清產(chǎn)核資內(nèi)控問卷
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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一)
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A．采購業(yè)務
（一）請購商品和勞務
1、 是否已建立請購的一般和特殊授權(quán)程序？
2、 是否對所有請購的商品和勞務編制請購單？
3、 購置商品和勞務是否有計劃，計劃是否經(jīng)批準？
（二）編制請購單
1、 每一張訂購單是否都要求有一張已批準的請購單或在計劃之列？
2、 是否使用有預先編號的訂購單并加以控制？
3、 購置商品或勞務是否都與對方簽定合同，
（三）驗收貨物
1、 送交驗收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)量？
2、 驗收時是否盤點和檢查商品并與有關(guān)訂購單核對？
3、 所編制的驗收單是否預先編號？船舶加油或備品備件上船是否由各船舶續(xù)時登記，并由管理部門登記臺帳或管理帳簿，并定期核對？
4、 驗收部門將商品送交倉庫或其他請購部門，是否取得對方簽章的收據(jù)？
5、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準，船舶加油或備品備件上船是否經(jīng)過船長或其授權(quán)的人員驗收簽字？
（四）儲存已驗收商品存貨
1、 商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？
2、 是否設有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？
（五）編制付款憑單
1、 編制憑單時，是否將憑單同訂購單、驗收單和供應商發(fā)票相配合？
2、 是否獨立檢查供應商發(fā)票和憑單計算的正確性？
3、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準？


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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二）
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（六）記錄負債
1、是否編每日憑單匯總表，并將其與有關(guān)記帳憑證上記錄的金額比較？
2、是否對有關(guān)記帳憑證的分錄進行獨立檢查，以確定帳戶分類的適當性和入帳的及時性？
4、 是否定期獨立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應付帳款總帳的一致性？

Ｂ．固定資產(chǎn)
1、 企業(yè)購建固定資產(chǎn)和在建工程是否進行可行性研究，并從技術(shù)及經(jīng)濟角度選擇最佳方案？
2、 固定資產(chǎn)和在建工程有無預算，并經(jīng)授權(quán)批準？
3、 工程在建過程中是否有監(jiān)理人員監(jiān)督工程質(zhì)量？
4、 在建工程資本化核算是否符合規(guī)定？
5、 已完工在建工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收及移交手續(xù)？
6、 購置不需安裝的固定資產(chǎn)是否有專門機構(gòu)或人員驗收，并填寫驗收單？
7、 是否設置固定資產(chǎn)卡片，并有專門的管理部門？其管理、使用責任是否落實到使用部門和使用人？
8、 未使用、暫時不用的設備等是否有專人保管，存放地點和環(huán)境是否符合要求？
9、 固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會、經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機構(gòu)批準并符合制度規(guī)定？
10、 固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？
11、 固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準？
12、 有無固定資產(chǎn)定期盤點制度，至少每年一次，并執(zhí)行？




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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（三）
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13、 對臨時租出、租入的固定資產(chǎn)是否建立備查登記制度，并執(zhí)行？對融資租入的固定資產(chǎn)是否按自有固定資產(chǎn)進行核算？
14、 是否有固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)、修理制度，以保持其良好的狀態(tài)？
15、 固定資產(chǎn)的維修是否都履行授權(quán)批準及授權(quán)范圍？
16、 固定資產(chǎn)的維修支出是否有控制標準或提前編制預算，并執(zhí)行？修理后是否編制支出匯總表并與修理合同一并作為入帳依據(jù)？

Ｃ．現(xiàn)金付款
（一）支付負債
1、 所有支出是否都以支票付款？
2、支票簽署人是否驗證每張支票均有已批準的憑單和支持性憑證？
3、憑單和支持性憑證是否在支票簽署后蓋章注銷？
4、支票簽署人是否控制支票的寄出？
5、是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支票和空白支票？
6、是否只限于被授權(quán)人員才能接近空白支票？

（二）記錄現(xiàn)金支出
1、 執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責是否分離？
2、 是否獨立檢查帳簿記錄的金額與每日支票匯總表的一致性？
3、 是否定期獨立編制銀行調(diào)節(jié)表？
4、 支票是否及時入帳？

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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（四）
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