外匯管理法律制度

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容

外匯管理法律制度
第十章 外匯管理法律制度
本章考情分析
  在最近3年的考試中,本章的平均分值為3分,題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容比較晦澀,復(fù)習(xí)難度較大,“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是,本章考點(diǎn)相對集中,如果抓住重點(diǎn),真正需要考生實(shí)際的考點(diǎn)并不多。在復(fù)習(xí)中把握以下兩點(diǎn):
 ?。?)熟悉掌握最近幾年的試題,本章的重要考點(diǎn)在最近幾年的試題中反復(fù)出現(xiàn);
 ?。?)關(guān)注2003年教材的變化,新增考點(diǎn)必須掌握。
  2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定,進(jìn)行了較大調(diào)整,主要變化體現(xiàn)在:
 ?。?)根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶”(將原來的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶),考生重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額的單選題;
 ?。?)根據(jù)最新規(guī)定,對“個(gè)人因私出境用匯”部分進(jìn)行了調(diào)整;
 ?。?)根據(jù)最新規(guī)定,對“外債管理”部分進(jìn)行了調(diào)整,主要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際商業(yè)貸款”的范圍進(jìn)行了重新界定;
 ?。?)增加了“舉借外債和對外擔(dān)保管理”等內(nèi)容,考生重點(diǎn)關(guān)注“對境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理”。
  
  最近3年題型題量分析
題 型 2000年 2001年 2002年
單項(xiàng)選擇題 1題1分 1題1分
多項(xiàng)選擇題 1題1分 1題1分 1題1分
判斷題 1題1分 1題1分 1題1分
合 計(jì) 2題2分 3題3分 3題3分

  一、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入(P287)
  1、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的處理原則
境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入必須匯回國內(nèi),并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶??忌枰獪?zhǔn)確區(qū)分的是,哪些外匯收入必須進(jìn)行結(jié)匯,哪些外匯收入經(jīng)批準(zhǔn)可以在外匯指定銀行開立賬戶。
  【例題1】某公司共取得外匯收入210萬美元。其中,通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得50萬美元,通過出租房屋設(shè)備取得60萬美元,承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入100萬美元。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及其有關(guān)規(guī)定,該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請,在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶,并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為( )萬美元。(1999年)
  A.110
  B.100
  C.60
  D.50
  【答案】B
  【解析】
 ?。?)轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入,必須結(jié)匯;
 ?。?)承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶。
  【例題2】下列外匯收入中,可以向國家外匯管理局申請,在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶的有(?。#?998年)
  A.海關(guān)收取的外匯保證金
  B.出租房產(chǎn)收入
  C.境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
  D.鐵路部門辦理境外保價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯收入
  【答案】AD
  【解析】選項(xiàng)BC屬于應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的情形,不得在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶。
   2、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶最高限額(2003年最新規(guī)定)(P289)
 ?。?)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額原則上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%;
 ?。?)上年度沒有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)新開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的,初始限額原則上不超過10萬美元。
  【例題】某企業(yè)2002年經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入為100萬美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,該企業(yè)2003年經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶最高限額為( )萬美元。
  A.10
  B.15
  C.20
  D.25
  【答案】C
  【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額原則上為該機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的20%。

  二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出(P290)
  境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況,先支付后審核的僅限于某些特殊行業(yè)(交通、運(yùn)輸、郵電),因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付,哪些可以直接支付。
  境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列對外支付外匯,由國家外匯管理局審核其真實(shí)性后,才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付:
  (1)進(jìn)口項(xiàng)下超過合同總金額15%或者超過等值10萬美元的預(yù)付貨款;
 ?。?)出口項(xiàng)下超過合同總金額2%的暗扣和5%的明扣或者超過等值1萬美元的傭金;
 ?。?)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對外支付;
 ?。?)償還外債利息;
 ?。?)超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
  【例題1】某國有企業(yè)需償還到期的外債利息,應(yīng)(?。?。(1998年)
  A.持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付
  B.持有效憑證先從其外匯賬戶中支付,事后由國家外匯管理部門核查
  C.先由國家外匯管理部門審核,后從其外匯賬戶中支付
  D.先由其上級主管部門審核,后從其外匯賬戶中支付
  【答案】C
  【解析】當(dāng)事人償還外債利息,應(yīng)首先由國家外匯管理局審核其真實(shí)性,然后從其外匯賬戶中支付。

  三、資本項(xiàng)目的外匯收入(P295)
  1、資本項(xiàng)目外匯收入的處理原則
 ?。?)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入,應(yīng)當(dāng)賣給外匯指定銀行,在外匯指定銀行開立外匯賬戶的,必須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn);
  (2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入,應(yīng)當(dāng)在外匯指定銀行開立外匯賬戶,賣給外匯指定銀行的,必須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。
   經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目外匯收入處理原則的比較
經(jīng)常項(xiàng)目 資本項(xiàng)目
結(jié)匯 審批
開立賬戶 審批
  【例題】根據(jù)國家《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的規(guī)定,境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯,未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn),不得結(jié)匯的是( )。
  A.境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯
  B.境外借款
  C.發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯
  D.中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款
  【答案】ABCD
  【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯,未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn),不得結(jié)匯:
 ?。?)境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯;
 ?。?)境外借款;
  (3)發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯;
 ?。?)除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款;
  (5)中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。

