應(yīng)付款-5其他應(yīng)付款審計程序表
表4－65 索引號：
（審計機關(guān)名稱）
其他應(yīng)付款審計程序表
審計期間
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．取得或編制其他應(yīng)付款明細表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
　?。?）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。
　?。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。
　　（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應(yīng)查明原因，并作為下一步審計的重點。
　　2．從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。
　　（1）發(fā)詢證函。
　?。?）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。
　?。?）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。
　?。?）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債務(wù)的真實性。
　　3．對借方有余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。
　　4．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：
　?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)是否合法。
　?。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。
　　5．檢查其它應(yīng)付賬款是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?

審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
應(yīng)付款-5其他應(yīng)付款審計程序表