財務(wù)報表-1資金平衡表審計程序表
資金平衡表審計程序表
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿
索引號
　　1．通過對比本年度和上年度的報表說明，抽查有關(guān)會計記錄，查明報表編制遵循的會計政策、選用的會計方法是否與上年一致。
　　2．對照上年度經(jīng)審計財務(wù)報表，查明報表期初數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查明其原因，并提請被審計單位在財務(wù)報表說明中予以說明。
　　3．對照資產(chǎn)管理、工程建設(shè)臺賬等有關(guān)業(yè)務(wù)記錄，審查報表的整體合理性和反映內(nèi)容的完整性。
　　4．核對賬表，檢查報表各項內(nèi)容是否與被審計單位與總賬、明細(xì)賬、各子項目單位報送的報表一致。
　　5．審核各報表項目在報表中的列示是否正確。
　　6．審核該表與其他報表的勾稽關(guān)系是否正確。具體檢查：
　　（1）報表中“世界銀行貸款”、“國內(nèi)借款”期末數(shù)是否與項目進度表（下稱“進度表”）的相應(yīng)項目一致。
　?。?）報表中“在建工程”期末數(shù)是否與進度表“在建工程”相一致。
　?。?）報表中“其他支出”期末數(shù)是否與進度表“其他支出”相一致。
　?。?）報表中“世界銀行貸款”期末數(shù)與期初數(shù)之差是否與貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表（下稱“情況表”）的“本年度提款數(shù)”相一致；期末數(shù)是否與情況表的“累計提款數(shù)”相一致。
　?。?）報表中“項目撥款”與“項目資本和項目資本公積”之和是否與進度表“無償配套資金”一致。
　?。?）報表中應(yīng)收款、應(yīng)付款、貨幣資金及其他科目（除世行貸款、配套資金、應(yīng)收款、應(yīng)付款和貨幣資金以外的其他科目）期初數(shù)和期末數(shù)的變化是否與進度表相應(yīng)欄目一致。
　?。?）報表中“銀行存款”項下的專用賬戶余額是否與專用賬戶報表的期末余額一致。
　　7．取得年未國家公布的市場匯價，審查財務(wù)報表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。
　　8．復(fù)核報表中小計、合計的計算是否正確，資金占用和來源是否平衡。
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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