清資報表編制說明
、編制范圍：
此次中央企業(yè)的清產(chǎn)核資工作由國資委統(tǒng)一部署，清產(chǎn)核資報表的編制范圍應(yīng)與清產(chǎn)核資目標(biāo)相一致。因此，清產(chǎn)核資報表的基本編制范圍是集團公司及所屬獨資或控股的各級子企業(yè)，包括境外子企業(yè)、事業(yè)單位等（無論是否開展清產(chǎn)核資）。
二、報表組成
本套報表包括：
（一）報表封面。
（二）清產(chǎn)核資工作情況表：資產(chǎn)負債清查表（企清工作01表）、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）、資金核實申報表（企清工作03表）、企業(yè)損失掛賬情況表(按原會計制度) （企清工作04表）、企業(yè)預(yù)計損失情況表(按《企業(yè)會計制度》) （企清工作05表）、資金核實分戶表（企清工作06表）。
（三）損失掛賬分項明細表：貨幣資金損失掛賬分項明細表(企清明細01表)、壞賬損失掛賬分項明細表(企清明細02表)、存貨損失掛賬分項明細表(企清明細03表)、待攤費用損失掛賬分項明細表(企清明細04表)、其他流動資產(chǎn)損失掛賬分項明細表(企清明細05表)、長期投資損失掛賬分項明細表(企清明細06表)、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表(企清明細07表)、工程物資損失掛賬分項明細表(企清明細08表)、在建工程損失掛賬分項明細表(企清明細09表)、無形及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項明細表(企清明細10表)、其他資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細11表）、其他資金損失掛賬分項明細表(企清明細12表)和盤盈分項明細表(企清明細13表)。
三、分戶報表封面
（一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。
（二）企業(yè)負責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責(zé)人簽字蓋章。
（三）企業(yè)制表人：指具體負責(zé)填制本報表的工作人員。
（四）審計事務(wù)所：指對企業(yè)清產(chǎn)核資進行專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)全稱。
（五）制表日期：指企業(yè)實際制表的日期。
（六）企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。
本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：
1．非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。
2．集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：
（1）集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。
（2）當(dāng)本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部視同集團公司二級企業(yè)填列，差額表比照集團本部填列。
（3）當(dāng)本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。 集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列。
（4）三級以下企業(yè)比照三級企業(yè)填列。
（七）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會計制度代碼”兩部分組成。
1．“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國有資本運營管理公司、投資控股公司填列“9920”。
2．“行業(yè)會計制度代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的行業(yè)會計制度填列。各行業(yè)會計制度代碼為：
工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運輸企業(yè)－06，民用航空運輸企業(yè)－07，交通運輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對外經(jīng)濟合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，執(zhí)行新企業(yè)會計制度－13，其他－99。
（八）經(jīng)營規(guī)模：根據(jù)國家《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企［2003］143號）和《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法》(暫行)填列。文件中未提及的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進行劃分。
（九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1、獨資公司，2、非公司制獨資企業(yè)，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限責(zé)任公司，6、股份合作制企業(yè)，7、合資或合營企業(yè)，8、企業(yè)化管理事業(yè)單位，9、事業(yè)單位。國有獨資有限責(zé)任公司選“1、獨資公司”填列。
（十）報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2、金融并企業(yè)表，3、境外并企業(yè)表，4、事業(yè)并企業(yè)表， 9集團合并表。
（十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。
四、資產(chǎn)負債清查表（企清工作01表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)對各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理和清查的基本情況。
（二）編制范圍。
集團公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。
（三）編制方法。
1.表內(nèi)“賬面數(shù)”：以企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原始賬面數(shù)填列。
2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對會計技術(shù)性差錯進行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會計技術(shù)性差錯指企業(yè)會計人員由于工作疏忽，或?qū)嬛贫壤斫庥姓`造成的會計差錯。
3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的實際清查價值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會計制度清查出的損失，不包括按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的損失。
4.集團企業(yè)在匯總此表時（“清產(chǎn)核資待處理”指標(biāo)除外），應(yīng)對納入清產(chǎn)核資范圍的所有子企業(yè)及公司本部進行合并，表內(nèi)“合并價差”、“少數(shù)股東權(quán)益”、“未確認的投資損失”、“僅由編制“合并會計報表”的集團企業(yè)填列。
5．已執(zhí)行《會計制度》的企業(yè)，27行固定資產(chǎn)凈值為扣除減值準(zhǔn)備后的凈額。
6.本表所有指標(biāo)除有特殊解釋外，其內(nèi)容均與2002年度企業(yè)會計報表內(nèi)容一致。
（四）特殊指標(biāo)解釋。
清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額，以及負債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計數(shù)。
（五）審核公式。
表內(nèi)公式：
19行=(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+15+16+17+18)行；12行≥(13+14)行；20行≥(21+22)行；24行=(20+23)行；27行=(25-26)行；32行=(27+28+29+30+31)行；33行≥34行；35行≥(36+37)行；38行≥39行；40行=(33+35+38)行； 43行=(19+24+32+40+41+42)行；
