大宇神話破產(chǎn) 企業(yè)發(fā)展求強(qiáng)非求大
大宇神話破產(chǎn) 企業(yè)發(fā)展求強(qiáng)非求大 2001-02-10 有關(guān)大宇的神話 　　“大宇神話”實(shí)際上在1999年已經(jīng)畫上了句號(hào)，但神話存續(xù)的30年卻給人們留下了深 刻的印象，因?yàn)樗粌H是金宇中個(gè)人的奮斗史，也是韓國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)縮影。 　　1967年，年僅31歲的金宇中以500萬(wàn)韓元，按當(dāng)時(shí)匯率計(jì)算相當(dāng)于1萬(wàn)美元的資本成 立了一個(gè)只有5名職員和30平方米辦公室的小公司———“大宇實(shí)業(yè)”。他從做布料貿(mào)易入手 ，僅1年時(shí)間就因出口成績(jī)突出而受到總統(tǒng)的表彰。20世紀(jì)70年代，通過(guò)兼并其他公司他 將經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)展到機(jī)械、造船和汽車等多個(gè)領(lǐng)域。20世紀(jì)80年代他將“大宇實(shí)業(yè)”改為“大 宇株式會(huì)社”，建立了集團(tuán)總裁制度，大宇集團(tuán)初具規(guī)模。 　　20世紀(jì)90年代，金宇中將目光轉(zhuǎn)向了國(guó)外。 　　1993年他最先提出了“世界經(jīng)營(yíng)”的口號(hào)。從此為選址建廠他奔波于世界各地，羅馬 尼亞、波蘭、烏茲別克斯坦、中國(guó)、越南都留下了他的足跡。大宇一時(shí)間頗有紅遍全球 之勢(shì)。 　　經(jīng)過(guò)30多年苦心經(jīng)營(yíng)，到1998年底大宇已成為擁有41個(gè)子公司、396個(gè)海外法人和1 5萬(wàn)員工的大集團(tuán)，在韓國(guó)企業(yè)中的排名上升到第2位，金宇中也一度成為韓國(guó)“全國(guó)經(jīng)濟(jì) 人聯(lián)合會(huì)”的會(huì)長(zhǎng)。 　　然而盲目兼并、長(zhǎng)期擴(kuò)張的后果是債務(wù)如山。 　　1998年大宇集團(tuán)就開(kāi)始出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的苗頭，1999年7月，大宇集團(tuán)陷入了嚴(yán)重的流 動(dòng)性不足，金宇中雖然極力挽救，但終究無(wú)力回天。同年11月金宇中辭去集團(tuán)總裁職務(wù) ，債權(quán)銀行主導(dǎo)了大宇的結(jié)構(gòu)改造，大宇集團(tuán)從此分崩離析。 　　在此之前的1999年10月，金宇中借去中國(guó)煙臺(tái)參加竣工儀式的機(jī)會(huì)出走歐洲，一去 不回，“大宇神話”成為歷史。 　　　大宇危機(jī)埋伏筆 　1999年在遭遇流動(dòng)性危機(jī)以后，韓國(guó)金融監(jiān)督院開(kāi)始對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查。經(jīng)初步調(diào)查 后，金融監(jiān)督院發(fā)現(xiàn)大宇的實(shí)際資產(chǎn)與其財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重不符。于是該院在同年12月成立 特別檢查組對(duì)大宇12家主要子公司展開(kāi)了全面大檢查。 　　2000年9月，金融監(jiān)督院已初步查清，大宇12家子公司的凈資產(chǎn)為負(fù)28.6兆韓元，而 這幾家公司在1999年8月提交的財(cái)務(wù)報(bào)表中卻顯示其資產(chǎn)為正14.3兆韓元，這表明大宇集 團(tuán)有重大的假賬嫌疑，金融監(jiān)督院于是決定將此案移交檢察部門審理。 　　韓國(guó)大檢察廳經(jīng)過(guò)近半年的調(diào)查取證，認(rèn)為大宇集團(tuán)確實(shí)存在巨額假賬，這期間金 宇中的罪過(guò)主要有兩項(xiàng)：一是做假賬騙取貸款。1996年，大宇集團(tuán)出現(xiàn)了巨額經(jīng)營(yíng)赤字 ，金宇中為了渡過(guò)危機(jī)，開(kāi)始指示手下人及會(huì)計(jì)公司利用偽造庫(kù)存和海外訂單的手法制 作假賬。接下來(lái)的3年間，大宇集團(tuán)通過(guò)做假賬虛增資本近400億美元，以此騙取銀行貸 款近100億美元；二是非法向國(guó)外轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。