財務管理-內部審計制度
財務管理-內部審計制度 1、 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據，售房價格，分包工程款，萬元以上 材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查，評 價，公司內部審計組織由財務科、總經濟師及監(jiān)事會人員組成，直屬董事長領導，為 股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及指派人員外，其它人員均無權干涉上述部門的工 作。 2、 內部審計人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密 。不得濫用職權，玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情，弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰款 2000元，第二次罰款10000元，第三次開除。 3、 內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識，熟悉財務管理，工程預算等相關業(yè)務， 了解和掌握國家的方針政策，法律法規(guī)和當?shù)仡A算定額，具備良好的政治素質和道德 品質。 4、 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī) 以及工程預算和電算化技術。 5、 內部審計人員必須遵循獨立性原則，客觀性原則，群眾性原則和政策性原則，要依據 國家法律標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計，在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有 關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)，制度為依據， 擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上的罰款。 6、 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷，證明 被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確，公正的審 計結論及合理化建議，若有違背，處以500—1000元的罰款。 7、 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件， 查閱有關文件和資料。 8、 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件，資料等證明材料。 9、 本制度由董事長，監(jiān)事會主席和財務審計負責人行使處罰權。
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