01項目支出-4待攤投資審計程序表(doc)
表4－5 索引號： （審計機關名稱） 待攤投資審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制待攤投資明細表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及| | | |明細賬的數(shù)額一致。 | | | |（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明| | | |細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“待攤 | | | |投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評| | | |估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按支 | | | |付類別設置三級明細賬，同時按待攤投資內容設 | | | |置明細科目，登記輔助賬。 | | | |　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證| | | |，對照有關財務、會計制度規(guī)定，檢查： | | | |　?。?）列支的待攤投資是否真實、合規(guī)。 | | | |　?。?）分攤轉出的待攤投資，轉出時是否經過| | | |批準，手續(xù)是否齊備。轉出的數(shù)額是否準確，是 | | | |否按規(guī)定的比例進行分攤，并與竣工決算清單上 | | | |相關記錄一致。 | | | |　　4．檢查待攤投資是否在財務報表及財務報表| | | |說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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