12項(xiàng)目借款-1國(guó)外借款審計(jì)程序表(doc)
表4－49 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 國(guó)外借款審計(jì)程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況說(shuō)明|工作底稿| | | |索引號(hào) | |　　1．查閱《貸款/信貸協(xié)定》和《轉(zhuǎn)貸協(xié)定》，了 | | | |解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、 | | | |還款期限、借款利率和承諾費(fèi)率等。 | | | |　　2．取得或編制國(guó)外借款明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相| | | |關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　　3．對(duì)照世界銀行貸款明細(xì)賬，結(jié)合報(bào)賬提款| | | |業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試，取得相關(guān)記賬憑證和所附 | | | |原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： | | | |　?。?）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額| | | |欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。 | | | |　?。?）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，| | | |檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià) | | | |和金額等是否一致。 | | | |　?。?）將世界銀行貸款外幣明細(xì)賬中世界銀行| | | |貸款增加的原幣金額與本年度內(nèi)世界銀行的付款 | | | |通知單、支付月報(bào)核對(duì)，或與上級(jí)項(xiàng)目單位的撥 | | | |付通知單、銀行收款憑單和債務(wù)分割單等原始憑 | | | |據(jù)核對(duì)，檢查兩者是否相符，若不符，應(yīng)查明原 | | | |因，列出相應(yīng)的調(diào)整項(xiàng)目；同時(shí)檢查年末按人民 | | | |幣匯率折算是否正確。 | | | |　　（4）將世界銀行貸款外幣明細(xì)賬中世界銀行| | | |貸款減少的原幣金額與銀行付款憑單、財(cái)政部門 | | | |或上級(jí)項(xiàng)目單位的還款通知單核對(duì)，核實(shí)世界行 | | | |貸款歸還額是否正確。 | | | |　　4．對(duì)負(fù)責(zé)向世界銀行報(bào)賬提款的項(xiàng)目單位從| | | |世界銀行報(bào)回的世界銀行貸款，應(yīng)對(duì)照下級(jí)項(xiàng)目 | | | |單位或分項(xiàng)目單位的報(bào)賬資料，檢查對(duì)下級(jí)項(xiàng)目 | | | |單位或分項(xiàng)目單位的撥付是否及時(shí)，金額是否一 | | | |致，如有差異應(yīng)查找原因，并作出記錄。 | | | |　　5．項(xiàng)目單位如果除世界銀行貸款之外還有其| | | |他國(guó)外借款，可比照上述步驟3和步驟4進(jìn)行檢查 | | | |。 | | | |　　6．檢查國(guó)外借款是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)| | | |表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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