07預(yù)付及應(yīng)收款-3應(yīng)收、其他應(yīng)收款款審計(jì)程序表(doc)
表4－30 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收款 審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說(shuō)|工作底稿| | |明 |索引號(hào) | |　　1．取得或編制應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其| | | |他應(yīng)收款明細(xì)表，檢查： | | | |?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審| | | |計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類(lèi)賬，以及| | | |明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |?。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明| | | |細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　（4）進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目，應(yīng)確認(rèn)是| | | |否有可能發(fā)生壞賬損失，并作為下一步審計(jì)的重點(diǎn) | | | |。 | | | |　　2．從上述明細(xì)表中，選擇重要項(xiàng)目檢查其存在| | | |性。 | | | |　?。?）發(fā)詢證函。 | | | |　?。?）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計(jì)表。 | | | |　?。?）對(duì)回函金額不符的項(xiàng)目，查明原因，作出| | | |記錄或予以調(diào)整。 | | | |　?。?）對(duì)未回函者，再次函證，如仍不回函，可| | | |查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債權(quán)的真實(shí)性。 | | | |　　3．檢查已列作壞賬損失的項(xiàng)目，是否符合規(guī)定| | | |并辦妥審批手續(xù)。 | | | |　　4．對(duì)貸方有余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)| | | |作重分類(lèi)調(diào)整。 | | | |　　5．從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有關(guān)| | | |的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： | | | |　　（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)收款業(yè)| | | |務(wù)是否合法，查明是否有出借項(xiàng)目資金的情況。 | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢| | | |查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。 | | | |　?。?）對(duì)應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款，應(yīng)檢查入| | | |賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫(kù)單、工程價(jià)款 | | | |結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對(duì)應(yīng)科目“庫(kù)存設(shè)備| | | |”、“庫(kù)存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。 | | | |　　6．檢查應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收| | | |賬款是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰 | | | |當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和充分的揭示。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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