財(cái)務(wù)分析模板
2002年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告 概述：2002年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)全面完成情況。（附表） 簡述本年度公司經(jīng)營情況。 2002年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1995.51萬元，完成年度預(yù)算的 65%，較上年同期增長81.30%；實(shí)現(xiàn)凈利潤 17.02萬元，每股收益 0.004元，完成年度預(yù)算的* %，較上年同期增長 %；實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率 %，完成年度預(yù)算的 %，較上年同期增長 %。 （以下所有指標(biāo)要求與預(yù)算和上年同期比較，未涉及的項(xiàng)目不作要求） 一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1、公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。如： 2002年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成全年預(yù)算 %，比去年同期增加 萬元，增長 %。 預(yù)算完成分析；銷售增長分析；企業(yè)收入構(gòu)成分析（主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入 ；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營業(yè)務(wù)構(gòu)成；地區(qū)收入構(gòu)成）；影響收入的價(jià)格因素與銷售 量因素分析；詳細(xì)分析經(jīng)營情況。 2、利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其 變動(dòng)影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈 利能力。 預(yù)算完成分析；利潤增長分析；利潤構(gòu)成分析（各項(xiàng)利潤構(gòu)成；主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成 （按產(chǎn)品）；地區(qū)利潤構(gòu)成）；各項(xiàng)利潤分析（凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè) 務(wù)利潤）；會(huì)計(jì)調(diào)整因素影響。 3、主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說明 其增減因素及影響程度，找出問題關(guān)鍵所在。 預(yù)算完成情況分析；主營業(yè)務(wù)成本降低額；主營業(yè)務(wù)成本降低率；各主要產(chǎn)品主營 業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響；主要產(chǎn)品 單位銷售成本分析。 主營業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本－按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本 主營業(yè)務(wù)成本降低率=主營業(yè)務(wù)成本降低額÷按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本 4、期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀 影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控 制，抓住重點(diǎn)和異常問題，重點(diǎn)分析。 二、公司財(cái)務(wù)狀況分析 1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額變動(dòng)分析，說明 原因。 2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析（流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等 占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng)）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析； 3、流動(dòng)資產(chǎn)分析。流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析。 應(yīng)收帳款分析。重點(diǎn)說明本年應(yīng)收帳款變動(dòng)原因及采取的措施；壞帳準(zhǔn)備分析。 存貨分析。存貨規(guī)模與變動(dòng)情況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析；存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對利潤的影響。 4、投資分析。長期投資分析；短期投資分析。 5、負(fù)債分析。負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對負(fù)債成本的影響分析；流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析 ；長期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢分析。 6、稅金分析。已交稅金；應(yīng)交稅金。 7、股東權(quán)益分析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；資產(chǎn)保值增值能力分析。 三、現(xiàn)金流量分析（重點(diǎn)分析） 1、現(xiàn)金流量總體分析。預(yù)算完成情況；與上年相比變動(dòng)情況，分析原因；現(xiàn)金流量 結(jié)構(gòu)分析。 2、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。與預(yù)算和上年相比，分析原因；結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；當(dāng)期 銷售回款、應(yīng)收款清欠分析；分產(chǎn)品和地區(qū)回款分析；原材料采購付款率分析。 3、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。 4、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資成本是否合理，籌資能力分 析。 四、盈利能力分析（重點(diǎn)分析） 通過盈利能力有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理 中存在的問題。 1、主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入）×100% 2、銷售凈利率 銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100% 3、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）×100% 有條件可進(jìn)行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因， 凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益乘數(shù)=1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率） 4、總資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均總資產(chǎn)）×100% 5、銷售現(xiàn)金比率 銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷銷售收入）×100% 6、綜合分析、評介，要求結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營情況，具體分析。 五、償債能力分析 1、流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 2、速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 3、資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 4、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 ÷流動(dòng)負(fù)債 5、現(xiàn)金負(fù)債總額比 現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額 六、資產(chǎn)管理能力分析（重點(diǎn)分析） 1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入 2、存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本÷平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷貨成本 七、發(fā)展能力評價(jià)（考查，一般要求） 1、資產(chǎn)增長率和資本積累率 資產(chǎn)增長率=（本年資產(chǎn)增加額÷上年資產(chǎn)總額）×100% 資本積累率=（本年所有者權(quán)益增加額÷年初所有者權(quán)益）×100% 2、銷售增長率 銷售增長率=（本年銷售增長額÷上年銷售總額）×100% 3、收益增長率 主營業(yè)務(wù)利潤增長率=（本年主營業(yè)務(wù)利潤增長額÷上年主營業(yè)務(wù)利潤）×100% 凈利潤增長率=（本年凈利潤增長額÷上年凈利潤）×100% 4、可持續(xù)增長率（不作要求） 可持續(xù)增長率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策條件下公司銷售所能增 長的最大比率。 可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率 =（本期凈利潤×本期收益留存率）÷期初股東權(quán)益 = 期初權(quán)益資本凈利率×本期收益留存率 = 銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期未總資產(chǎn)乘數(shù) 八、經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況及主要成績總結(jié) 根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標(biāo)，一一對比，說明完成情況并分析原因。 在全面反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因 進(jìn)行說明。 九、重大事項(xiàng)說明 1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置； 2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況； 3、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)； 4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項(xiàng)； 5、對公司有重大影響的國家政策變化； 6、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)，重大合同（擔(dān)保、抵押等）事項(xiàng)； 7、重大投資、融資活動(dòng)。 十、關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)關(guān)系方，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易金額，與關(guān)聯(lián)關(guān)系方結(jié)算情況。 十一、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)（一般要求） 1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，明確 企業(yè)自身地位及應(yīng)采取的競爭戰(zhàn)略。包括低成本競爭策略和產(chǎn)品差異策略。 2、市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)指市場上的不確定因素而導(dǎo)致利潤變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)市 場風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動(dòng)等。 3、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)營上的不確定因素而導(dǎo)致利潤變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)經(jīng) 營風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調(diào)整價(jià) 格的能力。 4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 十二、存在的問題分析（重點(diǎn)分析） 在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的因素分析說明 。抓住關(guān)鍵問題，分清原因。 十三、采取的措施和建議（重點(diǎn)） 針對經(jīng)營管理中存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出解決的措施和建設(shè)性的建議。 十四、經(jīng)營預(yù)測分析 根據(jù)市場變化和企業(yè)經(jīng)營趨勢，說明公司擬采取的經(jīng)營策略和計(jì)劃，預(yù)測2003年企 業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況。對企業(yè)未來發(fā)展及價(jià)值狀況進(jìn)行分析與評價(jià)。
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