48集團(tuán)財務(wù)審批制度(doc)
48集團(tuán)財務(wù)審批制度 為加強(qiáng)對集團(tuán)各公司的財務(wù)管理，理順集團(tuán)總部和各公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，更好的提 高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則，制定本辦法。 一、 成本費(fèi)用開支的方案管理 集團(tuán)各公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開支方案，并報集團(tuán)公司財務(wù)部審查后 ，集中送集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程，分成本項(xiàng)目列 示；費(fèi)用開支方案應(yīng)分別費(fèi)用類別，按照具體到人或事的原則，明細(xì)列示。集團(tuán)公司批 準(zhǔn)后，各公司可以在成本費(fèi)用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開支計劃。 方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更，若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要，可由當(dāng)事人或申請，經(jīng)所在 公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。 二、成本費(fèi)用開支實(shí)行計劃管理 公司下屬企業(yè)必須根據(jù)成本費(fèi)用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費(fèi)用開支計 劃，并在每月28日前報集團(tuán)公司財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批后列 入集團(tuán)公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃。集團(tuán)所屬公司必須嚴(yán)格按該計劃進(jìn)行成本費(fèi)用開支。 各公司編制成本費(fèi)用開支計劃時應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則，計劃階段的操作程 序?yàn)椋?1、成本開支：可由采購部門在貨比三家或招標(biāo)采購的情況下確定能提供最低價的供應(yīng)商 ，以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額， 并列入計劃報送集團(tuán)公司備案。對不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購，可由采購部門 向其所屬公司的負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)書面批準(zhǔn)后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。 2、費(fèi)用開支：原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計劃。對不能事先預(yù) 料的費(fèi)用支出，可不列入費(fèi)用計劃。 3、成本費(fèi)用開支計劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門和人員明確列示，并由該公司的負(fù) 責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報。 4、集團(tuán)公司財務(wù)部有權(quán)對所屬公司的成本費(fèi)用開支計劃提出異議，并提交公司辦公會討 論研究或直接向公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)匯報。 5、各公司的成本費(fèi)用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時處理，并同樣履行 上述必要程序。 三、審批權(quán)限 1、各公司的負(fù)責(zé)人對本公司的成本費(fèi)用開支計劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。 2、成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向集團(tuán)公司財務(wù)部備案，不必 履行審批程序。 3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。 四、審批程序 由各單位負(fù)責(zé)人組織，財務(wù)部門牽頭，同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與，認(rèn)真 開會研究計劃成本費(fèi)用開支的必要性，并形成會議記錄，由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù) 責(zé)人簽字，作為形成成本費(fèi)用開支方案和計劃的依據(jù)。 （一）、成本開支 1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要，合理確定須采購的物料種類及數(shù)量，并填制請購單 ，送交采購部門。 2、采購部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時， 采購部門將該購單列入成本費(fèi)用開支計劃，并報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。 3、原則上成本開支實(shí)行計劃控制辦法，特殊情況須緊急采購的項(xiàng)目可單筆呈集團(tuán)公司總 經(jīng)理商公司辦公會審批。 （二）、費(fèi)用開支 1、對可預(yù)見性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開支計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?2、對不可預(yù)見超過1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、事后監(jiān)督 集團(tuán)公司財務(wù)部對所屬公司的成本費(fèi)用開支負(fù)監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計進(jìn)行檢查 ，也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。 六、違反審批制的處罰辦法 對未列入成本費(fèi)用開支計劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的，一旦發(fā)現(xiàn)，由集團(tuán)人力資源部對直 接責(zé)任人員予以除名解除勞動關(guān)系。 七、本辦法僅適用于集團(tuán)公司成本費(fèi)用開支，不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。
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