清產(chǎn)核資程序表
短期借款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B1
被審會計報表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次

審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1
2
3
4
5
獲取短期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對相符。
向銀行或其他非金融機構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。
收集所有的借款合同或借據(jù)
外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)；
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。


項目經(jīng)理復(fù)核意見：




應(yīng)付票據(jù)審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B2
被審會計報表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次

審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號

1
2
3
4

獲取應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與登記薄、明細(xì)賬、總帳、報表核對。
實施分析性復(fù)核，確定應(yīng)付票據(jù)完整性、合理性及需特別關(guān)注事項。
向銀行函證，核實債務(wù)真實性。
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。




項目經(jīng)理復(fù)核意見：




應(yīng)付帳款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B3
被審會計報表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次

審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1

2
3
4
獲取按債權(quán)人名稱填列的應(yīng)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對。
實施函證程序，核實債務(wù)真實性。
未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關(guān)原始憑證
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。



項目經(jīng)理復(fù)核意見：




預(yù)收賬款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B4
被審會計報表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次

審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1
2
3
4
獲取明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報表核對。
實施函證程序，核實債務(wù)真實性。
未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關(guān)原始憑證
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。



項目經(jīng)理復(fù)核意見：




應(yīng)付工資審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B5
被審會計報表屬期 復(fù)核人及日期 頁 次

審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1

2
3




獲取或編制應(yīng)付工資明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與明細(xì)帳、總帳、報表數(shù)核對相符。
收集企業(yè)對應(yīng)付工資余額出具的專項說明
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計程序。




項目經(jīng)理復(fù)核意見：
清產(chǎn)核資程序表