冰箱報表匯總及審核要求
分公司冰箱報表的匯總及審核要求 1. 冰箱匯總報表種類 （一）會計報表 1. 匯總資產(chǎn)負債表（含分公司明細） 2. 匯總利潤表（含分公司明細） 3. 分公司冰箱銷售費用匯總表（項目） 4. 分公司冰箱銷售費用明細表（分公司明細） 5. 分公司冰箱銷售費用匯總表（分?。?6. 分公司冰箱銷售費用----其他費用匯總表（分省） 7. 冰箱分部門本月營業(yè)費用匯總表（省份） 8. 冰箱分部門累計營業(yè)費用匯總表（省份） 9. 冰箱分部門本月營業(yè)費用匯總表（項目） 10、冰箱分部門累計營業(yè)費用匯總表（項目） （二）收發(fā)存報表及附表 1. 收發(fā)存上月期末 2. 收發(fā)存本月發(fā)生 3. 收發(fā)存本月累計 4. 分公司冰箱自增加型號匯總表 5、出庫未開票及商業(yè)單位退貨暫估入庫明細表 6、冰箱開票未提匯總表（含分公司明細） 7、冰箱發(fā)票到貨未到匯總表 8、冰箱暫估作價匯總表 9、冰箱分月退貨統(tǒng)計匯總表 二、匯總程序 1、分公司報表的收集與復(fù)核 報表匯總前應(yīng)于規(guī)定時限內(nèi)從區(qū)域管理員處收集齊用于匯總上述報表的各分公司冰箱 報表，并進行適當(dāng)復(fù)核。 分公司應(yīng)上報的報表種類如下，并請各分公司一定要嚴格按照此要求命名。 1. 會計報表：資產(chǎn)負債表、利潤表 2. 費用報表：營業(yè)費用明細表、分部門本月費用、分部門累計費用 3. 收發(fā)存報表：上月累計、本月發(fā)生、本月累計 4. 收發(fā)存附表：開票未提、暫估作價入庫、發(fā)票到貨未到、分月退貨統(tǒng)計表 5. 應(yīng)收賬款分折表（另行合并） 由于區(qū)域管理員對分公司報表已進行了較為詳細的審核，因此匯總前僅進行一定程度 的抽查復(fù)核以及格式上的檢查，如：報表的格式是否為規(guī)定格式，有無隨意變更行次等 樣式，報表內(nèi)各工作表的表名稱是否與規(guī)定的一致，報表是否存在影響匯總的跨文件鏈 接，報表間數(shù)據(jù)的勾稽是否正確等。 2、報表的匯總 復(fù)核后，將相關(guān)報表更名另存后統(tǒng)一匯總源文件格式，然后進行分別匯總。文件名格 式如下表，注意廣東分公司簡稱“廣州”，甘青分公司為“甘青”，內(nèi)寧分公司為“內(nèi)寧”。 |序 |分公|資產(chǎn)負債表及利|費用報表 |收發(fā)存報表|收發(fā)存附表 |退貨統(tǒng)計| |號 |司 |潤表 | | | | | |1 |廣東|廣州冰箱 |01廣州冰箱|廣州收發(fā)存|廣州收發(fā)存附 |廣州退貨| | | | | | |表 | | |2 |廣西|廣西冰箱 |02廣西冰箱|廣西收發(fā)存|廣西收發(fā)存附 |廣西退貨| | | | | | |表 | | |3 |湖南|湖南冰箱 |03湖南冰箱|湖南收發(fā)存|湖南收發(fā)存附 |湖南退貨| | | | | | |表 | | |4 |江西|江西冰箱 |04江西冰箱|江西收發(fā)存|江西收發(fā)存附 |江西退貨| | | | | | |表 | | |5 |湖北|湖北冰箱 |05湖北冰箱|湖北收發(fā)存|湖北收發(fā)存附 |湖北退貨| | | | | | |表 | | |6 |安徽|安徽冰箱 |06安徽冰箱|安徽收發(fā)存|安徽收發(fā)存附 |安徽退貨| | | | | | |表 | | |7 |河南|河南冰箱 |07河南冰箱|河南收發(fā)存|河南收發(fā)存附 |河南退貨| | | | | | |表 | | |8 |福建|福建冰箱 |08福建冰箱|福建收發(fā)存|福建收發(fā)存附 |福建退貨| | | | | | |表 | | |9 |貴州|貴州冰箱 |09貴州冰箱|貴州收發(fā)存|貴州收發(fā)存附 |貴州退貨| | | | | | |表 | | |10 |云南|云南冰箱 |10云南冰箱|云南收發(fā)存|云南收發(fā)存附 |云南退貨| | | | | | |表 | | |11 |山西|山西冰箱 |11山西冰箱|山西收發(fā)存|山西收發(fā)存附 |山西退貨| | | | | | |表 | | |12 |陜西|陜西冰箱 |12陜西冰箱|陜西收發(fā)存|陜西收發(fā)存附 |陜西退貨| | | | | | |表 | | |13 |甘青|甘青冰箱 |13甘青冰箱|甘青收發(fā)存|甘青收發(fā)存附 |甘青退貨| | | | | | |表 | | |14 |內(nèi)寧|內(nèi)寧冰箱 |14內(nèi)寧冰箱|內(nèi)寧收發(fā)存|內(nèi)寧收發(fā)存附 |內(nèi)寧退貨| | | | | | |表 | | |15 |河北|河北冰箱 |15河北冰箱|河北收發(fā)存|河北收發(fā)存附 |河北退貨| | | | | | |表 | | |16 |四川|四川冰箱 |16四川冰箱|四川收發(fā)存|四川收發(fā)存附 |四川退貨| | | | | | |表 | | |17 |重慶|重慶冰箱 |17重慶冰箱|重慶收發(fā)存|重慶收發(fā)存附 |重慶退貨| | | | | | |表 | | |18 |天津|天津冰箱 |18天津冰箱|天津收發(fā)存|天津收發(fā)存附 |天津退貨| | | | | | |表 | | |19 |黑龍|黑龍江冰箱 |19黑龍江冰|黑龍江收發(fā)|黑龍江收發(fā)存 |黑龍江退| | |江 | |箱 |存 |附表 |貨 | |20 |吉林|吉林冰箱 |20吉林冰箱|吉林收發(fā)存|吉林收發(fā)存附 |吉林退貨| | | | | | |表 | | |21 |海南|海南冰箱 |21海南冰箱|海南收發(fā)存|海南收發(fā)存附 |海南退貨| | | | | | |表 | | |22 |新疆|新疆冰箱 |22新疆冰箱|新疆收發(fā)存|新疆收發(fā)存附 |新疆退貨| | | | | | |表 | | |23 |上海|上海冰箱 |23上海冰箱|上海收發(fā)存|上海收發(fā)存附 |上海退貨| | | | | | |表 | | |24 |浙江|浙江冰箱 |24浙江冰箱|浙江收發(fā)存|浙江收發(fā)存附 |浙江退貨| | | | | | |表 | | |25 |江蘇|江蘇冰箱 |25江蘇冰箱|江蘇收發(fā)存|江蘇收發(fā)存附 |江蘇退貨| | | | | | |表 | | |26 |山東|山東冰箱 |26山東冰箱|山東收發(fā)存|山東收發(fā)存附 |山東退貨| | | | | | |表 | | |27 |北京|北京冰箱 |27北京冰箱|北京收發(fā)存|北京收發(fā)存附 |北京退貨| | | | | | |表 | | |28 |遼寧|遼寧冰箱 |28遼寧冰箱|遼寧收發(fā)存|遼寧收發(fā)存附 |遼寧退貨| | | | | | |表 | | 3、報表的審核及提交 匯總后應(yīng)對匯總報表數(shù)據(jù)進行詳細的審核，以確保報表數(shù)據(jù)準確。主要審核及檢查要 素詳述于下。審核后的匯總報表數(shù)據(jù)提交相關(guān)部門并打印裝訂二份，一份提交會計核算 部門，一份存檔。 三、報表審核內(nèi)容 1、表內(nèi)勾稽 ①有關(guān)項目小計應(yīng)等于各分項金額之和 如：貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款 流動資產(chǎn)合計=各流動資產(chǎn)項目合計數(shù) 流動負債合計=各流動負債項目合計數(shù) 資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+長期投資合計+固定資產(chǎn)合計+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計+遞延 稅款借項 負債合計=流動資產(chǎn)合計+長期負債合計+遞延稅款貸項 所有者權(quán)益合計=實收資本（部分分公司列入上級撥入資金項目）+資本公積+盈余 公積+未分配利潤 負債及所有者權(quán)益合計=負債合計+所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)負債表期末未分配利潤=未分配利潤年初數(shù)+本年利潤期末數(shù) 資產(chǎn)總計=負債及所有者權(quán)益合計 費用明細表合計=各明細項目金額之和 費用明細表本月合計=費用明細項目本月數(shù)（2002）+費用明細項目本月數(shù)（2003 ） 費用明細表累計合計=費用明細項目累計數(shù)（2002）+費用明細項目累計數(shù)（2003 ） 費用表分部門本月費用合計=費用明細表中本月費用合計（分2002、2003年分別對 應(yīng)） 費用表分部門累計費用合計=費用明細表中累計費用合計（分2002、2003年分別對 應(yīng)） 收發(fā)存表各表合計（2300行）= 一等品合計（295行）+合格品合計（586行）+處理品合計（877行）+處D品合計（11 68行）+處C品合計（1459行）+處B品合計（1750行）+處A品合計（2041行）+自增加 型號小計（2298行）-折扣與折讓（2299行） 收發(fā)存表本月采購入庫合計=本月總部入庫+本月返銷入庫 收發(fā)存表期末結(jié)存=期初結(jié)存+本月采購入庫合計+其他入庫-本月銷售出庫- 本月其他出庫 收發(fā)存表銷售小計=銷售-退銷 收發(fā)存表銷售利潤（AH列）=銷售金額小計（AE列）-銷售成本-銷售費用 收發(fā)存表毛利率（AI列）=（銷售金額小計-銷售成本）/銷售金額小計 收發(fā)存附表作價入庫合計=商業(yè)單位退貨入庫作價數(shù)量+分公司調(diào)貨入庫作價數(shù)量 +總部發(fā)貨未收發(fā)票作價數(shù)量 分月退貨統(tǒng)計表本月退貨合計=實際退貨量+其他退貨 分月退貨統(tǒng)計表本年退貨數(shù)=各月退貨數(shù)的合計數(shù) ②項目凈額等于總額減去應(yīng)扣減的備抵項目及其他項目金額 