財務(wù)盤點制度
財務(wù)盤點制度 第一條 目的 　　為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 盤點范圍 　　(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加 工料品、下腳品。 　　(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 　　(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。 　　1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置 者。 　　2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。 　　3、保管品：以費用購置者。 第三條 盤點方式 　　(一)年中、年終盤點 　　1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次 。 　　2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。 　　3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。 　　(二)月末盤點 　　每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上 時，得采取重點盤點。) 　　(三)月份檢查 　　由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機 抽樣盤點。 第四條 人員的指派與職責(zé) 　　(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常 事項的裁決。 　　(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。 　　(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長 )，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。 　　(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。 　　(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與 盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。 　　(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。 　　(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點 人，其職責(zé)亦同。 　　(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。 第五條 盤點前準(zhǔn)備事項 　　(一)盤點編組 　　由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"，呈 總經(jīng)理核定后，公布實施。 　　(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財 務(wù)部門準(zhǔn)備。 1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。 4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚 未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用"結(jié)存調(diào)整表"一 式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部 門。 　　(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo) 示。 第六條 年中、年終全面盤點 　　(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的 盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作 。 　　(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的 領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。 　　(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時， 應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進行。 　　(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于 確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。 　　(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表"， 并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各 自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將"盤點統(tǒng)計表 "匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點 盈虧金額。 第七條 不定期抽點 (一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具"財務(wù)抽點通知單" 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。 (三)盤點前應(yīng)由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù) ，再行盤點。 (四)不定期抽點，應(yīng)填列"盤存表"。 第八條 盤點報告 (一)財務(wù)部門應(yīng)依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因 的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送 總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 (二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、年終 盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。 (三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點 盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點 (一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點 時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查 一次。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 (三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同 盤點。 (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核 ，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 (五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"有價證 券盤點報告表"一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批 第十條 存貨盤點 (一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。 (二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者 ，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。 第十一條 其他項目盤點 　　(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點， 其"外協(xié)加工料品盤點表"一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián) 財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 　　(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。 　　(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。 第十二條 注意事項 　　(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深 入了解。 　　(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組 復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠 職論處。 　　(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動 。 　　(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效 ，否則應(yīng)查究其責(zé)。 　　(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù) 、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 　　(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。 　　(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。 　　(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。 第十三條 盤點工作獎懲 (一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人 簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。 (二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。 第十四條 帳載錯誤處理 (一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕 重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。 (二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu) 數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。 第十五條 賠償處理 　　財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額： 　　(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者： 　　(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： 　　(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
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