01項目支出-2建安工程投資審計程序表(doc)
綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容
01項目支出-2建安工程投資審計程序表(doc)
表4-3 索引號: (審計機關(guān)名稱) 建安工程投資審計程序表 審計期間____ 項目名稱: 項目執(zhí)行單位: |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |取得或編制建安工程投資明細(xì)表,檢查: | | | | ?。?)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | | ?。?)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | | (3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | | 2.對照有關(guān)財務(wù)核算辦法,檢查“建安工程 | | | |投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)賬,并按世 | | | |界銀行支付類別設(shè)置三級明細(xì)賬。 | | | | 3.取得項目概算說明書、年度投資計劃、與| | | |項目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定,了解工程款 | | | |結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備 | | | |料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容,檢查: | | | | ?。?)當(dāng)年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確| | | |、合規(guī)。 | | | |發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項目概算范圍之內(nèi) | | | |。 | | | |記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書” | | | |或“工 | | | | 程價款結(jié)算賬單”,或其他證明其發(fā)生的| | | |原始憑證。 | | | |增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。 | | | | ?。?)當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正| | | |確、合規(guī)。 | | | | ?、賹τ谵D(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的,應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是| | | |否經(jīng)過批準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。 | | | | ②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確,是否與竣工決算| | | |清單上相關(guān)記錄一致。 | | | | 4.取得工程結(jié)算單、款項支付憑證和保證金| | | |收據(jù)等資料,檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付 | | | |、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。 | | | | 5.根據(jù)審計實施情況,抽查幾個分項目的形| | | |象進度,看其是否與賬面投資進度一致。 | | | |6.驗明建安投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明| | | |中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:
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表4-3 索引號: (審計機關(guān)名稱) 建安工程投資審計程序表 審計期間____ 項目名稱: 項目執(zhí)行單位: |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |取得或編制建安工程投資明細(xì)表,檢查: | | | | ?。?)年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | | ?。?)年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬,| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | | (3)記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異,結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | | 2.對照有關(guān)財務(wù)核算辦法,檢查“建安工程 | | | |投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)賬,并按世 | | | |界銀行支付類別設(shè)置三級明細(xì)賬。 | | | | 3.取得項目概算說明書、年度投資計劃、與| | | |項目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定,了解工程款 | | | |結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備 | | | |料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容,檢查: | | | | ?。?)當(dāng)年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確| | | |、合規(guī)。 | | | |發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項目概算范圍之內(nèi) | | | |。 | | | |記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書” | | | |或“工 | | | | 程價款結(jié)算賬單”,或其他證明其發(fā)生的| | | |原始憑證。 | | | |增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。 | | | | ?。?)當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正| | | |確、合規(guī)。 | | | | ?、賹τ谵D(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的,應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是| | | |否經(jīng)過批準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。 | | | | ②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確,是否與竣工決算| | | |清單上相關(guān)記錄一致。 | | | | 4.取得工程結(jié)算單、款項支付憑證和保證金| | | |收據(jù)等資料,檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付 | | | |、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。 | | | | 5.根據(jù)審計實施情況,抽查幾個分項目的形| | | |象進度,看其是否與賬面投資進度一致。 | | | |6.驗明建安投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明| | | |中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:
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