12.22貨幣資金的管理(doc)
XX集團有限公司企業(yè)標準 貨幣資金管理規(guī)定 (試行) Q/XXXX 09.01.01-2005 1. 目的 為了加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證資金的安全及有效使用，特定本規(guī)定 。 2 適用范圍 本管理規(guī)定適用集團、子集團、子公司資金的管理。 3　管理內容 對貨幣資金的管理，資金部門首先要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確各崗位的 職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得 兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各單位不得 由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 3.1　現(xiàn)金的管理 3.1.1　公司使用現(xiàn)金支付的范圍 3.1.1.1　支付給員工個人的工資、獎金、各種津貼。 3.1.1.2　支付給員工的各種勞保、福利費用（醫(yī)藥費、困難補助）和差旅費。 3.1.1.3　經(jīng)批準出差人員必須攜帶的差旅費借款。 3.1.1.4　支付給個人的勞動報酬，國家規(guī)定對個人的其他支出。 3.1.1.5　轉賬金額起點（一般為5000元）以下的零星支出。 3.1.1.6　經(jīng)批準的各類業(yè)務所需的備用金。 3.1.2　公司對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。 3.1.3　現(xiàn)金實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)公司日常經(jīng)營情況和當?shù)亻_戶銀行的審批 核定后，超額部分應及時送存銀行，不得自行保留。庫存現(xiàn)金限額若需要超過規(guī)定標準 的，經(jīng)公司資金負責人批準后向開戶銀行申請辦理。 3.1.4　各種有價票券視同現(xiàn)金進行管理，資金部門需設置備查登記簿，設專人負責發(fā)放 、保管和回收。 3.1.5　公司的各項現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，不得直接用于支付支出。因特殊情況需 坐支現(xiàn)金的，應經(jīng)公司資金負責人審查批準。 6. 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬。 3.1.7 出納人員收付款項時應嚴格審查現(xiàn)金收付原始憑證內容的完整性，處理手續(xù)的完備性， 經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性、合法性，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所付原始憑證加蓋 “現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付，并及時登記現(xiàn)金明細賬。 3.1.8　每日業(yè)務終了，出納應將現(xiàn)金日記賬結出余額，并與現(xiàn)金庫存進行核對，做到賬 實相符。 3.1.9　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對現(xiàn)金日記賬和有關明細賬及總 賬，并要求相符一致。 3.1.10　公司應當組織清查小組定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實 際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報上級批準后處理。 3.1.11　剩余現(xiàn)金，應放在保險箱內妥善保存，在次日存入銀行。 3.1.12　公司掌握現(xiàn)金的人員調動時，必須及時盤點庫存現(xiàn)金，做好移交工作，并將移 交清單上報資金部。 3.1.13　出納每天及時報送現(xiàn)金日報表。 3.2　借記卡的管理 3.2.1　借記卡控制要求 3.2.1.1　借記卡對賬折統(tǒng)一由集團總出納保管，用于劃撥資金、檢查資金使用情況、對 賬報賬使用。 3.2.1.2　收入借記卡，卡由公司保管，密碼由集團保管。 3.2.1.3　備用金借記卡，卡由資金部門現(xiàn)金出納員保管，密碼由公司指定信任人員保管 。 3.2.1.4　出納應單設借記卡明細賬，序時、逐筆登記，每天結出余額。 3.2.2　借記卡使用規(guī)范要求 3.2.2.1　劃轉借記卡資金（備用金借記卡除外）由各公司資金部門書面申請，經(jīng)分管總 裁批準后，由集團資金部總出納辦理。 3.2.2.2　日常開支取款需由出納員、密碼管理員一同到銀行辦理取款手續(xù)。 3.2.2.3　出納每天及時報送借記卡日報表。 3.3　銀行存款的管理 3.3.1　銀行賬戶的管理 3.3.1.1　公司銀行賬戶實行收支兩條線嚴格管理，收入、支出款項必須按規(guī)定的賬戶進 行結算，嚴禁套用收入賬戶資金。 3.3.1.2　公司賬戶只辦理本公司的銀行存款的收支業(yè)務，不出租、出借和轉讓銀行賬戶 。 3.3.2　銀行票據(jù)及印章的管理 3.3.2.1　從銀行購回各類銀行票據(jù)單證后,逐本登記,專人保管。 3.3.2.2　按每份現(xiàn)金支票和轉賬支票號碼按順序逐一登記支票簽發(fā)領用登記薄。 3.3.2.3　空白支票由出納保管。 