09固定資產(chǎn)-項(xiàng)目審計(jì)程序表(doc)
表4－41 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理 和待處理固定資產(chǎn)損失審計(jì)程序表 審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說(shuō)明|工作底稿| | | |索引號(hào) | |　　1．取得或編制固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊分類匯| | | |總表、固定資產(chǎn)清理明細(xì)表和待處理固定資產(chǎn)損 | | | |失明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　2．從固定資產(chǎn)明細(xì)賬抽取部分項(xiàng)目，實(shí)施以| | | |下程序： | | | |　?。?）檢查明細(xì)賬記錄是否與相應(yīng)固定資產(chǎn)卡| | | |片的記錄一致。 | | | |　?。?）進(jìn)行實(shí)地盤查，確定其是否實(shí)際存在。| | | |　　3．從固定資產(chǎn)明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取| | | |得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟 | | | |： | | | |　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。 | | | |　?。?）對(duì)本年度增加的固定資產(chǎn)，對(duì)照原始憑| | | |證，檢查計(jì)價(jià)是否正確，憑證是否齊全，手續(xù)是 | | | |否齊備。 | | | |　?。?）對(duì)本年度減少的固定資產(chǎn)，檢查所附原| | | |始憑證，查明是否經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)，入賬是否正確 | | | |、及時(shí)。 | | | |　　4．了解并確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)照固定| | | |資產(chǎn)及折舊的賬面記錄，計(jì)算復(fù)核本年度折舊的 | | | |計(jì)提是否正確。 | | | |　　5．從“固定資產(chǎn)清理”明細(xì)賬中，抽取一定的| | | |項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，檢查 | | | |固定資產(chǎn)清理發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否有授權(quán) | | | |批準(zhǔn)，數(shù)額是否真實(shí)。 | | | |　　6．通過(guò)詢問(wèn)責(zé)任人、有關(guān)部門或查閱有關(guān)證| | | |明材料等方式，查明固定資產(chǎn)虧、盈、毀損發(fā)生 | | | |的原因。 | | | |　　7．從“待處理固定資產(chǎn)損失”明細(xì)賬中，抽取| | | |一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證 | | | |，檢查： | | | |　?。?）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷時(shí)是否有完善的審批手續(xù)。| | | |　　（2）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷金額是否已扣除殘料價(jià)值和| | | |所收回的保險(xiǎn)賠償及過(guò)失人的賠償金額。 | | | |　?。?）對(duì)于長(zhǎng)期掛賬未處理的項(xiàng)目，應(yīng)查明原| | | |因，并作必要的說(shuō)明或予以調(diào)整。 | | | |　　（4）有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |　　8．檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理| | | |和待處理固定資產(chǎn)損失是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù) | | | |報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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