第十章　外匯管理法律制度
第十章　外匯管理法律制度 本章考情分析 　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為3分，題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容 比較晦澀，復習難度較大，“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考 點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際的考點并不多。在復習中把握以下兩點 ： 　?。?）熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點在最近幾年的試題中反復出現(xiàn)； 　　（2）關注2003年教材的變化，新增考點必須掌握。 　　2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進行了較大調整，主要變化體現(xiàn)在： 　　（1）根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項目外匯賬戶”（將原來的經(jīng)常項目外匯結算賬戶和 外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目外匯賬戶），考生重點關注經(jīng)常項目外匯賬戶限額的單選 題； 　?。?）根據(jù)最新規(guī)定，對“個人因私出境用匯”部分進行了調整； 　?。?）根據(jù)最新規(guī)定，對“外債管理”部分進行了調整，主要對“外國政府貸款”、“國 際金融組織貸款”、“國際商業(yè)貸款”的范圍進行了重新界定； 　?。?）增加了“舉借外債和對外擔保管理”等內(nèi)容，考生重點關注“對境內(nèi)機構的外債 管理”。 　　 　　最近3年題型題量分析 |題　型 |2000年 |2001年 |2002年 | |單項選擇題 | |1題1分 |1題1分 | |多項選擇題 |1題1分 |1題1分 |1題1分 | |判斷題 |1題1分 |1題1分 |1題1分 | |合　計 |2題2分 |3題3分 |3題3分 | 　　一、經(jīng)常項目外匯收入（P287） 　　1、經(jīng)常項目外匯收入的處理原則 境內(nèi)機構經(jīng)常項目的外匯收入必須匯回國內(nèi)，并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準在 外匯指定銀行開立外匯賬戶?？忌枰獪蚀_區(qū)分的是，哪些外匯收入必須進行結匯，哪 些外匯收入經(jīng)批準可以在外匯指定銀行開立賬戶。 　　【例題1】某公司共取得外匯收入210萬美元。其中，通過轉讓非專利技術取得50萬 美元，通過出租房屋設備取得60萬美元，承包境外工程收到的業(yè)務往來外匯收入100萬美 元。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其有關規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局 及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結匯的為（?。?萬美元。（1999年） 　　A．110 　　B．100 　　C．60 　　D．50 　　【答案】B 　　【解析】 　?。?）轉讓非專利技術和出租房屋設備取得的外匯收入，必須結匯； 　　（2）承包境外工程收到的業(yè)務往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶。 　　【例題2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開 立外匯賬戶的有（　）。（1998年） 　　A．海關收取的外匯保證金 　　B．出租房產(chǎn)收入 　　C．境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤 　　D．鐵路部門辦理境外保價運輸業(yè)務收取的外匯收入 　　【答案】AD 　　【解析】選項BC屬于應當結匯的情形，不得在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯賬戶。 　　 2、經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額（2003年最新規(guī)定）（P289） 　?。?）境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構上年度經(jīng)常項目外匯收入的2 0％； 　?。?）上年度沒有經(jīng)常項目外匯收入的境內(nèi)機構新開立經(jīng)常項目外匯賬戶的，初始限 額原則上不超過10萬美元。 　　【例題】某企業(yè)2002年經(jīng)常項目外匯收入為100萬美元。根據(jù)有關規(guī)定，該企業(yè)200 3年經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額為（?。┤f美元。 　　A．10 　　B．15 　　C．20 　　D．25 　　【答案】C 　　【解析】境內(nèi)機構經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構上年度經(jīng)常項目外匯收入 的20％。 　　二、經(jīng)常項目外匯支出（P290） 　　境內(nèi)機構的經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種 情況，先支付后審核的僅限于某些特殊行業(yè)（交通、運輸、郵電），因此需要考生界定 的是哪些外匯支付需要先審核后支付，哪些可以直接支付。 　　境內(nèi)機構下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才能從其外匯賬 戶中支付或者到外匯指定銀行兌付： 　?。?）進口項下超過合同總金額15％或者超過等值10萬美元的預付貨款； 　?。?）出口項下超過合同總金額2％的暗扣和5％的明扣或者超過等值1萬美元的傭金 ； 　?。?）轉口貿(mào)易項下先支后收的對外支付； 　?。?）償還外債利息； 　?。?）超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。 　　【例題1】某國有企業(yè)需償還到期的外債利息，應（?。?。（1998年） 　　A．持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付 　　B．持有效憑證先從其外匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查 　　C．先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付 　　D．先由其上級主管部門審核，后從其外匯賬戶中支付 　　【答案】C 　　【解析】當事人償還外債利息，應首先由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其 外匯賬戶中支付。 　　三、資本項目的外匯收入（P295） 　　1、資本項目外匯收入的處理原則 　?。?）境內(nèi)機構的經(jīng)常項目外匯收入，應當賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立 外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機關的批準； 　　（2）境內(nèi)機構的資本項目外匯收入，應當在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯 指定銀行的，必須經(jīng)外匯管理機關的批準。 　　 經(jīng)常項目、資本項目外匯收入處理原則的比較 | |經(jīng)常項目 |資本項目 | |結匯 | |審批 | |開立賬戶 |審批 | | 　　【例題】根據(jù)國家《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的規(guī)定，境內(nèi)機構下列范圍內(nèi)的外 匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結匯的是（?。?　　A．境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯 　　B．境外借款 　　C．發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯 　　D．中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款 　　【答案】ABCD 　　【解析】境內(nèi)機構下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結匯： 　?。?）境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯； 　?。?）境外借款； 　　（3）發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯； 　?。?）除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款； 　?。?）中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。 　　