財(cái)務(wù)審計(jì)控制程序
| | |編號(hào): |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版號(hào): |A | | 標(biāo)題: 財(cái)務(wù)審計(jì)控制程序 |頁碼: |1/2 | |1.0目的 | |通過審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合規(guī)定，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 | |2．0適用范圍 | |本程序適用于本公司所有財(cái)務(wù)工作的審計(jì)控制。 | |3．0職責(zé) | |3．1財(cái)務(wù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)批準(zhǔn)《年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃》。 | |3．2財(cái)務(wù)審計(jì)員：負(fù)責(zé)制定和實(shí)施《年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃》。 | |3．3各部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作及糾正措施的執(zhí)行。 | |4．0工作程序 | |4．1財(cái)務(wù)審計(jì)員負(fù)責(zé)制定《年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃》，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對(duì)每個(gè)部門每月| |進(jìn)行一次審計(jì)，必要時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)也可進(jìn)行年度計(jì)劃外的財(cái)務(wù)審計(jì)。 | |4．2《年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃》經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)審計(jì)員向受審部門發(fā)送。 | |4．3財(cái)務(wù)審計(jì)員依據(jù)《財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)范》進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，收集證據(jù)記錄不合格項(xiàng)。 | |4．4審計(jì)結(jié)束后，財(cái)務(wù)審計(jì)員填寫《財(cái)務(wù)審計(jì)檢查表》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，發(fā)送給被| |審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管。 | |4．5不合格項(xiàng)處理 | |4．5．1審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)，由財(cái)務(wù)審計(jì)員填寫《財(cái)務(wù)審計(jì)不合格及糾正措施報(bào)告| |》，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱。 | |4．5．2收到糾正要求的部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定糾正措施方案，組織實(shí)施 | |，并在限期前將《財(cái)務(wù)審計(jì)不合格及糾正措施報(bào)告》傳回至財(cái)務(wù)審計(jì)員。 | | | |編號(hào): |QP/MS04 | | | 程 序 文 件 | | | | | |版號(hào): |A | | 標(biāo)題: 財(cái)務(wù)審計(jì)控制程序 |頁碼: |1/2 | |4．5．3財(cái)務(wù)總監(jiān)安排財(cái)務(wù)審計(jì)員負(fù)責(zé)糾正措施的實(shí)施、跟蹤與驗(yàn)證，直至達(dá)到要求 | |為止。 | |4．6本程序的相關(guān)記錄由財(cái)務(wù)審計(jì)員保存。 | |5．0相關(guān)文件及記錄 | |財(cái)務(wù)審計(jì)工作規(guī)范 | |年度財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃 | |財(cái)務(wù)審計(jì)檢查表 | |財(cái)務(wù)審計(jì)不合格及糾正措施報(bào)告 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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