01項(xiàng)目支出-4待攤投資審計(jì)程序表
表4－5 索引號(hào)：
（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）
待攤投資審計(jì)程序表
審計(jì)期間＿＿＿＿
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目執(zhí)行單位：
審 計(jì) 程 序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號(hào)
　　1．取得或編制待攤投資明細(xì)表，檢查：
　?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。
（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。
（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。
　　2．對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法，檢查“待攤投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬，同時(shí)按待攤投資內(nèi)容設(shè)置明細(xì)科目，登記輔助賬。
　　3．抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：
　?。?）列支的待攤投資是否真實(shí)、合規(guī)。
　?。?）分?jǐn)傓D(zhuǎn)出的待攤投資，轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)過批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定的比例進(jìn)行分?jǐn)?，并與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。
　　4．檢查待攤投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽?
審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
01項(xiàng)目支出-4待攤投資審計(jì)程序表