58行=(44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57)行；
65行=(59+60+61+62+63)行；63行≥64行；67行=(58+65+66)行；85行=(69+77+78+82+83+84)行；69行=(70+71+72+75+76)行；72行≥(73+74)行；43行=86行;86行=（67+68+85）行；78行≥(79+80+81)行；
1欄41行=2欄41行=3欄41行；4欄66行=5欄66行=6欄66行；(68行至85行)5欄=(68行至85行)6欄； 39行2欄=39行3欄；64行5欄=64行6欄
五、企業(yè)基本情況表（企清工作02表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。
（二）編制范圍。
集團公司及所屬各級子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。
（三）編制方法。
1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團總公司填報。
2.總公司所屬各級子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨立核算、具有獨立法人資格并單獨編制完整會計報表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不納入合并報表范圍的子企業(yè)戶數(shù)。
3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。
4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨列示。
5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范圍的企業(yè)可不填此項。
6．欠發(fā)欠繳情況：指企業(yè)應(yīng)在成本費用中列支而實際未列支的或雖已在成本費用中列支但無能力繳發(fā)的各種情況。
(四)審核公式。
1.表內(nèi)公式：
2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；2行=(5+8)行；2行≥(11+12+13)行；8行≥（9+10）行；16行≥17行；22行=(19+20-21)行；27行=(24+25-26)行；29行≥30行；31行≥32行；36行=(37+38-39+40+41-42)行；43行=(44+45+46)行；47行≥48行；51行≥(52+53+56)行；53行=(54+55)行；57行≥58行；
2.表間公式：
22行=企清工作01表2欄26行；
六、資金核實申報表（企清工作03表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報情況。
（二）編制范圍。
開展清產(chǎn)核資的集團公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤盈及潛盈申報。
（三）編制方法。
本表資產(chǎn)和負債方由計算機自動生成，不需要企業(yè)進行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手工填列。
1.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：由計算機從資產(chǎn)負債清查表（企清工作01表）相關(guān)指標(biāo)的“基準(zhǔn)數(shù)”中提取。
2.企業(yè)申報凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤盈，以及負債損失減負債潛盈后的凈額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負債方由計算機從損失掛賬分項明細表（企清明細01-13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報損失數(shù)”和“企業(yè)申報數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。
3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機構(gòu)對企業(yè)申報的凈損失數(shù)進行審核后確認的金額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負債方由計算機從損失掛賬分項明細表（企清明細01-13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。
(四)審核公式。
表內(nèi)公式：
1行=(2+3+4+5+6+7+8)行；9行>10行；11行≥(14+15+16)行；14行=(12-13)行；17行≥18行；21行≥(1+9+11+17+19)行；24行≥(22+23)行；26行=(27+28+29+32+33)行；29行≥(30+31)行；35行≥(36+37)行；41行=(26+34+35+38+39+40)行；
42行=(24+25+41)行；21行=42行。
七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會計制度）(企清工作04表)
（一）本表內(nèi)容。
本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過清產(chǎn)核資清查出的各類有問題資產(chǎn)和負債情況，以及企業(yè)對清查出的有問題資產(chǎn)和負債的申報及中介機構(gòu)的審核情況。
（二）編制范圍。
開展清產(chǎn)核資的集團公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤盈及潛盈。
（三）編制方法。
本表由計算機自動生成，不需要企業(yè)進行手工填列。
本表的相關(guān)內(nèi)容由計算機從損失掛賬分項明細表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。
（四）特殊指標(biāo)解釋。
1.國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭或國家對外政策方面等不可抗力的原因?qū)е鹿镜膿p失；
2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢：指因為政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。
3.政策性掛賬：指由于國家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補貼款等。
4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成掛賬。
5.其他：指負債方的凈損失數(shù)，即負債的損失抵扣潛盈后的余額。負債損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費和應(yīng)交稅金等。
（五）審核公式。
1.表內(nèi)公式：
1行=(2+23+39+44+46)行；2行=(5+6+10+14+20+21+22-3)行；3行≥4行；6行≥(7+8+9)行；10行≥(11+12+13)行；14行≥(15+16+17+18)行；18行≥19行；23行=(26+27+31+36+37+38-24)行；24≥25行；27行≥(28+29+30)行；31行≥(32+33+34+35)行；39行=(40+41+42+43)行；44行≥45行；47行=(48+49)行；49行=(50+51+52+53)行；
2.表間公式：
與企清工作03表關(guān)系：
2欄1行+5欄47行=企清工作03表(2+3)欄21行；3欄1行+6欄47行=企清工作03表(4+5)欄21行；5欄54行=企清工作03表(7+8)欄24行；6欄54行=企清工作03表(9+10)欄24行。
八、企業(yè)預(yù)計損失情況表（按《企業(yè)會計制度》）(企清工作05表)
（一）本表內(nèi)容。
1.對于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，本表主要反映其按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，對表中所列八項資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進行預(yù)計，待國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的初始減值準(zhǔn)備；
2.對于已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計提的各項減值準(zhǔn)備；