  四、資本項(xiàng)目的外匯支出(P295)
  1、資本項(xiàng)目外匯支出的界定
  【例題1】根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有(?。?。(1999年)
  A.對外擔(dān)保履約用匯
  B.償還外債本金
  C.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
  D.進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件和專利權(quán)用匯
  【答案】ABC
  【解析】選項(xiàng)D屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出。
  【例題2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的有(?。?。(2000年)
  A.咨詢公司對外提供服務(wù)所取得的外匯
  B.進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件所需的外匯
  C.中國居民到外國旅行觀光所需外匯
  D.對外擔(dān)保履約用匯
  【答案】ABC
  【解析】選項(xiàng)D屬于資本項(xiàng)目的外匯支出。
  【例題3】下列選項(xiàng)中,屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有(?。?。(2001年)
  A.償還外債利息
  B.對外擔(dān)保履約用匯
  C.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
  D.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
  【答案】BCD
  【解析】
 ?。?)償還外債利息屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出(應(yīng)當(dāng)先批準(zhǔn)后支出);
 ?。?)償還外債本金屬于資本項(xiàng)目外匯支出。
  【例題4】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有(?。?。(2002年)
  A.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
  B.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
  C.外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出
  D.外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
  【答案】AB
  【解析】選項(xiàng)CD屬于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯支出。

  五、境外投資的外匯管理(P296)
  1、境外投資項(xiàng)目用匯金額在100萬美元以下的,由外匯管理局省級分局審批;100萬美元以上或者累計(jì)超過100萬美元的,由國家外匯管理局審批。
  2、匯回利潤保證金(重點(diǎn))
 ?。?)境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的,應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5%,作為匯回利潤保證金;
  (2)境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的,應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的2.5%,以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
  【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定,該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機(jī)構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為( )萬美元。(2001年)
  A.10   
  B.25
  C.30
  D.50
  【答案】D
  【解析】以外匯資金向境外投資的,匯回利潤保證金=1000×5%=50萬美元。

  六、對外擔(dān)保管理(重點(diǎn))(P298)
  1、金融機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。
  【例題】甲金融機(jī)構(gòu)2000年末的自有資金為2000萬美元,2000年末外匯外債余額為8000萬元美元,境內(nèi)外匯擔(dān)保余額為2億美元,對外擔(dān)保余額為1億美元。2001年1月1日,該金融機(jī)構(gòu)擬對乙公司的境外借款提供擔(dān)保,根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定,甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過(?。┟涝?。
  A.100萬
  B.1000萬
  C.2000萬
  D.4000萬
  【答案】C
  【解析】甲金融機(jī)構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過:
  2000×20-8000-20000-10000=2000萬美元。
  2、企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入。
  【例題1】甲企業(yè)的注冊資本為6000萬元,2000年1月1日為乙企業(yè)1000萬元的境外借款提供擔(dān)保,2000年末甲企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元,2000年甲企業(yè)的外匯收入4500萬元。2001年1月1日,甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔(dān)保,根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定,甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔(dān)保不得超過(?。┤f元。
  A.1000
  B.2200
  C.3000
  D.2500
  【答案】C
  【解析】企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入。本題的計(jì)算過程為:8000×50%-1000=3000(萬元)。
  【例題2】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元,該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,該公司2001年對外擔(dān)保余額最多為人民幣( )萬元。(2002年)
  A.2500
  B.3000
  C.4800
  D.5000
  【答案】C
  【解析】根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50%為A,上年外匯收入為B,則企業(yè)的對外擔(dān)保余額不得超過A、B中的較小值

  七、對境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外債管理(2003年新增)(P298)
  未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),任何單位不得舉借外債或者提供對外擔(dān)保。
  1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。
  2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外簽訂借款合同或者擔(dān)保合同后,應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
  3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款,須經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(現(xiàn)已更名)批準(zhǔn);國家對境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理,余額由國家外匯管理局核定。
  4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi),外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的,須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資額(重點(diǎn))。

  八、違反外匯管理的法律責(zé)任(P304-305)
  重點(diǎn)掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別。
  【例題1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于擾亂金融行為的有(?。?。(1999年)
  A.違反規(guī)定,將外幣有價(jià)證券攜帶出境
  B.以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款
  C.私自買賣外匯
  D.以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算
  【答案】CD
  【解析】選項(xiàng)A屬于逃匯行為,選項(xiàng)B屬于套匯行為。
  【例題2】根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定,下列行為中,屬于逃匯行為的是(?。?
  A.違反國家規(guī)定,擅自將外匯存放在境外
  B.不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行
  C.以虛假合同向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R
  D.私自買賣外匯
  【答案】AB
  【解析】選項(xiàng)C屬于套匯行為,選項(xiàng)D屬于擾亂金融行為。
  【例題3】以外幣在中國境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的行為屬于套匯行為。(?。?002年)
  【答案】×
  【解析】以外幣在中國境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的屬于擾亂金融行為。
外匯管理法律制度
 

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