款賬戶
B、基本存款賬戶
C、臨時(shí)時(shí)存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：B
例題5、下列各項(xiàng)中，可辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（　）。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時(shí)時(shí)存款賬戶
D、專用存款賬戶
答案：A
例題6、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的是（　）。
A、一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B、一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D、現(xiàn)在支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案：AC

　　


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