16應(yīng)付款-5其他應(yīng)付款審計程序表(doc)
表4－65 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 其他應(yīng)付款審計程序表 審計期間 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，檢查： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相| | | |關(guān)審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，| | | |以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具| | | |體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 | | | |　?。?）進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬項(xiàng)目，應(yīng)查| | | |明原因，并作為下一步審計的重點(diǎn)。 | | | |　　2．從上述明細(xì)表中，選擇重要項(xiàng)目檢查其存| | | |在性。 | | | |　?。?）發(fā)詢證函。 | | | |　?。?）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。 | | | |　?。?）對回函金額不符的項(xiàng)目，查明原因，作| | | |出記錄或予以調(diào)整。 | | | |　?。?）對未回函者，再次函證，如仍不回函，| | | |可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債務(wù)的真實(shí)性。 | | | |　　3．對借方有余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要| | | |時作重分類調(diào)整。 | | | |　　4．從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有| | | |關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： | | | |　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)付款| | | |業(yè)務(wù)是否合法。 | | | |　　（2）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，| | | |檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 | | | |　　5．檢查其它應(yīng)付賬款是否已在財務(wù)報表及財| | | |務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?| | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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