存貨-2存貨業(yè)務循環(huán)內部控制符合性測試程序表
表3－18 索引號： （審計機關名稱） 存貨業(yè)務循環(huán)內部控制符合性測試程序表 審計期間＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點 | |況說明|稿索引 | | | | |號 | | |驗收 | | | | |　　1．取得貨物驗收報告，檢查貨物收取的證據。查| | | | |明貨物的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格 | | | | |、型號、數量、質量和價格等是否逐項核對。 | | | | |　　2．審查質量檢查報告或其他文件，查明項目單位| | | | |是否對所收到的貨物質量進行檢查。 | | | | |　　3．對于自行購買的貨物，應將倉庫記錄與資產登| | | | |記簿記錄進行核對。 | | | | |　　4．對于從上級項目辦轉來的貨物，應審查其相應| | | | |的轉出清單和有關債務分割單，以確定其成本已被合 | | | | |理記錄。 | | | | |　　5．對采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成| | | | |本已被合理記錄。 | | | | | | | | | |保管 | | | | |　　1．結合存貨監(jiān)盤，檢查貨物的分檢、堆放、倉儲| | | | |條件是否良好。 | | | | |　　2．取得倉庫臺賬，檢查倉庫代保管、暫存物資的| | | | |記錄是否單列。 | | | | |　　3．審查按順序號填寫的入庫單和出庫單的序號，| | | | |查明是否按順序使用。 | | | | |　　4．取得盤點表，檢查定期盤點制度的執(zhí)行情況。| | | | |　　5．取得存貨盤盈、盤虧和報廢的記錄，檢查是否| | | | |及時按規(guī)定審批處理。 | | | | | | | | | |調撥或使用 | | | | |　　1．審查資產登記簿，查明是否有應調撥下級項目| | | | |辦或項目執(zhí)行單位但長期沒有調撥的情況。 | | | | |　　2．從存貨明細賬或資產登記簿中摘取撥到下級項| | | | |目辦或項目執(zhí)行單位物資的明細記錄，并實施下列步 | | | | |驟： | | | | |　　（1）通過檢查調撥單和調撥日期，查明是否及時| | | | |下撥。 | | | | |　?。?）檢查是否保留下級項目辦或項目執(zhí)行單位對| | | | |收到貨物的認定證據；如果沒有，則在審計下級項目 | | | | |單位時加以核對或抄送審計下級項目單位的審計機關 | | | | |。 | | | | |　　3．對于用世界銀行貸款采購的貨物，取得項目辦| | | | |相關的債務分割單或用款通知單，查明： | | | | |　?。?）債務的分割是否合理，準確。 | | | |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點 | |況說明|稿索引 | | | | |號 | | | | | | | |　　（2）債務分割是否及時，并得到下級項目辦或項| | | | |目執(zhí)行單位的認可。 | | | | |　　4．抽取本年度從存貨轉入“在建工程”或“項目支 | | | | |出”等科目的項目，并實施下列步驟： | | | | |　?。?）通過審查領用單，查明存貨是否用于項目上| | | | |，并按照規(guī)定用途使用。 | | | | |　?。?）通過審查存貨的明細記錄，查明成本已被合| | | | |理轉出。 | | | | |（3）將存貨的轉出記錄與“在建工程”或“項目支出”等| | | | |科目對照檢查，查明所有轉出的存貨都得到了及時的 | | | | |記錄。 | | | | | | | | | |出售 | | | | |　　取得項目執(zhí)行單位或項目辦有關出售貨物的出售 | | | | |申請、出售審批文件、出庫單、發(fā)票等所有資料，查 | | | | |明： | | | | |　　1．出售原因。 | | | | |　　2．出售數量和取得的收入。 | | | | |　　3．出售貨物所得資金存在狀況。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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