07預(yù)付及應(yīng)收款-2應(yīng)收利費(fèi)審計(jì)程序表(doc)
表4－29 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 應(yīng)收利費(fèi)審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號(hào) | |　　1．取得或編制應(yīng)收利費(fèi)明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　?。?）執(zhí)行分析性復(fù)核，將應(yīng)收利費(fèi)與有關(guān)轉(zhuǎn)| | | |貸款的金額進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于異常情況的，應(yīng)查明 | | | |原因，并作為下一步審計(jì)的重點(diǎn)。 | | | |　　2．審核應(yīng)收利費(fèi)與下級(jí)項(xiàng)目單位匯總的應(yīng)付| | | |利費(fèi)是否相符，如有差異應(yīng)查明原因，并作適當(dāng) | | | |的調(diào)整。 | | | |　　3．對(duì)長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，并作詳細(xì)| | | |記錄。 | | | |　　4．從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有| | | |關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查應(yīng)收利費(fèi)業(yè)| | | |務(wù)是否合法。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。 | | | |　?。?）復(fù)核應(yīng)收利費(fèi)計(jì)算表，檢查計(jì)提利費(fèi)的| | | |基數(shù)是否與有關(guān)債權(quán)賬戶的記錄相一致、利率和 | | | |費(fèi)率是否與有關(guān)貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定相一 | | | |致。 | | | |　　5．檢查應(yīng)收利費(fèi)是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)| | | |表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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