1997年到1999年的3年間，金宇中共向自己 在英國(guó)的秘密金庫(kù)轉(zhuǎn)移資金200億美元，包括利用虛假交易從國(guó)內(nèi)匯款的26億美元，將海 外汽車銷售收入直接轉(zhuǎn)至該金庫(kù)的14億美元以及利用海外分公司向當(dāng)?shù)劂y行借貸的157億 美元。 　　大檢察廳的調(diào)查還顯示，大宇集團(tuán)實(shí)際上在20世紀(jì)90年代后半期就已陷入經(jīng)營(yíng)困境 ，而此時(shí)國(guó)內(nèi)國(guó)外銀行的錢袋正在收緊。金宇中為了維持大宇的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不惜鋌而走 險(xiǎn)，靠偽造賬目取得貸款。1981年金宇中在倫敦設(shè)立了現(xiàn)地法人————“英國(guó)金融公司”， 當(dāng)初的目的是進(jìn)行海外融資，后來(lái)基本上變成了金宇中的個(gè)人金庫(kù)。他向該金庫(kù)大規(guī)模 轉(zhuǎn)移資金的目的，韓國(guó)檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為是逃避政府監(jiān)管以方便其在海外經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張，另?yè)?jù)涉 案的金宇中親信稱，金宇中是在為自己有朝一日東山再起作準(zhǔn)備，這說(shuō)明金宇中對(duì)于危 機(jī)來(lái)臨早有預(yù)感。 　　　總裁是個(gè)工作狂 　1999年金宇中下臺(tái)的時(shí)候，許多韓國(guó)人還曾表示同情和惋惜，認(rèn)為是金融危機(jī)坑了大 宇害了金宇中，然而在韓國(guó)大檢察廳公布檢查結(jié)果后，人們對(duì)于這位昔日的英雄全是一 片唾罵之聲。 　　但是金宇中也并非一無(wú)是處，他創(chuàng)造了韓國(guó)經(jīng)濟(jì)史上的一個(gè)神話，他對(duì)韓國(guó)的出口 貿(mào)易以及韓國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)是不能否認(rèn)的。韓國(guó)經(jīng)濟(jì)界的巨頭們都知道，金宇 中是個(gè)工作狂，而金宇中的部下更認(rèn)為他患了“工作中毒癥”。金宇中很少喝酒，很少唱 歌，不會(huì)打高爾夫，生活中也沒(méi)有緋聞，這在韓國(guó)的財(cái)閥中是很少見(jiàn)的。據(jù)他的部下回 憶，金宇中每天從早餐就開(kāi)始會(huì)見(jiàn)各種工作關(guān)系，中午為了談工作經(jīng)常要趕幾次午餐， 晚上很晚才睡，星期日也不休息。1993年宣布“世界經(jīng)營(yíng)”后，金宇中更忙了，有人形容 飛機(jī)成了他的辦公室。 　　“工作是唯一的愛(ài)好”，這是金宇中經(jīng)常說(shuō)的一句話，大宇的30年確實(shí)浸透了金宇中 的心血，他也因此成為韓國(guó)年輕人的崇拜對(duì)象。1989年金宇中寫了一本名為《廣闊天地大 有作為》的自傳，這本書(shū)在韓國(guó)的銷量達(dá)到150萬(wàn)冊(cè)，這足以說(shuō)明其神話的影響力。在書(shū) 中他曾寄語(yǔ)年輕人，“人生的意義在于開(kāi)拓，也惟有開(kāi)拓者的未來(lái)是光明的，失敗并不可 怕。”這些話被許多韓國(guó)年輕人奉為座右銘。 　　然而，這位“不怕失敗”的金總裁如今卻躲在世界的某個(gè)角落以逃避政府的通緝，真 可謂此一時(shí)彼一時(shí)。韓國(guó)的某位經(jīng)濟(jì)專家稱金宇中是“創(chuàng)業(yè)的英雄，經(jīng)營(yíng)的失敗者”，這 么勤奮的人為什么會(huì)失敗呢？ 　　固守陳規(guī)陷泥潭 　　金宇中是在特殊時(shí)代特定環(huán)境下成長(zhǎng)起來(lái)的企業(yè)家，他的思維帶有深刻的時(shí)代烙印 ，他的最大局限就在于沒(méi)能根據(jù)時(shí)代變化及時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)策略。在韓國(guó)金宇中的固執(zhí)就像 他的勤奮一樣有名，有人說(shuō)，使他變得越來(lái)越固執(zhí)的原因不是年齡而是成功，因?yàn)樗?迷戀于過(guò)去的成功手法。 　?。?）借款經(jīng)營(yíng)的局限。金宇中的發(fā)跡固然有其自身努力的原因，而政府給予的支持 也是重要因素。金宇中在創(chuàng)業(yè)前期正趕上政府主導(dǎo)型開(kāi)發(fā)政策大行其道的時(shí)候，加上金 宇中的父親曾是韓國(guó)總統(tǒng)樸正熙的老師，基于這層關(guān)系，金宇中在發(fā)展初期得到政府的 大力支持，他很容易從銀行得到各種貸款用于兼并其他企業(yè)，大宇因此飛速膨脹。