支付結算法律制度

本章考情分析
　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為4分，題型主要為客觀題，2001年第3個案例分析題有部分考點來自本章。2001年增加了"銀行卡"的內容，2002年、2003年教材內容基本沒有變化。本章的考點較散，復習難度較大。
　　
　　最近3年題型題量分析
題　型 2000年 2001年 2002年
單項選擇題 2題2分 1題1分 1題1分
多項選擇題 1題1分 1題1分
判斷題 1題1分 1題1分 2題2分
案例分析題 0.25題3分
合　計 4題4分 3.25題6分 3題3分

　　本章考點精講
　　本章的重點內容包括托收承付、銀行卡、結算責任和銀行賬戶管理四個部分，其中托收承付逾期付款賠償金的計算、銀行卡的計息標準、信用卡的風險控制指標和有關法律責任（包括結算責任、違反銀行賬戶管理的處罰）值得考生注意。

　　一、支付結算是一種要式行為（P308）
　　1、簽章
　　票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；法人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章。
　　【例題】根據(jù)我國《支付結算辦法》的規(guī)定，單位、個人和銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章有效的有（?。?。
　　A．單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權的代理人的簽名
　　B．個人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名
　　C．支票的出票人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章
　　D．銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章
　　【答案】AC
　　【解析】（1）單位、銀行在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項A是正確的。（2）支票的出票人的簽章，為該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章（出票人為個人的，為該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章）。因此，選項C是正確的。（3）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者授權的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項D是錯誤的。（4）個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，應當為該個人本名的簽名或者蓋章，因此選項B是錯誤的。
　　2、票據(jù)和結算憑證上的"金額、出票日期（或者簽發(fā)日期）、收款人名稱"不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理（注意多選題）。
　　【例題】根據(jù)我國《支付結算辦法》的規(guī)定，在票據(jù)和結算憑證上，不得更改的項目是（?。?
　　A．金額
　　B．出票日期
　　C．收款人名稱
　　D．付款人名稱
　　【答案】ABC
　　3、票據(jù)和結算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理（注意判斷題）。

　　二、支付結算的基本原則（P308）
　　1、恪守信用，履約付款原則
　　2、誰的錢進誰的賬，由誰支配原則
　　3、銀行不墊款原則

　　三、匯兌（P309）
　　匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。
　　1、匯款人在簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項
　　【例題】根據(jù)我國《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人在簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項包括（?。?。
　　A．委托日期
　　B．匯款人簽章
　　C．匯款人名稱
　　D．匯出行名稱
　　【答案】ABCD
　　2、匯款回單
　?。?）匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明；
　?。?）收帳通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
　　【例題】匯款回單可作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（?。?999年）
　　【答案】×
　　3、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過"2個月"無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
　　【例題】匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（?。?002年）
　　【答案】×