3.對于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢嬛贫鹊囊?guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計提的各項減值準(zhǔn)備。
（二）編制范圍。
集團公司及所屬全部子企業(yè)（無論是否開展清產(chǎn)核資）。
（三）編制方法。
1.開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，應(yīng)嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)對表中所列的八項資產(chǎn)進行損失預(yù)計；
2.在本表中作為按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的損失，不得與按原會計制度清查的損失重復(fù)反映；
3.表中“清查數(shù)”：對于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，以“資產(chǎn)負債清查表”（企清工作01表）中的“清查數(shù)”填列；對于已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，該指標(biāo)不填數(shù)。
4.表中“中介審核數(shù)”：對于已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)，此欄不填數(shù)。
（四）審核公式。
1.表內(nèi)公式：
1行=(2+3+4+5+6+7)行；8行=(9+10+11+12)行；13行=14行=20行；14行=(15+16+17+18+19)行；20行=(21+22+23+24+25)行；28行=29行=34行；29行=(30＋33)行；30行≥（31+32）行；34行=(35+36+37＋38＋39)行；40行=(41+42＋43＋44）行；45行=(46+47+48)行；49行≥(50+51＋52)行；54行＝（1＋8＋13＋28＋40＋45＋49＋53）行；“清查數(shù)”≥“企業(yè)預(yù)計損失”； “清查數(shù)”≥“中介審核數(shù)”
2.表間公式：
與企清工作01表公式：
1行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(3+6+7+8)行；8行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄2行；13行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄12行；15行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄13行；(16+17)行“清查數(shù)”=企清工作01表23欄14行；28行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄20行；40行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄(32-30)行；45行“清查數(shù)”=企清工作01表30欄3行；49行“清查數(shù)”=企清工作01表3欄33行；
九、資金核實分戶表(企清工作06表)
（一）本表內(nèi)容。
本表反映集團公司本部及所屬二級子企業(yè)對按原會計制度清查出的資產(chǎn)和負債凈損失的申報情況、中介機構(gòu)對上述凈損失的審核情況以及處理建議。
（二）編制范圍。
開展清產(chǎn)核資的集團公司編制上報，所屬子企業(yè)不需編制。
（三）編制方法。
1.本表由計算機自動生成，不需要企業(yè)進行手工填列。
2.本表指標(biāo)由計算機從資金核實申報表（企清工作03表）及損失掛賬分項明細表（企清明細01-13）中的相關(guān)指標(biāo)中提取。
3.本表僅由集團公司上報，所屬子公司不需填列。
（四）特殊指標(biāo)解釋。
1.其他資金：反映經(jīng)中介審核確認的各項負債損失合計數(shù)。
2.中介審核其他盤盈入賬數(shù)：反映經(jīng)中介審核確認的各項負債潛盈合計數(shù)。
（五）審核公式。
1.表內(nèi)公式：
2欄=(3+4+5+6+7)欄；8=(9+10+11+12)欄；
(2-8-13)欄=(14+16+25)欄；16欄=(18+20+22+24)欄；15欄=(17+19+21+23)欄
2.表間公式：
(1)與企清工作01表公式： 15欄=(企清工作01表5欄85行-企清工作01表5欄84行)；
(2)與企清工作03表公司：15欄=(企清工作03表6欄41行－企清工作03表6欄40行)
十、貨幣資金損失掛賬分項明細表 （企清明細01表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)按原會計制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題貨幣資金逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)貨幣資金實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；08其他原因損失。
3.發(fā)生時間：按貨幣資金業(yè)務(wù)的實際發(fā)生時間填列。
4.項目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進行過會計技術(shù)性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。
5.預(yù)計殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責(zé)任人的賠償、保險公司的賠償，或相關(guān)單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。
6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題的貨幣資金扣除預(yù)計可收回部分的差額填列。
7.企業(yè)申報損失數(shù)：指企業(yè)按照《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則>的通知》（國資評價［2003］72號）的有關(guān)規(guī)定，自行審核并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)申報的清查出的有問題貨幣資金損失數(shù)。
列損益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定>的通知》（國資評價［2003］74號）的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由企業(yè)在當(dāng)期和以后年度分期列入損益處理的金額填列。
核權(quán)益：以按照《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定>的通知》（國資評價［2003］74號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)確實難以自行消化彌補，需申請核減所有者權(quán)益的金額填列。
8.中介審核數(shù)：指中介機構(gòu)按照《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則>的通知》（國資評價［2003］72號）和《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則>的通知》（國資評價［2003］號）的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)清查出的有問題貨幣資金進行審核后確認的金額。
列損益：以中介機構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定>的通知》（國資評價［2003］74號）的有關(guān)規(guī)定，確定由企業(yè)按規(guī)定以當(dāng)期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。
核權(quán)益：中介機構(gòu)根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定>的通知》（國資評價［2003］74號）的有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)核減權(quán)益的數(shù)值填列。
9.關(guān)鍵證據(jù)：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則>的通知》（國資評價［2003］72號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供的相關(guān)損失掛賬的證據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
