財務(wù)工作手冊
財務(wù)工作手冊 第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審 批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動等工作變動 時，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外 ，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。 根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3 名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù) 比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人， 塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市 、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。 財務(wù)中心崗位框架圖 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 分公司財務(wù) 總部 財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級報告。但特殊情況下 ，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。 一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面 具體管理。 2.建立公司會計核算體系和制度。 3.負(fù)責(zé)公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。 4.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。 5.制訂財務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實施情況。 6.督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。 7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全 性、效益性、流動性檢查。 8.負(fù)責(zé)新項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。 9.負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。 10.負(fù)責(zé)財務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù) 負(fù)責(zé)人。 11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。 12.監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù) 文件的起草、修改和落實執(zhí)行。 2.負(fù)責(zé)部門會議并擔(dān)任記錄，根據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管 理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計劃。 3.負(fù)責(zé)部門月度的工作計劃編制。 4.負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。 5.負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。 6.負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會議的安排籌備等工作。 7.負(fù)責(zé)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。 8.負(fù)責(zé)財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋 在銀行備案的印章。 9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪 酬投訴與妥善處理。 10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 三、成本控制崗位職責(zé) 1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn) 行會計核算。 2.負(fù)責(zé)會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn) 確無誤。 3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核 對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管 理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷， 處理總部報銷業(yè)務(wù)。 4.負(fù)責(zé)各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。 5. 負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報納稅。負(fù)責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作 。 6.負(fù)責(zé)相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準(zhǔn)確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報 表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分 析表。 7.負(fù)責(zé)每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 8.負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并負(fù)責(zé)核對現(xiàn)金，并在日報表上簽 字。 9.負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表 、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸 檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表 及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。 四、往來管理崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。 2.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎 提成、廣告、裝修、補貼、存貨進(jìn)價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商 的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。 3.負(fù)責(zé)超市管理、核算、對賬，按時結(jié)算款項。 4.負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。 5.負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 6.負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。 7.根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。 8.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品 銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表 、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。 9.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。 五、財務(wù)分析崗位職責(zé) 1.對公司整體財務(wù)運行情況進(jìn)行分析，做出書面報告。 2.對公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題 與異常，提出合理化建議。 3.對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建 議。 4.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。 5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。 6.對公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。 7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核 崗加蓋預(yù)留銀行印章。 2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé) 及時送交銀行。 3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。 4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。 5.負(fù)責(zé)及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。 6.負(fù)責(zé)對每月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號 。 7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。 8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天 下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行 盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。 9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不 為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。 10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶， 嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。 11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存 款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務(wù)負(fù) 責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。 12.負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。 13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。 七、稽核員崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)對部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的 印章。 2.負(fù)責(zé)審核各項財務(wù)收支，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正 常開支。 3.負(fù)責(zé)會計憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目 正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。 4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。 5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差 價返點計算支付等。 6.負(fù)責(zé)申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各 類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤 ；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。 7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分公司工資，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時發(fā)放。 8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費 用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。 9. 裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。 10.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。 11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 八、開票員崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)管理委托代銷票據(jù)。 2.負(fù)責(zé)銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù) 的開具。 3.負(fù)責(zé)庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用 、核銷。 4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。 5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。 6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 1.負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。 2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。 3.負(fù)責(zé)對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼 牌，做到賬卡相符。 4.負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的驗收、登記工作。 5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進(jìn)行更正賬務(wù)處理。 6.負(fù)責(zé)定期與存貨管理人員對庫存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈 、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 7.負(fù)責(zé)材料總賬與明細(xì)賬的核對，對材料采購余額表進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進(jìn)行調(diào)賬處 理，并對余額表進(jìn)行調(diào)整。 8.負(fù)責(zé)對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處 理等日常工作。 9.負(fù)責(zé)人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。 10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科 目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。 2.負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。 3.負(fù)責(zé)財務(wù)主工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電 算化管理制度要求進(jìn)行管理。 4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。 5.軟件操作糾錯。 6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 第二部分 公司會計制度 一、總則 　　1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 　　2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活 動。 　　3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。 　　4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半 年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度 和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 　　5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。 　　6.會計記賬采用借貸記賬法。 　　7.會計記錄的文字使用中文。 8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 　　9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成 果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。 　　10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。 　　11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、 變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 　　12.會計核算及時進(jìn)行。 　　13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。 　　14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 　　15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。 　　16.會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 　　17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不 得調(diào)整其賬面價值。 　　18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān) 的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。 　　19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映 。 二、資　產(chǎn) 　　20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其 他權(quán)利。 　　21.資產(chǎn)...
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