財會制度 (1)
TCL國際電工（惠州）有限公司 財字（2000）第1號 ————————————————————————————— TCL國際電工（惠州）有限公司 內(nèi)部控制管理制度 1. 總則 1. 為規(guī)范公司財務會計制度，完善公司財務管理體制，提高工作效率，節(jié)約成本費用， 特制定此制度。 2. 本制度包括物資采購制度、差旅費用制度、基建維修制度、廣告推廣制度、借款與備 用金制度、報帳制度。 3. 本制度報送總經(jīng)理批準后于2000年6月20日執(zhí)行，以前制度終止執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司 財會部。 2. 物資采購制度 1. 除以下物品外，公司所需的一切財產(chǎn)物資原則上都由采購部門負責購買： 1) 后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。 2) 市場所需非公司統(tǒng)一購買的辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。 3) 公司綠化用花草由行政后勤負責購買。 4) 出差人員在外地購買的物品。 5) 其他物品，如開發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊元件、急需而采購員又不在位的小量維修零件 等。 2. 采購前提： 1. 采購計劃。對能夠預測的常規(guī)性物資都應做月采購計劃或季度采購計劃，具體如下 ： 1. 由制造部制定的原材料采購計劃。 2. 由制造部制定的各種消耗品采購計劃。 3. 由制造部制定的“季度宣傳資料計劃”。 4. 由后勤課制定的“辦公用品采購計劃”。 5. 以上幾種計劃需符合規(guī)定的批準手續(xù)。 2. 申購單。對于無法預測的或非常規(guī)性的物資購買須填寫“申購單”。申購單在送達采 購部門前必須辦理好審批手續(xù)，辦公用品的申購須有總務批準，電腦用品的申購 須有電腦課批準。對審批手續(xù)不完備的申購單，采購員不應購買。對于確實急需 的物品，而審批人員又不在的，可先購買，但事后必須補齊審批手續(xù)。 3. 對計量儀器、儀表等須填寫“計量儀器申請表”，不用填寫“申購單” 4. 采購合同。除沒有固定供應商的小額零星采購（2000元以內(nèi)），其他所有物資包括 原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等，都應與供應商簽定正式的供銷合 同。供銷合同須對購銷物品、規(guī)格型號、供貨時間、結(jié)算方式、違約責任等項目 作出明確的規(guī)定。 5. 采購報告。對非常規(guī)的物資采購，如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等，單價較高 或總金額超過1000元的，采購員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填寫“采購報告”，并上 報批準。 3. 采購驗收 1. 所有財產(chǎn)物資采購回來，QC部門應及時驗收，合格的產(chǎn)品由貨倉填寫“收貨記錄表” 或“入庫單”， “收貨記錄表”有QC、倉管員、、批準人同時簽字才有效。“入庫單”有倉管員、入 庫人、批準人同時簽字才有效。對于不合格物品，應及時辦理退貨。 2. 所有固定資產(chǎn)包括機器設備、運輸工具、儀器儀表、辦公設備等必須由固定資產(chǎn)管 理部門填寫固定資產(chǎn)驗收報告。 3. 對于無法驗收的東西，如在外購買同時消費掉的，在報帳時需有經(jīng)手人、證明人至 少兩人簽字才有效。 4. 采購部門應嚴格按照采購計劃或申購單的數(shù)量購買，對于無正當理由超計劃的物品 ，貨倉可不予入庫，QC不予驗收，財會部也不予付款。 5. 除小額零星采購外，采購貨物應向具有一般納稅人資格的供應商購買，開具增值稅 專用發(fā)票。 4. 采購付款 1. 采購部門每月末之前應向財會部提供下個月的付款計劃，以便合理支配資金。對于 嚴重背離計劃而無正當理由的貨款，財會部可拒付。 2. 付款審批手續(xù)須完備。 3. 如無特殊原因，應按合同規(guī)定的期限和時間安排付款。 4. 貨款在結(jié)算起點（100元）以上的，應盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量。 5. 采用銀行承兌匯票方式付款的，須提前一周把付款資料提交財會部。 3. 差旅費用制度 1. 出差人員在出差時應填制“出差申請表”，說明出差任務、費用預算、內(nèi)部事務安排 。 2. 出差費用支出按如下標準控制，住宿費及交通費在限額內(nèi)憑發(fā)票按實報銷，伙食費 用按補助。 | 項目 |火 |輪|飛|住宿費限額（每天） | 伙食費 | 交通費 | | |車 | | | |（每天） |（每天） | |標 |票 |船|機| | | | |準 | | | | | | | | | | | | | | | |職別 | | | | | | | | | | | |特區(qū) |廣東 |其 它 |其他 |其它|北京上|其它|其 | | | | | | |省內(nèi) | |特區(qū) | |海廣州|特區(qū)|它 | | | | | | |及 | |及省 | |武漢深|及省| | | | | | | |省會 | |會 | |圳 |會 | | | |軟臥|二|商| | | | | | | |按 | |總經(jīng)理 | |等|務|按實 |按實 |按實 |80元 |70元|按實 |按實|實 | | | | |艙| | | | | | | | | | |軟臥|二|經(jīng)|簽約準 |四星級|四星級| | | | |按 | |副總經(jīng)理 | |等|濟|四星級 |賓館 |賓館 |60元 |50元|按實 |按實|實 | | | | |艙|賓館 | | | | | | | | | |軟臥|三|經(jīng)|350元 |300元 |250元 | | | | | | |部門經(jīng)理 | |等|濟| | | |45元 |40元|70元 |40元|30 | |及副經(jīng)理 | | |艙| | | | | | | |元 | | |硬臥|三|經(jīng)|300元 |250元 |200元 | |30元| | |25 | |主任及副 | |等|濟| | | |40元 | |35元 |35元|元 | |主任 | | |艙| | | | | | | | | | |硬 |三|經(jīng)| | | | | | | | | |一般職員 |臥 |等|濟|230 |200 |150元 |30元 |25元|25元 |25元|20 | | | | |艙| | | | | | | |元 | 注：1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門、?？?； 2、高工享受副經(jīng)理級待遇，工程師享受主任級待遇。3、高級工程師及工程師必須是經(jīng) 過公司規(guī)定程序評定認可的。 3. 出差時，到與公司簽約的賓館住宿（由市場部提供簽約賓館清單），但應控制在住 宿費報銷標準內(nèi)報銷。副總以下人員出差，同性別人員必須同住一間房，以級別 高的一方標準報銷。 4. 從市內(nèi)往來于機場、火車站、客車站、碼頭、渡口的車船費屬于市內(nèi)交通費范圍。 5. 自帶車輛出差人員，車船費、市內(nèi)交通費不予報銷。 6. 正副經(jīng)理乘特快火車時間大于15小時，才可乘飛機；正副主任乘特快火車時間大于 20小時，才可乘飛機；一般職員，乘特快火車時間大于30小時，才可乘飛機；不 符合乘飛機條件確須乘飛機的特殊情況，須經(jīng)副總經(jīng)理批準。出差人員不符合乘 飛機條件而乘飛機的（經(jīng)過特批的除外），公司只承擔其50%的費用，其余的部分 由個人承擔。 7. 出差乘坐火車硬座過夜的按火車票的30%給予住宿補助。報一餐招待費扣除當天的伙 食補助一半。 8. 經(jīng)批準外出學習及參加會議人員，按會議或?qū)W習班統(tǒng)一安排食宿標準，憑票報銷， 不得再報銷伙食補助，市內(nèi)交通費只報前后兩天。若無統(tǒng)一安排，需出具會議或 學習通知等證明，方能按出差標準報銷差旅費，否則視同有統(tǒng)一安排。 9. 往辦事處實習人員每天伙食補助20元，每月交通補助200元，實習人員應盡量住辦事 處，如辦事處無床位，按每天80元標準內(nèi)憑票報銷。往返路費或外圍出差長途路 費按規(guī)定憑票實報。 10. 國內(nèi)連續(xù)出差，在10天（含）以內(nèi)的按出差標準報銷伙食補助，超過10天的從第1 1天開始伙食補助按標準的50%報銷。 11. 出差（包括訪問、考察）境外人員的市內(nèi)交通費及伙食補： 1. 出差港澳及其他亞洲國家（日本除外）15天內(nèi)按HKD200元/人、天補助，15天以上 按HKD150元/人、天補助。住宿標準為不超過四星級。 2. 出差日本及其他國家，15天內(nèi)按USD50元/人、天補助，15天以上按USD30元/人、天 補助。 3. 報銷差旅費時，扣除公司補助及其他可報費用余款后，按原借款幣種歸還。 12. 部門經(jīng)理（含）以下人員出差5天（含）以上，歸來3天內(nèi)必須填寫出差報告，詳細 報告出差過程中的情況，報部門經(jīng)理（或主管）審閱后，留存本部門歸檔。并須 同時填寫《出差報告單》，簡述出差期間處理的主要工作事務及完成情況，經(jīng)部門 主管簽字后報總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅費報銷單必須經(jīng)部門經(jīng)理（或主管）批示 “已閱出差報告”后，方能送財會部審核報銷。