01項(xiàng)目支出-7轉(zhuǎn)出投資審計(jì)程序表(doc)
表4－8 索引號： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 轉(zhuǎn)出投資審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對照有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法，檢查“轉(zhuǎn)出 | | | |投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評| | | |估文件列明的項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置二級明細(xì)賬，并按支 | | | |付類別設(shè)置三級明細(xì)賬。 | | | |　　3．抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證| | | |，對照有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定，檢查： | | | |所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。 | | | |　?。?）當(dāng)年所增的轉(zhuǎn)出投資是否確實(shí)不屬本項(xiàng)| | | |目單位所有，數(shù)額是否正確，是否與“建安工程投| | | |資”有關(guān)記錄一致。 | | | |　?。?）當(dāng)年沖銷的上年末余額是否準(zhǔn)確。 | | | |　　4．檢查轉(zhuǎn)出投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表| | | |說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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