負(fù)債類程序表
短期借款審計程序表 |被審計單位名 | |編制人及日 | |索引號|B1 | |稱 | |期 | | | | |被審會計報表 | |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |屬期 | |期 | | | | | | |審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性 | |序 |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號| |號 | | | | |1 |獲取短期借款明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳、報表核 | | | |2 |對相符。 | | | |3 |向銀行或其他非金融機構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未 | | | |4 |入賬借款。 | | | |5 |收集所有的借款合同或借據(jù) | | | | |外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)； | | | | |根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審 | | | | |計程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |項目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 應(yīng)付票據(jù)審計程序表 |被審計單位名稱 | |編制人及日 | |索引號|B2 | | | |期 | | | | |被審會計報表屬期| |復(fù)核人及日 | |頁 次| | | | |期 | | | | | | |審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性 | |序 |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號 | |號 | | | | | | | | | |1 |獲取應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與登記薄、明 | | | |2 |細(xì)賬、總帳、報表核對。 | | | |3 |實施分析性復(fù)核，確定應(yīng)付票據(jù)完整性、合理性及需 | | | |4 |特別關(guān)注事項。 | | | | |向銀行函證，核實債務(wù)真實性。 | | | | |根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計 | | | | |程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |項目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 應(yīng)付帳款審計程序表 |被審計單位名稱| |編制人及日 | |索引號|B3 | | | |期 | | | | |被審會計報表屬|(zhì) |復(fù)核人及日 | |頁 次| | |期 | |期 | | | | | | |審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性 | |序 |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號| |號 | | | | |1 |獲取按債權(quán)人名稱填列的應(yīng)付帳款明細(xì)表，復(fù)核加計 | | | | |數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對。 | | | |2 |實施函證程序，核實債務(wù)真實性。 | | | |3 |未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關(guān)原始憑 | | | |4 |證 | | | | |根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當(dāng)增加審計 | | | | |程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |項目經(jīng)理復(fù)核意見： | | | | | 預(yù)收賬款審計程序表 |被審計單位名稱 | |編制人及日 | |索引號|B4 | | | |期 | | | | |被審會計報表屬期| |復(fù)核人及日 | |頁 次| | | | |期 | | | | | | |審計目標(biāo)：核定負(fù)債余額的真實存在性 | |序 |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明 |底稿索引號| |號 | | | | |1 |獲取明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報...
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