　　四、托收承付（重點）（P312-314）
　　1、托收承付的適用范圍
　　辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。
　　【例題1】國有企業(yè)之間發(fā)生的下列款項中，可以辦理托收承付結算的是（?。?。
　　A．因購銷商品而產生的款項
　　B．因代銷商品而產生的款項
　　C．因寄銷商品而產生的款項
　　D．因賒銷商品而產生的款項
　　【答案】A
　　【例題2】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是（?。?。（1998年）
　　A．商品交易取得的款項
　　B．因商品交易而產生的勞務供應的款項
　　C．因寄售商品而產生的款項
　　D．因運送商品而產生的款項
　　【答案】C
　　2、托收承付結算款項的金額起點
　　【例題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)之間購銷商品采用托收承付方式結算的，結算每筆的金額起點為（?。┰?。（1998年）
　　A．100000
　　B．500000
　　C．10000
　　D．1000
　　【答案】C
　　【解析】托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
　　3、托收承付的適用條件
　　（1）在合同中訂明使用異地托收承付結算方式。
　?。?）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人開戶銀行累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。
　　4、簽發(fā)托收承付憑證時必須記載的事項（注意多選題）
　　【例題】根據(jù)我國《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載的事項有（?。?
　　A．委托日期
　　B．收款人簽章
　　C．合同名稱、號碼
　　D．托收附寄單證張數(shù)或者冊數(shù)
　　【答案】ABCD
　　5、驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計算；驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日計算。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。
　　6、逾期付款賠償金的計算（重點）
　　【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，乙應被計扣賠償金的數(shù)額為（?。?。（2000年）
　　A．110元
　　B．120元
　　C．140元
　　D．150元
　　【答案】A
　　【解析】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起（承付期滿日銀行營業(yè)終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金）。在本題中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，即5月16日－18日。乙的逾期付款天數(shù)為5月18日－28日，共計11天，因此應當支付賠償金：
　　2萬元×0.05%×11=110元。
　　7、拒絕付款的理由（重點掌握）
　　【例題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，在托收承付結算方式下，付款人在承付期內，可向銀行提出拒絕付款的理由有（　）。（1998年）
　　A．經查驗貨物與合同規(guī)定不符的
　　B．收款人在未協(xié)商的情況下提前交貨的
　　C．收款人逾期交貨，付款人認為已不需要該項貨物的
　　D．賒銷商品的
　　【答案】ABCD
　　【例題2】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列選項中,可以成為托收承付的付款人向銀行提出拒絕付款的理由有（?。?。（1999年）
　　A．合同未訂明以托收承付方式結算款項
　　B．未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項
　　C．代銷商品的款項
　　D．賒銷商品的款項
　　【答案】ABCD
　　【例題3】2000年5月，甲公司在辦理托收承付結算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員張先生陳述的下列理由中，正確的有（?。?。（2001年）
　　A．合同中沒有訂明使用異地托收承付結算方式
　　B．簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
　　C．收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
　　D．本筆托收承付的金額只有9萬元
　　【答案】ABC
　　【解析】（1）當事人使用托收承付結算方式必須簽有符合《公司法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。因此，選項A是正確的。（2）如果收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，收款人銀行應暫停收款人對付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。因此，選項C是正確的。（3）當事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載"托收附寄單證張數(shù)"等事項，否則銀行不予受理，因此選項B是正確的。（4）托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
　　
　　五、委托收款（P315-317）
　　1、委托收款的適用范圍
　　單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。
　　【例題】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式，無論是同城還是異地都可以使用。（?。?998年）
　　【答案】√
　　2、簽發(fā)委托收款憑證的格式
　　【例題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（?。＃?000年）
　　A．確定的金額和付款人名稱
　　B．委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
　　C．收款人名稱和收款人簽章
　　D．收款日期
　　【答案】ABC
　　【解析】當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：（1）表明"委托收款"的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。
　　3、付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在"接到"通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
　　【例題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應當在接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在（　）通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
　　A．銀行發(fā)出通知之日起3日內
　　B．銀行發(fā)出通知的次日起3日內
　　C．付款人接到通知之日起3日內
　　D．付款人接到通知日的次日起3日內
　　【答案】D
　　【解析】（1）在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應當在接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　六、銀行卡（P317-325）
　　1、銀行卡的發(fā)行主體
　　【例題】根據(jù)有關規(guī)定，外資銀行、合資銀行和非銀行金融機構不能申請發(fā)行信用卡。（　）（1998年）　　
　　【答案】×
　　【解析】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行），并須經中國人民銀行的批準。
　　2、銀行卡的計息標準
　　（1）發(fā)卡銀行對準貸記卡和借記卡（不含儲值卡）賬戶內存款計付利息；
　?。?）發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內的幣值不計付利息。
　　【例題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內的存款，不計付利息的是（?。?。
　　A．準貸記卡
　　B．借記卡（不含儲值卡）
　　C．貸記卡
　　D．儲值卡內的幣值
　　【答案】CD
　　3、銀行卡的收費標準（重點）
　?。?）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結算手續(xù)費不得低于交易金額的2%；
　　（2）其他行業(yè)的商戶結算手續(xù)費不得低于交易金額的1%。
　　【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（?。┰?。（2002年）
　　A．20
　　B．50
　　C．100
　　D．200
　　【答案】D
　　【解析】賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結算手續(xù)費不得低于交易金額的2%。
　　4、單位卡
　?。?）單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉帳存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；
　?。?）單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現(xiàn)金。
　　【例題1】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形有（　）。（1999年）
　　A．購買價值9萬元的電腦
　　B．存入銷貨收入的款項
　　C．支付12萬元的勞務費用
　　D．支取現(xiàn)金
　　【答案】A
　　【例題2】持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，也不能從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。（　）（1998年）
　　【答案】√
　　4、有關問題的處理
　?。?）特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
　　（2）持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。
　　【例題】甲發(fā)現(xiàn)用銀行卡在乙商場購買的一臺電視機存在質量問題，遂要求乙商場退貨。乙商場在辦理退貨手續(xù)時以現(xiàn)金方式退還給甲支付的價款，并將退貨單送交收單銀行。乙商場的行為不符合銀行卡業(yè)務管理的規(guī)定。（?。?002年）
　　【答案】√
　　6、信用卡的風險控制指標（重點）

