財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全
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----財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度一 1、 目的 為嚴(yán)格控制公司費(fèi)用支出,加強(qiáng)費(fèi)用管理,提高公司效益,本著合理、節(jié)約的原則,根 據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。 2、 定義 本制度中所稱費(fèi)用是指集團(tuán)公司生產(chǎn)、行政、營銷等方面的管理費(fèi)用。 3、 范圍 本制度適用對象為集團(tuán)公司所有人員。 4、職責(zé) 4.1、當(dāng)事人負(fù)責(zé)申請及相關(guān)表單內(nèi)容的填寫。 4.2、部門主管、分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)或總裁負(fù)責(zé)對事項(xiàng)真實(shí)性的審核 及授權(quán)金額費(fèi)用的審批。 4.3、集團(tuán)公司辦財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)款項(xiàng)支付申請的初步審批。 4.4、財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)駐外辦事處人員費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核和所有費(fèi)用的稽核。 4.5、財(cái)務(wù)主辦會計(jì)負(fù)責(zé)除駐外辦事處人員之外的相關(guān)費(fèi)用憑證的審核。 4.6、總裁負(fù)責(zé)相關(guān)費(fèi)用和本制度的最終審批。 4.7、出納負(fù)責(zé)款項(xiàng)的收入或支出。 4.8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制度的編制與執(zhí)行。 4.9、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本制度的協(xié)助編制、審核、培訓(xùn)落實(shí)與監(jiān)控執(zhí)行。 4.10、總裁負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)。 5、內(nèi)容 5.1、請款流程(其它廣告、參展等費(fèi)用請款在5.3審批權(quán)限條款另加說明) 5.1.1、請款:請款人根據(jù)專項(xiàng)事務(wù)費(fèi)用需要填寫《請款單》,按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào) 上級簽核。 5.1.2、審核:請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)專員 。 5.1.3、支出:財(cái)務(wù)專員審批后的《請款單》進(jìn)行復(fù)核,然后由出納根據(jù)復(fù)核后的《請款單 》,向請款人支付款項(xiàng),同時(shí)請款人須在《請款單》上簽字。 5.1.4、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。 5.1.5、管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金,即可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作 需要的一定限額備用金,報(bào)銷時(shí)可不抵借支,直接支取現(xiàn)金(詳見表1): 財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度---- 借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到 財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金。實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按 規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金,前款不清后款不借。如情況特殊,必須報(bào)請主管總監(jiān)(總裁 助理)或分公司負(fù)責(zé)人,以至總裁批復(fù),依批復(fù)意見處理。 5.1.7、每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還 ,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。 5.1.8、《請款單》是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一,除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外,報(bào)銷費(fèi)用時(shí) 《請款單》不予退還;歸還多借備用金時(shí),由往來帳會計(jì)開具收據(jù)給報(bào)銷者本人,請款單 也不予歸還,收據(jù)須妥善保管備查。 5.1.9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè),因私不得借支備用金。 5.2、費(fèi)用報(bào)銷程序 5.2.1、報(bào)銷流程 5.2.1.1、報(bào)銷:報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,按5、3審 批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級簽核。 5.2.1.2、審核:報(bào)銷人將經(jīng)上級簽核后的《報(bào)銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門。 5.2.1.3、支出:財(cái)務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審核后,由出納根據(jù)復(fù)核后的報(bào)銷憑 證,向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳 會計(jì)須向報(bào)銷人開具收據(jù),《請款單》不予退回;報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在《報(bào)銷單》上簽 字。 5.2.2、對原始票據(jù)的要求 5.2.2.1、所有票據(jù):必須是合法的正式發(fā)票。 5.2.2.2、特殊情況:收據(jù)(財(cái)政票據(jù)除外)及白條必須有分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總 裁助理)或總裁在相應(yīng)票據(jù)注明簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.3、撕票:當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)(市內(nèi)短途除外), 并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)或總裁核準(zhǔn)簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.4、罰款單據(jù):公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。 5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購物料等費(fèi)用必須注明公司名稱,如發(fā)生填報(bào)有誤,因此造成 公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。 5.2.2.6、原始票據(jù)的粘貼:交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界,須緊靠粘 貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離,票據(jù) 較多時(shí),可分行粘貼,不得豎向粘貼。 5.2.2.7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額, 分門別類進(jìn)行粘貼,不能混合粘貼。 5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù),報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支 的用途并簽名。 5.2.2.9、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)退回,要求報(bào)銷人重新整理。 5.2.3、費(fèi)用報(bào)銷后,由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目, 按月上報(bào)總裁或其授權(quán)人審核。業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。所有 票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報(bào)表交總裁或其授權(quán)人。二次簽字情況主要有:