03撥付所屬投資借款-撥付所屬投資借款審計(jì)程序表(doc)
表4－12 索引號： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 撥付所屬投資借款審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說 |工作底稿 | | |明 |索引號 | |　　1．取得或編制撥付所屬投資借款明細(xì)表，檢| | | |查： | | | |　　（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對照有關(guān)合同和協(xié)定等，檢查項(xiàng)目是否對| | | |基建投資借款實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”。 | | | |　　3．將所屬項(xiàng)目單位“上級撥入投資借款”匯總| | | |數(shù)與該項(xiàng)目數(shù)字核對，檢查數(shù)額是否相符，若不 | | | |符，應(yīng)查明原因，作出記錄。 | | | |　　4．取得項(xiàng)目單位編制的匯總報(bào)表，確認(rèn)是否| | | |在匯總時(shí)將該項(xiàng)目數(shù)額與下級項(xiàng)目單位對應(yīng)的相 | | | |關(guān)科目相互抵銷（參見匯總財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序） | | | |。 | | | |　　5．取得撥付所屬投資借款明細(xì)賬，并抽取一| | | |定項(xiàng)目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查： | | | |　?。?）記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借| | | |款利息單等是否齊全，內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否 | | | |正確。 | | | |　?。?）當(dāng)年增加的數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，并與| | | |“銀行存款”、“國內(nèi)借款”、““待攤投資”等對應(yīng)科| | | |目的記錄一致。 | | | |　?。?）當(dāng)年減少的數(shù)額是否真實(shí)、合規(guī)，并與| | | |“銀行存款”、“國內(nèi)借款”等對應(yīng)科目的記錄一致 | | | |。 | | | |　　6．檢查撥付所屬投資借款是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及| | | |財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?| | | |（如果財(cái)務(wù)報(bào)表是匯總報(bào)表，則該項(xiàng)目不應(yīng)有余 | | | |額）。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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