15待沖項目支出-審計程序表(doc)
表4－58 索引號： （審計機關(guān)名稱） 待沖項目支出審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制待沖項目支出明細表，檢查：| | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 | | | |　　2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實| | | |行基本建設(shè)投資借款制度。 | | | |　　3．取得待沖項目支出明細賬，與“交付使用 | | | |資產(chǎn)”等科目核對，檢查當(dāng)年貸方增加數(shù)是否與當(dāng)| | | |年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符；本年 | | | |年初建立新賬時，是否沖轉(zhuǎn)用投資借款形成的交 | | | |付使用資產(chǎn)。 | | | |　　4．檢查待沖基建支出是否在財務(wù)報表及財務(wù)| | | |報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽? | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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