財務分析制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 財務分析制度 第一章 總則 第一條 為加強公司生產(chǎn)經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績，及時反饋預算執(zhí) 行差異情況，促進公司財務狀況進一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提高，特制定本制度。 第二條 公司財務分析工作由財務部專人負責。 第三條 財務分析的基本要求： （一）財務分析要從實際出發(fā)，實事求是，正確總結經(jīng)驗和教訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關 鍵性問題，并提出改進措施。 （二）財務分析必須以準確、充分的財務數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎和依據(jù)。 （三）根據(jù)財務分析的目的，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指 標。 （四）財務分析報告應及時報送相關企業(yè)領導。 第四條 公司財務分析主要包括財務報表分析和財務指標分析，并根據(jù)工作安排，可進行定期（ 月、季、年）分析或根據(jù)工作需要，可進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。 第二章 財務分析的主要內(nèi)容 第五條 每月末，公司財務分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預算完成情況，分析公司的 總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況， 研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。 第六條 每年末，公司財務分析人員要根據(jù)公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利 率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產(chǎn)營運能力， 如應收賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率等；償債能力，如資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等。并 且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。 第七條 公司財務分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內(nèi)外行 業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關的因素。 第八條 公司財務分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn) 生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。 第三章 財務分析的工作重點 第九條 公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各責任中心預算目標完成情況加以分析。 第十條 成本費用分析 （一）成本費用分析的主要內(nèi)容和要求 成本費用分析主要是分析企業(yè)主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行 情況，構成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié) ，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實現(xiàn)。 （二）企業(yè)成本費用分析的主要指標： 成本費用預算完成率=[pic] 成本費用增長率=[pic] 成本費用利潤率=[pic] 單項成本費用所占比例=[pic] 單位成本變動率=（本期單位成本-上期單位成本）/上期單位成本 第十一條 各人為利潤中心財務分析 （一）人為利潤中心分析的主要內(nèi)容和要求 主要分析各責任中心利潤預算完成情況、結構與變化；分析影響利潤增減變化的各項 因素及影響程度，提出增收節(jié)支的具體措施；預測利潤變動趨勢，保證企業(yè)利潤目標的 實現(xiàn)。 （二）利潤中心分析的主要指標 貢獻毛益目標完成率=本期實現(xiàn)數(shù)/本期預算數(shù)x100% 增長率={本期實現(xiàn)數(shù)/上期實現(xiàn)數(shù)-1}x100% 第十二條 公司資金情況分析 （一）公司資金分析的主要內(nèi)容和要求 分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，分析其構成及其變化的主要原因，資金使 用效果及存在的主要問題，并得出相應的對策措施，加速資金周轉，合理有效地安排和 使用資金。 （二）資金分析的主要指標 現(xiàn)金收入預算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預算x100% 現(xiàn)金支出預算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預算x100% 現(xiàn)金收入增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入-1）x100% 現(xiàn)金支出增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出-1）x100% 速動比率=[pic] 第五章 附 則 第十三條 本制度由公司財務部擬訂，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，解釋權歸修改權屬公司財務部。 第十四條 本制度自2002年 月 日起實施。
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