如：應(yīng)收賬款凈額=應(yīng)收賬款總額-壞賬準備 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊 主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-商業(yè)折扣與折讓 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費用- 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額-所得稅 …… 2、表間勾稽 （1）資產(chǎn)負債表與利潤表間 資產(chǎn)負債表本年利潤（期末數(shù)）=利潤表凈利潤（本年累計數(shù)） （2）利潤表與費用表 利潤表營業(yè)費用本月數(shù)=費用明細表本月費用合計 利潤表營業(yè)費用累計數(shù)=費用明細表累計費用合計 （3）資產(chǎn)負債表與收發(fā)存表 資產(chǎn)負債表存貨年初數(shù)=收發(fā)存上月累計表的年初結(jié)存合計（H2300）=本月累計年 初結(jié)存（H2300） 資產(chǎn)負債表存貨期末數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的期末結(jié)存金額（V2300）=本年累計表 的期末結(jié)存金額（V2300） 資產(chǎn)負債表存貨上月期末數(shù)=收發(fā)存上月累計表的期末結(jié)存金額（V2300）=收發(fā)存 本月發(fā)生表的月初結(jié)存金額（H2300） （4）利潤表與收發(fā)存報表 利潤表商業(yè)折扣與折讓本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的折扣與折讓（AE2299） 利潤表商業(yè)折扣與折讓累計數(shù)=收發(fā)存本月累計表的折扣與折讓（AE2299） 利潤表的主營業(yè)務(wù)收入凈額本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售金額小計合計數(shù)（A E2300） 利潤表的主營業(yè)務(wù)收入凈額本年累計數(shù)=收發(fā)存本月累計表的銷售金額小計合計數(shù) （AE2300） 利潤表的主營業(yè)務(wù)成本本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售成本合計（AF2300） 利潤表的主營業(yè)務(wù)成本累計數(shù)=收發(fā)存本月累計表的銷售成本合計（AF2300） 利潤表的營業(yè)費用本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的銷售費用合計（AG2300） 利潤表的營業(yè)費用累計數(shù)=收發(fā)存本月累計表的銷售費用合計（AG2300） 利潤表的主營業(yè)務(wù)利潤本月數(shù)+主營業(yè)務(wù)稅金及附加本月數(shù)=收發(fā)存本月發(fā)生表的 銷售利潤合計（AH2300） 利潤表的主營業(yè)務(wù)利潤累計數(shù)+主營業(yè)務(wù)稅金及附加累計數(shù)=收發(fā)存本月累計表的 銷售利潤合計（AH2300） 上月利潤表的有關(guān)數(shù)據(jù)與收發(fā)存表上月累計的相關(guān)數(shù)據(jù)對應(yīng) （5）收發(fā)存表與收發(fā)存附表 收發(fā)存本月發(fā)生表的商業(yè)單位退貨暫估入庫合計=收發(fā)存附表中暫估作價入庫表中商業(yè)單 位作價入庫合計（數(shù)量及金額分別對應(yīng)） （6）收發(fā)存表與應(yīng)收賬款報表 收發(fā)存本月發(fā)生表的累計本月出庫未開票合計=應(yīng)收賬款分析表中出庫未開票（G列）合 計 3、前后期勾稽 資產(chǎn)負債表的年初數(shù)一年內(nèi)保持不變 各表本年累計數(shù)=上月報表本年累計數(shù)+本月發(fā)生數(shù)（費用表、利潤表、收發(fā)存表） 連續(xù)填報的報表其前期數(shù)據(jù)不得更改。如前期報表存在錯誤，必須通過調(diào)整本月報表 本月數(shù)的辦法來調(diào)整本年累計數(shù)，不得直接調(diào)整本年累計數(shù)，否則將出現(xiàn)本期報表和上 期報表不能勾稽，報表數(shù)據(jù)不連續(xù)的錯誤。 4、其他 匯總報表的自增加表合計數(shù)與收發(fā)存表的自增加小計合計數(shù)一致。 分月退貨統(tǒng)計表本月退貨合計與月末最后一日日報表中的退貨數(shù)量合計數(shù)一致，退貨 統(tǒng)計匯總表與分公司退貨臺賬數(shù)據(jù)一致。
冰箱報表匯總及審核要求