這種 “借款經(jīng)營(yíng)”的思維在金宇中腦海里形成了定式。20世紀(jì)90年代以來(lái)，他雖然高喊“世界經(jīng) 營(yíng)”，但骨子里仍然是“借款經(jīng)營(yíng)”的模式，海外工廠大部分都是利用當(dāng)?shù)刭J款建成，根本 不講財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與債務(wù)比例。實(shí)際上他的經(jīng)營(yíng)方式就是國(guó)內(nèi)借了國(guó)外借，國(guó)外借不動(dòng)了再 回國(guó)內(nèi)借，如此循環(huán)往復(fù)，債臺(tái)高筑是必然的。20世紀(jì)90年代后期，隨著韓國(guó)總體信用 下降，當(dāng)銀行對(duì)于大宇的貸款不再慷慨的時(shí)候，金宇中便走進(jìn)了死胡同。 　　（2）過(guò)度擴(kuò)張的局限。大宇集團(tuán)在過(guò)去30年間飛速發(fā)展的最重要秘訣就是“兼并”， 金宇中被韓國(guó)人稱為“兼并大王”原因就在于此。20世紀(jì)七八十年代，他利用自己容易取 得貸款的優(yōu)勢(shì)收購(gòu)了大批經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)。這樣做的好處是能夠盡快進(jìn)入其他生產(chǎn)領(lǐng)域 從而達(dá)到擴(kuò)張的目的，效果也確實(shí)明顯，一個(gè)名不見(jiàn)經(jīng)傳的小貿(mào)易公司因此很快成為擁 有眾多業(yè)種、眾多企業(yè)的大集團(tuán)，成長(zhǎng)速度是驚人的。但是這樣做也有其缺點(diǎn)，因?yàn)樗?有這些經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)都是負(fù)債累累，兼并得越多，大宇的債務(wù)負(fù)擔(dān)就越重，而且由于 兼并速度過(guò)快，大部分債務(wù)沒(méi)有得到妥善處理。這意味著從兼并開(kāi)始就埋下了禍根。在 能夠繼續(xù)取得貸款的情況下固然不成問(wèn)題，一旦金融阻塞，火山就會(huì)爆發(fā)。 　　因?yàn)榻鹩钪性诖笥畹某砷L(zhǎng)過(guò)程中嘗到了兼并的甜頭，所以他對(duì)“兼并”情有獨(dú)鐘。在 海外擴(kuò)張中也用了同樣的手法，而且速度更快。1993年他宣布“世界經(jīng)營(yíng)”時(shí)，大宇擁有 的海外法人不過(guò)150個(gè)，而到1998年底竟然達(dá)到396個(gè)，所謂的“世界經(jīng)營(yíng)”簡(jiǎn)直成了“濫鋪 攤子”的代名詞。1997年金融危機(jī)以后，韓國(guó)的大財(cái)閥基本上都收縮戰(zhàn)線，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整 ，而金宇中仍視擴(kuò)張為唯一真理，1998年又收購(gòu)了“雙龍汽車”。 　　無(wú)限擴(kuò)張使大宇的包袱越來(lái)越重，并最終壓垮了這個(gè)巨人。 　?。?）獨(dú)斷經(jīng)營(yíng)的局限。金宇中的勤奮是業(yè)界所共知的，事必躬親是他經(jīng)營(yíng)中的一大 特點(diǎn)。從創(chuàng)業(yè)時(shí)期的布料貿(mào)易到后來(lái)“世界經(jīng)營(yíng)”期的海外工廠布建他都自始至終親歷親 為，以至于到20世紀(jì)90年代他每年有近2／3的時(shí)間飛行于世界各地。這種作風(fēng)在創(chuàng)業(yè)初 期當(dāng)然是值得稱道的，因?yàn)榭梢蕴岣邲Q策效率并鼓舞員工士氣。但是隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)種的多 樣化以及經(jīng)濟(jì)全球化速度的加快，僅憑個(gè)人的智慧和決斷是很難應(yīng)付的，于是有人提出 疑問(wèn)，作為一家大集團(tuán)的首腦，每天忙于具體事物，他拿什么時(shí)間去研究世界經(jīng)濟(jì)新潮 流，他又怎樣去把握公司的宏觀方向？ 　　另外，事必躬親的做法也使金宇中養(yǎng)成了獨(dú)斷專行的習(xí)慣，公司的經(jīng)營(yíng)決定很少有 群策群力的結(jié)果。1997年金宇中準(zhǔn)備在烏克蘭建立汽車工廠時(shí)遭到公司經(jīng)營(yíng)班子的一致 反對(duì)，但他一意孤行，投資了2億美元，結(jié)果由于需求不足徹底失敗，該廠迄今也沒(méi)有啟 動(dòng)。為了制造經(jīng)營(yíng)假象以獲取當(dāng)?shù)刭J款，金宇中甚至不惜將國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的整車運(yùn)到烏克蘭 邊境，解體后再到當(dāng)?shù)毓S重新組裝，獨(dú)斷專行已到極端。 　　