　　七、結算責任（重點）（P327）
　　1、商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。
　　【例題1】一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數(shù)額為（　）。（2000年）
　　A．10500元
　　B．7500元
　　C．1050元
　　D．750元
　　【答案】B
　　【解析】罰款數(shù)額=150000×5%=7500元。
　　【例題2】一張票款為18000元的商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款。根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，付款人應受到罰款處罰，其罰款額至少為（?。?。（2001年）
　　A．360
　　B．540
　　C．900
　　D．1000
　　【答案】D
　　【解析】罰款數(shù)額=18000×5%=900元<1000元，其最低罰款額=1000元。
　　2、簽發(fā)空頭支票或者印章與預留印簽不符的支票的法律責任
　?。?）按票面金額處以5% 但不低于1000元的罰款；
　?。?）同時處以2%的賠償金，賠償收款人。
　　3、在托收承付中，付款單位無理拒付，對其處以2000元至5000元的罰款（注意單選題），累計3次提出無理拒付，銀行應暫停其向外辦理托收。
　　4、銀行壓票的法律責任
　?。?）由中國人民銀行對其處于0.7‰的罰款；
　　（2）按延壓結算金額每天0.5‰向客戶計付賠償金。

　　八、銀行賬戶（重點）（P329-332）
　　1、不同賬戶的用途
　?。?）基本存款賬戶是存款人辦理日常轉帳結算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理；
　?。?）存款人可以通過一般存款賬戶辦理轉帳結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支??；
　?。?）存款人可以通過臨時存款賬戶辦理轉帳結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
　?。?）存款人對特定用途的資金（基本建設、更新改造的資金），由存款人向其開戶銀行出具相應的證明并開立專用存款賬戶。
　　【例題1】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人辦理支取職工工資、獎金的，只能通過（?。┺k理。（1998年）
　　A．基本存款賬戶
　　B．專用存款賬戶
　　C．一般存款賬戶
　　D．臨時存款賬戶
　　【答案】A
　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對用于基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應的證明并開立（　）。（1999年）
　　A．臨時存款賬戶
　　B．一般存款賬戶
　　C．專用存款賬戶
　　D．基本存款賬戶
　　【答案】C
　　【例題3】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（?。?。
　　A．一般存款賬戶
　　B．臨時存款賬戶
　　C．基本存款賬戶
　　D．專用存款賬戶
　　【答案】BC
　　2、基本存款賬戶的當事人資格條件
　　【例題1】企業(yè)法人內部單位，只要是單獨核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。（?。?001年）
　　【答案】√
　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的是（　）。
　　A．企業(yè)法人內部單獨核算的單位
　　B．實行財政預算管理的事業(yè)單位
　　C．單位附設的招待所
　　D．個人獨資企業(yè)
　　【答案】ABCD
　　3、出租和轉讓銀行賬戶的法律責任（2001年綜合題）
　　存款人出租和轉讓銀行賬戶的，除責令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒收出租賬戶的違法所得。
　　【例題】甲公司將其銀行賬戶出租給乙公司，取得收入2000元，乙公司利用該賬戶提取現(xiàn)金5萬元。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，應當對甲公司處以（?。┰牧P款。
　　A．1000
　　B．2000
　　C．2500
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】（1）對甲公司出租賬戶的非法所得2000元予以沒收；（2）罰款=50000×5%=2500元。

支付結算法律制度