3.3.2.4　銀行票據(jù)的領用簽發(fā)必須按規(guī)定的程序，經(jīng)審批同意,并且至少要有兩個或兩 個以上人員共同辦理。 3.3.2.5 嚴禁在未使用的銀行單據(jù)上加蓋有效印鑒。 3.3.2.6　填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋作廢戳記,并與存根一起保 存?zhèn)洳椤?3.3.2.7　發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失,應及時報告資金負責人,并按規(guī)定辦理掛失手續(xù),造成損失 的應當追究遺失人的責任。 3.3.2.8　預留銀行印鑒分人保管，出納只負責保管法定代表人章。嚴禁一人保管付款所 需的全部印章。 3.3.3 　收取付方支票的要求 3.3.3.1　收取的支票不能有撕毀、破損。 3.3.3.2　支票大小寫金額和內容不得涂改。 3.3.3.3　支票右上角應有交換銀行行號和付方賬號；對預留密碼的支票，應由客戶將密 碼填寫清楚。 3.3.3.4　簽發(fā)單位印簽完整、清晰。 3.3.3.5　對于已填好的支票必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途等是 否正確。 3.3.3.6　支票有效期為10天（含國家法定節(jié)假日），經(jīng)辦人收取支票后，要及時交資金 部門驗收入賬。 3.3.4　收付款的管理。 3.3.4.1 出納人員支付款項應正確選擇和使用銀行結算方式，款項支付后，原始憑證上必須加蓋 “銀行付訖章”，對收到的銀行票據(jù)應及時辦理入賬，并按照業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記 “銀行存款日記賬”，并結出余額，按時報出收支日報表。 3.3.4.2 各種銀行結算，必須由出納人員親自到銀行辦理，嚴禁他人接觸銀行票據(jù)。對于支取大 額資金，必須采取專門的保護措施。 3.3.5　銀行存款的核對 3.3.5.1　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細 賬及總賬，并要求相符一致。 3.3.5.2　 每月指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀 行對賬單調節(jié)相符，如調節(jié)不符，對未達賬項應查明原因，及時處理。 3.4　外幣資金的管理 3.4.1　本制度所稱的外幣資金是指人民幣以外的各種貨幣資金。 3.4.2　外幣資金的使用范圍： 3.4.2.1　公司購買和銷售以外幣計價的商品和勞務。 3.4.2.2　公司借入或借出外幣資金； 3.4.2.3　公司承擔或清償以外幣計價的債務。 3.4.2.4　公司需使用外幣進行結算的其它項目。 3.4.2.5　公司必須按外幣資金結算規(guī)定辦理業(yè)務，所有外幣資金的業(yè)務必須經(jīng)分管總裁 批準后方可支付。 3.4.3　健全外幣資金登記保管制度，單獨設立外幣現(xiàn)金、銀行存款日記賬及相關的臺賬 登記，指定專人登記、保管及核對外幣。 3.5　其他貨幣資金。如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用 證存款等要分別設戶核算。 3.6　備用金使用管理制度 3.6.1　備用金管理制度 3.6.1.1 備用金是指資金部門提取單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的現(xiàn)金。 3.6.1.2 備用金的使用必須按照規(guī)定的程序經(jīng)過批準，并指定專人保管。 3.6.1.3　備用金開支后，備用金管理人員應及時沖支發(fā)票補充金額。 3.6.1.4　各單位備用金支出，應根據(jù)有關的支出憑單，定期編制備用金報銷清單并上報 資金部門稽核。 3.6.1.5　資金部門根據(jù)資金負責人的批示不定期盤點備用金，資金負責人根據(jù)盤點結果 簽署處理意見，總經(jīng)理審批后資金部門負責落實處理。 3.7 有價證券的管理 3.7.1　有價證券是指企業(yè)購買擁有的債券、股權，并且準備將來變現(xiàn)，給企業(yè)帶來預期 效益的證券。 3.7.2　有價證券購買的原則 3.7.2.1　收益率：在其他條件相近的情況下，資金部應選擇收益率最高的有價證券。 3.7.2.2　風險性：在其他條件相近的情況下，資金部應選擇風險性最小的有價證券。 3.7.2.3　資金部購買有價證券應在收益率和風險率之間平衡考慮，選擇購買最有利于企 業(yè)的有價證券。 3.7.3　資金部負責人擬寫購買有價證券的說明書和申請，經(jīng)分管總裁批準后方可調動資 金購買有價證券。 3.7.4　企業(yè)的有價證券由集團資金部負責保管。資金部要設置有價證券登記簿，詳細記 載有價證券的品種、金額、購入時間（包括面值、溢價或折價）、兌付時間以及轉讓情 況。 3.7.5　有價證券的轉讓必須經(jīng)過分管總裁的批準。 4 其它 4.1　本規(guī)定由集團資金部負責解釋與修改。 4.2　本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。 |版 次|第一版 |批 準 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負責人| |日期| | | | |起草部門負責人| |日期| | |起草部門|集團財務部 |起 草 人| |日期| |
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