外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表表樣及填寫說明

填表說明

一、本表及附表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。
二、企業(yè)無論贏利或虧損都應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。在報(bào)送本表的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送相應(yīng)的附表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
報(bào)告、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
三、企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，可在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批
準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。
四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表及其附表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，
依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。
五、本表及附表中所稱稅法規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、
國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。
六、本表及附表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳上的匯總或明細(xì)金額。
七、本表及附表的依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。
八、本表及附表的適用稅率是指稅法規(guī)定的企業(yè)所在地區(qū)或所屬行業(yè)適用的稅率。
九、本表及附表的實(shí)際征收率是指在適用稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受減免稅待遇的企業(yè)，在減免稅期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。
十、本表及附表的賬載金額與依法申報(bào)金額有明顯差異的，企業(yè)應(yīng)在備注欄簡(jiǎn)要說明。
十一、本表及附表用中文填寫。
十二、本表有關(guān)欄目的填寫如下：
1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。
2. 征收管理碼：填寫由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的管理碼。
3. 納稅年度：填寫公歷年度或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)所采用的本企業(yè)滿十二個(gè)月的會(huì)計(jì)年度。
4. 金額單位：精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。
5. 企業(yè)名稱：填寫企業(yè)稅務(wù)登記證上的名稱。
6. 經(jīng)濟(jì)類型代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫。
7. 經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)
代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫。
8. 港澳臺(tái)：企業(yè)應(yīng)在此注明是港資、澳資、臺(tái)資企業(yè)或非港澳臺(tái)企業(yè)。
9. 開始獲利年度：是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后,第一個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的,可以依照稅法第十一條的規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌
補(bǔ),以彌補(bǔ)后有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度。
10. 銀行帳號(hào)：填寫企業(yè)用于納稅申報(bào)的開戶銀行和帳號(hào)。
11. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：分別填寫A01表第1行第1、2欄數(shù)據(jù)。
12. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：分別填寫A02表第76行第1、2欄數(shù)據(jù)。
13. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：分別填寫A03表第25行第1、2欄數(shù)據(jù)。
14. 管理費(fèi)用：分別填寫A03表第25行第4、5欄數(shù)據(jù)。
15. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：分別填寫A05表第12行第1、2欄數(shù)據(jù)。
16. 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損）額：虧損以負(fù)數(shù)表示。
17. 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損）額：填寫A01表第3行第1、2欄數(shù)據(jù)分別減去A02表第77行第1、2欄數(shù)據(jù)后的數(shù)額，虧損以負(fù)數(shù)表示。
18. 營(yíng)業(yè)外收支凈額：分別填寫A07表第25行第1、2欄數(shù)據(jù)。
19. 其他損益凈額：分別填寫A08表第9行第1、2欄數(shù)據(jù)。
20. 利潤(rùn)（虧損）總額：虧損以負(fù)數(shù)表示。
21. 按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額：填寫A09表第6行第8欄數(shù)據(jù)。
22. 其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額：填寫A11表第2行第2欄數(shù)據(jù)。
23. 技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前加成扣除：填寫A11表第1行第2欄數(shù)據(jù)。
24. 應(yīng)納企業(yè)所得稅額：匯總（合并）納稅企業(yè)填寫A10表第12行的合計(jì)數(shù)。
25. 應(yīng)納地方所得稅額：匯總（合并）納稅企業(yè)填寫A10表第16行的合計(jì)數(shù)。
26. 實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額：匯總（合并）納稅企業(yè)填寫A10表第14行的合計(jì)數(shù)。
27. 實(shí)際應(yīng)納地方所得稅額：匯總（合并）納稅企業(yè)填寫A10表第18行的合計(jì)數(shù)。
28. 境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫A12表第15欄的合計(jì)數(shù)小于第6欄合計(jì)數(shù)的差額。
29. 政策性抵免所得稅額：是指企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)用于抵免當(dāng)年度企業(yè)所得稅的數(shù)額。
30. 全年預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填寫第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表（AA1表）第18行數(shù)據(jù)。
31. 全年預(yù)繳地方企業(yè)所得稅額：填寫第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表（AA1表）第19行數(shù)據(jù)。
32. 以前年度損益調(diào)整應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅：填寫A14表第13欄合計(jì)數(shù)。
33. 以前年度損益調(diào)整應(yīng)補(bǔ)（退）地方所得稅：填寫A14表第18欄合計(jì)數(shù)。
34、 聲明人簽字：由企業(yè)法定代表人簽名，如法定代表人無法簽名的，由其授權(quán)的代理人簽名，同時(shí)附送授權(quán)證明。

附件1
中　華　人　民　共　和　國(guó)
外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）
納稅人識(shí)別號(hào)：
征收管理碼：
納稅年度：自 年 月 日 至 年 月 日
金額單位：人民幣元
企業(yè)名稱 港　澳　臺(tái) 郵政編碼 電話號(hào)碼
地　　址 開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日期 經(jīng)濟(jì)類型代碼及名稱
經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼及名稱 　 開始獲利年度 銀行名稱及帳號(hào)
項(xiàng)　　　　　　　目 帳載金額 依法申報(bào)金額 備　　　注
收入額的計(jì)算 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
扣除額的計(jì)算 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
5、管理費(fèi)用
6、財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 7、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損）額 7=1-2-3
8、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損）額
9、營(yíng)業(yè)外收支凈額
10、其他損益凈額
11、利潤(rùn)（虧損）總額 11=7+8+9+10-4-5-6
12、其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)增（減）額
13、按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額
14、應(yīng)納稅所得額 14=11+12-13
15、技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前加成扣除
16、實(shí)際應(yīng)納稅所得額 16=14-15>=0
應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算 17、適用稅率（30%、24%、15%）
18、應(yīng)納企業(yè)所得稅額 18=16*17
19、實(shí)際征收率（%）
20、實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額20=16*19
21、減（免）企業(yè)所得稅額 21=18-20
應(yīng)納地方所得稅額的計(jì)算 22、適用稅率（3%）
23、應(yīng)納地方所得稅額 23=16*22
24、實(shí)際征收率（%）
25、實(shí)際應(yīng)納地方所得稅額 24=16*24
26、減（免）地方所得稅額 26=23-25
應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算 27、實(shí)際應(yīng)納所得稅額 27=20+25
28、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額
29、境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額29=27+28
30、政策性抵免所得稅額
31、扣除政策性抵免所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額31=29-30>=0
32、全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額
33、全年已預(yù)繳地方所得稅額
34、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額34=31-32-33
35、以前年度損益應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅
36、以前年度損益應(yīng)補(bǔ)（退）地方所得稅
37、全年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅合計(jì)37=34+35+36
聲　明 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。
聲明人簽字：
會(huì)計(jì)主管人簽字： 代理申報(bào)人簽字： 企業(yè)蓋章： 填表日期：
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到日期： 接收人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表表樣及填寫說明