10.索引號：根據(jù)企業(yè)匯編成冊的損失掛賬原因說明和證據(jù)中涉及該項目的編號填列。
11.備注：企業(yè)認為需填列的其他關(guān)鍵事項說明。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十一、壞賬損失掛賬分項明細表（一）（企清明細02-1表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題應(yīng)收賬款逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按應(yīng)收賬款明細項目填列。
2.損失原因：按應(yīng)收賬款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十二、壞賬損失掛賬分項明細表（二）（企清明細02-2表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他應(yīng)收款逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按其他應(yīng)收款明細項目填列。
2.損失原因：按其他應(yīng)收款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款；
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十三、壞賬損失掛賬分項明細表（三）（企清明細02-3表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題預(yù)付賬款逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按預(yù)付賬款明細項目填列。
2.損失原因：按預(yù)付賬款實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款；
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十四、存貨損失掛賬分項明細表（企清明細03表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題存貨逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按類別、規(guī)格、型號、批次等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)存貨實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03-4其他報廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費用掛賬， 07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤（4-5）欄；6欄≥(7+8)欄；
十四、待攤費用損失掛賬分項明細表（企清明細04表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)待攤費用損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題待攤費用逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按待攤費用的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)待攤費用實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為： 07資金掛賬（07-2各種應(yīng)攤未攤費用掛賬），08其他原因損失。
3.項目原值：按待攤費用發(fā)生時的初始入賬面價值填列。
4.應(yīng)攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費用應(yīng)該攤銷的金額。
5.已攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費用實際已攤銷的金額。
6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費用少攤銷的金額。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；4欄≥5欄；7欄 ≤(4-6)欄；7欄≥(8+9)欄；
十五、其他流動資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細05表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)除上述已列明的各類流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他流動資產(chǎn)逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按其他流動資產(chǎn)確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)其他流動資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03-4其他報廢）；04壞賬損失（04-1債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失，04-2 債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失，04-3 國際政治經(jīng)濟因素造成應(yīng)收款損失，04-4 三年以上應(yīng)收款，04-5 其中：五年以上應(yīng)收款）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費用掛賬，07-3各種應(yīng)提未提費用掛賬，07-4存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬，07-5其他潛虧掛賬，07-6其他資金掛賬）；08其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十六、長期投資損失掛賬分項明細表（企清明細06表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)長期投資損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題長期投資逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)長期投資實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01被投資單位破產(chǎn)、倒閉、清算等 造成損失；02被投資單位長期虧損或已資不抵債；03其他原因造成損失。
3.項目原值：按長期投資清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進行過會計技術(shù)懷差錯調(diào)整的賬面數(shù)、即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
十七、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（一） （企清明細07-1表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)在固定資產(chǎn)中單獨核算的土地的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題土地逐筆逐項填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因： 07其他原因損失。
3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，國家劃撥土地的使用年限不填列。
4.數(shù)量：按平方米填列。
5.賬面原值：按土地清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進行過會計技術(shù)性差錯調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。
6.累計折舊：按土地截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的累計攤銷數(shù)填列。
7.賬面凈值：按賬面原值減累計折舊的余額填列。
8.處理收入：按土地可收回的金額填列。
9.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題土地扣除可收回部分的差額填列。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄
