10項目撥款-審計程序表(doc)
表4－44 索引號： （審計機關名稱） 項目撥款審計程序表 審計期間 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿| | | |索引號 | |　　1．取得或編制項目撥款明細表，檢查： | | | |　　（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．查閱貸款協(xié)定（或轉貸協(xié)定）、項目協(xié)定| | | |和項目評估報告等立項文件，了解對項目資金來 | | | |源的要求，對照項目撥款的總賬和明細賬記錄， | | | |檢查各級政府撥款、項目自籌資金和勞務集資是 | | | |否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況， | | | |應查明原因，并予以分析和記錄。 | | | |　　3．取得項目撥款明細賬，并抽取部分項目的| | | |記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： | | | |　　（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額| | | |欄，檢查是否有異常的項目。 | | | |　?。?）核對記錄憑證與所附原始憑證，檢查所| | | |附原始憑證是否齊全，內容、數(shù)量、單價和金額 | | | |等是否一致。 | | | |　?。?）對各級政府撥款，應審查資金撥入時銀| | | |行進賬單，并與對應科目“銀行存款”日記賬和相 | | | |關銀行對賬單相對照，檢查資金到位的真實性。 | | | |　　（4）對勞務集資，應結合項目資金收支業(yè)務| | | |循環(huán)的符合性測試，審核入賬依據是否真實、充 | | | |分： | | | |是否附有花名冊、勞務工單、勞動合同書等支持 | | | |憑證。 | | | |　　　②通過檢查所附支持憑證上的簽字等證據，| | | |檢查有無編制虛假單據抵頂勞務集資的情況，并 | | | |與貸款協(xié)定對照，看有無超過規(guī)定比例計算的。 | | | |　?。?）對自籌資金投入，應審核其投入時所附| | | |的原始依據，看其是否正確、真實。 | | | |　　4．對明細賬中出現(xiàn)借方的項目，應檢查其記| | | |賬憑證和原始憑證，查明對項目撥款的沖轉是否 | | | |合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無抽逃項目資金的情況 | | | |。 | | | |　　5．檢查項目撥款在財務報表及財務報表說明| | | |中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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