四、資本項目的外匯支出（P295） 　　1、資本項目外匯支出的界定 　　【例題1】根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構 資本項目外匯支出的有（　）。（1999年） 　　A．對外擔保履約用匯 　　B．償還外債本金 　　C．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資 　　D．進口計算機軟件和專利權用匯 　　【答案】ABC 　　【解析】選項D屬于經(jīng)常項目外匯支出。 　　【例題2】根據(jù)外匯管理的有關法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有 （?。?。（2000年） 　　A．咨詢公司對外提供服務所取得的外匯 　　B．進口計算機軟件所需的外匯 　　C．中國居民到外國旅行觀光所需外匯 　　D．對外擔保履約用匯 　　【答案】ABC 　　【解析】選項D屬于資本項目的外匯支出。 　　【例題3】下列選項中，屬于境內(nèi)機構資本項目外匯支出的有（?。?。（2001年） 　　A．償還外債利息 　　B．對外擔保履約用匯 　　C．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出 　　D．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資 　　【答案】BCD 　　【解析】 　?。?）償還外債利息屬于經(jīng)常項目外匯支出（應當先批準后支出）； 　　（2）償還外債本金屬于資本項目外匯支出。 　　【例題4】根據(jù)有關法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構資本項目外匯支出 的有（?。?。（2002年） 　　A．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出 　　B．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資 　　C．外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出 　　D．外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出 　　【答案】AB 　　【解析】選項CD屬于經(jīng)常項目的外匯支出。 　　五、境外投資的外匯管理（P296） 　　1、境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批；100萬 美元以上或者累計超過100萬美元的，由國家外匯管理局審批。 　　2、匯回利潤保證金（重點） 　?。?）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應當向所在地的外匯管理局繳存所投 資金的5％，作為匯回利潤保證金； 　?。?）境內(nèi)投資者以“設備”作為投資的，應當按資本設備投資額的2.5％，以美元現(xiàn) 匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。 　　【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關規(guī) 定，該投資者應向所在地外匯管理機構繳存的匯回利潤保證金為（?。┤f美元。（2001 年） 　　A．10　　　 　　B．25 　　C．30 　　D．50 　　【答案】D 　　【解析】以外匯資金向境外投資的，匯回利潤保證金＝1000×5％＝50萬美元。 　　六、對外擔保管理（重點）（P298） 　　1、金融機構對外擔保余額、境內(nèi)外匯擔保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有 資金的20倍。 　　【例題】甲金融機構2000年末的自有資金為2000萬美元，2000年末外匯外債余額為 8000萬元美元，境內(nèi)外匯擔保余額為2億美元，對外擔保余額為1億美元。2001年1月1日 ，該金融機構擬對乙公司的境外借款提供擔保，根據(jù)《境內(nèi)機構對外擔保管理辦法》的規(guī) 定，甲金融機構為乙公司提供的對外擔保不得超過（　）美元。 　　A．100萬 　　B．1000萬 　　C．2000萬 　　D．4000萬 　　【答案】C 　　【解析】甲金融機構為乙公司提供的對外擔保不得超過： 　　2000×20－8000－20000－10000＝2000萬美元。 　　2、企業(yè)對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。 　　【例題1】甲企業(yè)的注冊資本為6000萬元，2000年1月1日為乙企業(yè)1000萬元的境外借 款提供擔保，2000年末甲企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元，2000年甲企業(yè)的外匯收入4500萬元 。2001年1月1日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔保，根據(jù)《境內(nèi)機構對外擔保管理 辦法》的規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔保不得超過（　）萬元。 　　A．1000 　　B．2200 　　C．3000 　　D．2500 　　【答案】C 　　【解析】企業(yè)對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收 入。本題的計算過程為：8000×50％－1000＝3000（萬元）。 　　【例題2】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司2000年外匯收入折合 人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，該公司2001年對外擔保余額最多為人 民幣（?。┤f元。（2002年） 　　A．2500 　　B．3000 　　C．4800 　　D．5000 　　【答案】C 　　【解析】根據(jù)《境內(nèi)機構對外擔保管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對外擔保余額不得超過其 凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50％為A，上年外匯收入為 B，則企業(yè)的對外擔保余額不得超過A、B中的較小值 　　七、對境內(nèi)機構的外債管理（2003年新增）（P298） 　　未經(jīng)國務院批準，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔保。 　　1、境內(nèi)機構不得為非經(jīng)營性質的境外機構提供擔保。 　　2、境內(nèi)機構對外簽訂借款合同或者擔保合同后，應當?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。 國際商業(yè)貸款借款合同或者擔保合同須經(jīng)登記后方能生效。 　　3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計劃委員會（現(xiàn)已更名） 批準；國家對境內(nèi)中資機構舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理 局核定。 　　4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應當控制在審批 部門批準的項目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可 自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資額（重點）。 　　八、違反外匯管理的法律責任（P304-305） 　　重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別。 　　【例題1】根據(jù)有關規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（?。?。（1999年） 　　A．違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境 　　B．以人民幣支付應當用外匯支付的貨款 　　C．私自買賣外匯 　　D．以外幣在境內(nèi)計價結算 　　【答案】CD 　　【解析】選項A屬于逃匯行為，選項B屬于套匯行為。 　　【例題2】根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，下列行為中，屬于逃匯行為的是（　）。 　　A．違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外 　　B．不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行 　　C．以虛假合同向外匯指定銀行騙購外匯 　　D．私自買賣外匯 　　【答案】AB 　　【解析】選項C屬于套匯行為，選項D屬于擾亂金融行為。 　　【例題3】以外幣在中國境內(nèi)計價結算的行為屬于套匯行為。（?。?002年） 　　【答案】× 　　【解析】以外幣在中國境內(nèi)計價結...
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