一人獨(dú)斷的體制造成企業(yè)透明度嚴(yán)重不足，而且挫傷了員工的積極性，這也是金宇 中失敗的重要原因。1999年大宇遭遇危機(jī)后，金宇中又采取老套做法，到大宇汽車的生 產(chǎn)一線蹲點(diǎn)辦工，以期鼓舞士氣、共渡難關(guān)，但根本無(wú)濟(jì)于事。 　　現(xiàn)代企業(yè)與會(huì)計(jì)監(jiān)督 　　大宇事件引發(fā)的話題有很多，其中之一就是如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度的問(wèn)題。這個(gè)問(wèn) 題在1999年大宇事件發(fā)生后韓國(guó)國(guó)民已有過(guò)很廣泛的討論，韓國(guó)政府在過(guò)去兩年間推動(dòng) 企業(yè)改革的過(guò)程中已采取了一些措施，重點(diǎn)放在改革現(xiàn)存的財(cái)閥制度，消滅一人獨(dú)裁的 經(jīng)營(yíng)體制，引進(jìn)專門經(jīng)營(yíng)人制度，使所有人與經(jīng)營(yíng)者分開(kāi)，鼓勵(lì)推廣股票期權(quán)制，以增 強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任感。目前這種改革已取得了一定效果，但有專家認(rèn)為，要完全消除舊財(cái) 閥制度的影響，還有很長(zhǎng)的路要走。 　　此次大宇巨額假賬問(wèn)題引起轟動(dòng)，韓國(guó)目前討論最多的是如何加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的會(huì)計(jì) 監(jiān)督問(wèn)題。 　　制作假賬是韓國(guó)企業(yè)的老問(wèn)題，最近還有愈演愈烈之勢(shì)。據(jù)金融監(jiān)督院統(tǒng)計(jì)，最近 3年間，假賬問(wèn)題公司的比例已達(dá)到31%，也就是說(shuō)，每3家公司中就有一家存在假賬問(wèn)題 ，這大大超過(guò)最近11年平均26%的水平。韓國(guó)政府已經(jīng)認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，總統(tǒng)金 大中在最近的幾次會(huì)議上不斷強(qiáng)調(diào)要嚴(yán)懲不法分子，要杜絕假賬問(wèn)題。 　　據(jù)韓國(guó)金融監(jiān)督院分析，假賬問(wèn)題屢禁不絕的原因主要有3個(gè)：一是韓國(guó)的大部分上 市法人的結(jié)算期都集中在12月底，有關(guān)會(huì)計(jì)公司的工作量驟然增加，很難進(jìn)行仔細(xì)徹底 的檢查；二是上市法人采取各種方法干擾會(huì)計(jì)公司審查，如私自提高審查手續(xù)費(fèi)或向會(huì) 計(jì)公司巨額行賄，此次被韓國(guó)檢察部門起訴的7名會(huì)計(jì)師，就是因?yàn)槭芰舜笥罴瘓F(tuán)的巨額 賄賂而默認(rèn)甚至幫助大宇做假賬；三是政府監(jiān)督部門的人力不足，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)公司進(jìn)行 全面有效監(jiān)督。 　　為了從根本上消滅做假賬的行為，韓國(guó)金融監(jiān)督院去年底已再次向假賬“宣戰(zhàn)”，具 體對(duì)策包括：將假賬行為視同為欺騙投資者的不公正交易，必要時(shí)將依照《證券交易法》 啟動(dòng)調(diào)查權(quán)對(duì)違法企業(yè)的賬目和賬戶進(jìn)行徹底調(diào)查；增加審查頻度，要求上市法人的季 度報(bào)告也要通過(guò)會(huì)計(jì)公司的審查；加重對(duì)假賬企業(yè)和疏于審查的會(huì)計(jì)公司的制裁，對(duì)于 提供假材料的企業(yè)將以“妨礙外部監(jiān)督罪”進(jìn)行處罰。 　　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)公司的自律，韓國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部準(zhǔn)備采取兩條措施：一是對(duì)沒(méi)有認(rèn)真履行 審查職責(zé)的會(huì)計(jì)公司最高處以5億韓元（約為50萬(wàn)美元）的罰款；二是建立會(huì)計(jì)公司互相 監(jiān)察制度。財(cái)經(jīng)部已將包括這兩條措施的法案遞交國(guó)會(huì)審議，國(guó)會(huì)通過(guò)后將立即實(shí)施。 作者：【國(guó)研資料】
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