十八、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（二） （企清明細07-2表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中房屋建筑物的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題房屋建筑物逐筆逐項填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按房屋建筑物的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)房屋建筑物實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。
3.數(shù)量：按建筑面積平方米填列。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；
十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（三） （企清明細07-3表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中交通運輸工具的損失掛賬基本情況。企業(yè)原則上應(yīng)將清查出的有問題交通運輸工具逐筆逐項填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：根據(jù)交通運輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號、購置時間等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)交通工具的實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；
十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（四）（企清明細07-4表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)清查出的有問題機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的基本情況。本表原則上要求企業(yè)將有問題機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)逐筆逐項填列。若企業(yè)存在同一時間購置的同類型、同價格的機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)可以作為一筆填列。
（二）編制方法。
1.項目名稱：根據(jù)機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號、購置時間等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：01盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-3各種應(yīng)提未提費用掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥(11+12)欄；
二十、工程物資損失掛賬分項明細表（企清明細08表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題工程物資逐項逐筆填列。
（二）指標(biāo)解釋。
1.項目名稱：按工程物資類別、品名、規(guī)格、型號、對方單位等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)工程物資實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1長期積壓報廢，03-2生產(chǎn)不合格報廢，03-3技術(shù)淘汰報廢，03-4其他報廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；07資金掛賬（07-1政策性掛賬，07-2各種應(yīng)攤未攤費用掛賬，07-5其他潛虧掛賬）；08其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄。
二十一、在建工程損失掛賬分項明細表（企清明細09表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題在建工程逐項逐筆填列。
（二）編制方法。
1.項目名稱：按在建工程類別、項目、單項等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)在建工程實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：02毀損（02-1水災(zāi)，02-2火災(zāi)，02-3地震，02-4其他毀損）；03報廢（03-1逾期報廢，03-2質(zhì)量報廢，03-3技術(shù)淘汰提前報廢，03-4結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，03-5其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（06-1政策性掛賬，06-5其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≤(4-5)欄；6欄≥(7+8)欄；
二十二、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細10表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的無形及遞延資產(chǎn)逐筆逐項填列。
（二）編制方法。
1.項目名稱：按無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的類別、項目等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01技術(shù)淘汰損失；02其他損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。
3.項目原值：按該項目的初始入賬價值填列。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；4欄≥5欄；7欄 ≤(4-6)欄；7欄≥(8+9)欄。
二十三、其他資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細11表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的其他資產(chǎn)逐筆逐項填列。
（二）編制方法。
1.項目名稱：按其他資產(chǎn)的類別、科目等原則確定的明細項目填列。
2.損失原因：按企業(yè)其他資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：02資產(chǎn)損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≥(7+8)欄；6欄≤（4-5）欄。
二十四、其他資金損失掛賬分項明細表（企清明細12表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映負債的超支掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的負債逐筆逐項填列。
（二）編制方法。
1.科目：按下列科目代碼選擇填列：20短期借款、21應(yīng)付票據(jù)、22應(yīng)付賬款、23預(yù)收賬款、24應(yīng)付工資、25應(yīng)付福利費、26應(yīng)付利潤（股利）、27應(yīng)交稅金、28其他應(yīng)交款、29其他應(yīng)付款、30預(yù)提費用、31 一年內(nèi)到期的長期負債、32其他流動負債、33長期借款、34應(yīng)付債券、35長期應(yīng)付款、36其他長期負債（不含特準(zhǔn)儲備資金）。
2.損失原因：按企業(yè)其他資金實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：10 應(yīng)付工資超支掛帳；11 應(yīng)付福利費超支掛帳；12 應(yīng)付稅金超交（不予抵扣）掛賬；13 其他超支掛賬。
（三）審核公式。
“合計”行=分項行加總；6欄≥(7+8)欄。
二十五、盤盈分項明細表（企清明細13表）
（一）本表內(nèi)容。
本表主要反映各項資產(chǎn)的盤盈和負債的潛盈基本情況。本表要求企業(yè)將盤盈的資產(chǎn)和負債逐筆逐項填列。
（二）編制方法。
1.科目：按下列科目代碼選擇填列：
01貨幣資金、02應(yīng)收賬款、03其他應(yīng)收款、04預(yù)付賬款、05存貨、06待攤費用、07其他流動資產(chǎn)、08長期投資、09固定資產(chǎn)-土地、10固定資產(chǎn)-房屋建筑物、11固定資產(chǎn)-交通運輸工具、12固定資產(chǎn)-機器設(shè)備及其他、
清資報表編制說明