財會部審核時若有需要，一般情況 下有權(quán)查閱出差報告。 4. 推廣費用開支制度 1. 每年年初由市場部根據(jù)當年銷售目標及推廣力度提出推廣費用總體計劃。內(nèi)容包括 各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進度。 2. 對每次超出5000元以上的廣告制作費，都要通過市場調(diào)查，貨比三家，從質(zhì)量與價 格上作出最好的選擇后訂立合同。由品管部審核合同單價，制作樣品必須有驗收 人簽名。 3. 廣告投入建立由市場部訂立合同，品管部監(jiān)控，市場執(zhí)行，廣告設計課驗收的嚴格 監(jiān)控機制。 4. 廣告付款應按廣告進度付款，一般分預付、驗收、余款三次支付，余款應在廣告有 效期末，保留最少10%額度。 5. 廣告制作必須要發(fā)票，每次付款后應及時交發(fā)票給財會部報銷。 6. 每次會議在進行之前，應對總體費用作出詳細、精確的預算。會議的費用開支嚴格 按預算執(zhí)行，與預算有出入的情況，應事先請示領(lǐng)導決定，否則財會部有權(quán)不予 受理。 7. 每次會議在報銷時，應做出一份“預算執(zhí)行情況表”對費用進行分類，列明預算金額 、實際發(fā)生金額、差異金額、差異原因，以便領(lǐng)導做出決定。 8. 年度推廣費用應嚴格按年初總體計劃執(zhí)行，因?qū)嶋H情況需要做出更改的，應采用報 告形式給領(lǐng)導批準。對每項推廣形式，當實際超出計劃或預算時，財會部有權(quán)不 預受理。 5. 基建維修工程支出制度 1. 基建維修工程在開工之前，應事先進行項目分析和預測，以確定其合理性，并提交 申請報告，由正、副總經(jīng)理批準執(zhí)行。 2. 確定工程是否采取自建或招標形式。如采用招標時，應比較若干工程隊的報價，并 對預算進行復核，簽訂施工合同。如采用自建時，也應做出預算。預算和合同應 經(jīng)相應的領(lǐng)導審批。 3. 應由熟悉此項工作的人員負責，選擇較有實力及信譽好的工程隊，保質(zhì)保時完成任 務。 4. 嚴格按合同或預算執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，任何改變都必須提出報告，簽訂附加 合同，由領(lǐng)導批示。 5. 付款應按工程進度付款，一般分預付、驗收、余款三次支付，余款應在工程有效期 末，保留最少10%額度。 6. 所有基建工程及裝修工程都必須開具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。 7. 工程完畢，應組織驗收，對不能達到公司審核標準的公司可拒絕付款，并對責任部 門主管進行處罰。 6. 借款與備用金制度 1. 借款的范圍。借款包括出差借款、零星購物借款、備用金借款、其他借款。 2. 借款程序。 1. 借款必須由借款人申請，提供相關(guān)資料，填寫借款單，根據(jù)審批權(quán)限，由部門經(jīng)理或 其授權(quán)人等領(lǐng)導批準后，到財會部借款。 2. 三天以上出差借款必須有出差申請表；購物借款必須用有采購申請或采購計劃；備用 金借款按公司規(guī)定辦理；其他借款必須提供相關(guān)書面資料。 3. 人民幣借款一次金額在5000元以上的，要提前一天通知財會部。外幣借款須提前一個 星期通知財會部。 3. 未滿試用期人員不得借款，若確需借款須部門副經(jīng)理以上人員提供擔保。 4. 公司不為私人提供借款。 5. 借款必須?？顚Ｓ?，并須及時報帳。出差回來或業(yè)務完成之后5天內(nèi)必須報帳。每 延遲1天報帳，財會部按借款金額處以1%但不少于50元每次的滯納金。不能及時 報帳的人員，財會部將從其工資中扣除借款，直至清帳為止。舊帳不清，新帳不 借，由此對工作造成的影響，由其個人承擔。未及時報帳造成公司損失的應追究 當事人責任。 6. 出差或采購員原領(lǐng)款未報帳、結(jié)算又需借款的，如果不能按要求辦理報帳或超過規(guī) 定結(jié)算時間，而又急需借款，必須提供有關(guān)憑據(jù)給財會部，并報經(jīng)總經(jīng)理同意方 可辦理。 7. 屬于部門備用金開支范圍的業(yè)務，不能到財會部借款。備用金開支后應及時到財會 部報帳，以補足備用金。備用金要專人保管，經(jīng)批準才能使用。各部門要確保備 用金使用合理，保管安全完整。財會部可定期、不定期地對各部門備用金的使用 保管情況進行清查。 8. 相關(guān)人員調(diào)離或工作變動，原掛個人帳上押金或沒完成的業(yè)務借款要隨工作移交時 及時移交給接交人，否則，財會部將從其工資中扣除所欠款項。 第七章 報帳制度 1. 一切報批報帳手續(xù)，須經(jīng)辦人簽字、寫明情況，按照審...
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