對(duì)外投資內(nèi)部控制制度
黑龍江省完達(dá)山股份有限公司 對(duì)外投資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對(duì)外投資活 動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等 相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價(jià)證券方 式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。 第三條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人 與記錄人、保管人分離；除證券部、財(cái)務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過 適當(dāng)授權(quán)； 憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及 時(shí)、詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場(chǎng)經(jīng)受人員的簽名。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。本公司的對(duì)外投資由公司總部集中 進(jìn)行，依據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長期投資。 第五條 短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的項(xiàng)目由 主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的 項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁（副書記）簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批；500萬元以上2 ,000萬元以下的項(xiàng)目由公司總裁班子成員集體審批；超過2,000萬元且占最近經(jīng)審計(jì)的凈 資產(chǎn)總額的20%以下比例的項(xiàng)目由公司董事會(huì)審批；達(dá)到或超過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額 的20%比例的項(xiàng)目必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第六條 長期投資項(xiàng)目占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)，達(dá)到或超 過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長期項(xiàng)目由股東大會(huì)批準(zhǔn)。 委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)。 第七條 對(duì)外投資活動(dòng)由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理 部門具體負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實(shí)施。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 在對(duì)外投資活動(dòng)中，形成初步投資意向后，必須首先向有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的 機(jī)構(gòu)或人員申請(qǐng)立項(xiàng)。 第九條 投資計(jì)劃獲準(zhǔn)立項(xiàng)后，為了確保對(duì)外投資活動(dòng)的合法性，必須對(duì)擬投資項(xiàng)目 進(jìn)行合法性論證，保證投資計(jì)劃在國家對(duì)外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)行對(duì)外 投資活動(dòng)；為了避免盲目對(duì)外投資，確保對(duì)外投資活動(dòng)的效益性，還必須對(duì)對(duì)擬投資項(xiàng) 目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益可行性分析，使投資項(xiàng)目能夠獲得預(yù)期的投資回報(bào)。 第十條 投資計(jì)劃通過論證后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)審批。 第十一條 對(duì)外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，由獲得授權(quán)的部門或人員具體實(shí)施對(duì)外投資計(jì) 劃，與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，實(shí)施財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動(dòng)，并獲取被投資單位 出具的投資證明。 對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董 事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長期股權(quán)投 資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨铮度雽?shí)物必須辦理實(shí)物交接 手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價(jià)投資時(shí)，實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估價(jià)值的 應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對(duì)被投 資單位溢價(jià)投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)專門批準(zhǔn)后，方可實(shí)施投資。在簽訂投資合同或協(xié) 議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的 投資證明或其他有效憑據(jù)。 第十二條 對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實(shí)際情況的變化需合 理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第十三條 公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、 信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。 除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名 下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。 第十四條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少 要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn)，對(duì)任何證券類資產(chǎn)的存入 或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)， 并由所有在場(chǎng)人員簽名。 第十五條 對(duì)于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的 其他人員先進(jìn)定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，檢查其是否為本公司所擁有，并將 盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。 第十六條 財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對(duì)外投資核算的會(huì)計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科 目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，對(duì) 投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第十七條 在投資計(jì)劃的實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查投資項(xiàng)目各環(huán)節(jié)所涉及的各 類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行投資預(yù)算控制， 實(shí)際投資超支達(dá)5%以上或雖超支比例不足5%但絕對(duì)金額達(dá)到50萬元且無正當(dāng)理由的，要 及時(shí)向有權(quán)批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)或人員報(bào)告。 第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人對(duì)長期投資進(jìn)行日常管理，其職責(zé)范圍包括： ㈠　監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況； ㈡　監(jiān)督被投資單位的利潤分配、股利支付情況，維護(hù)本公司的合法權(quán)益； ㈢　向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報(bào)告。對(duì)被投資單位擁有控制 權(quán)的，投資分析報(bào)告應(yīng)包括被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。 對(duì)于短期投資，也應(yīng)根據(jù)不同情況，采取有效措施加強(qiáng)日常的管理。 第十九條 在處置對(duì)外投資之前，必須由公司投資部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)擬處置投資項(xiàng)目 進(jìn)行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的機(jī)構(gòu) 或人員進(jìn)行審批，批準(zhǔn)投資處置計(jì)劃的權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。 第二十條 財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)投資處置進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并檢查、監(jiān)督其合法性、真實(shí)性 ，防止公司資產(chǎn)流失。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第二十一條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。 第二十三條 對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠　投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng) 以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 ㈡　投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是 否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ㈢　投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。 ㈣　對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。 ㈤　投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科 目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥　投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是 否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。 ㈦　投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。 ㈧　投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法 。 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié) ，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部 門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二十五條 本制度自公布之日起生效，由黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé) 解釋。 黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)
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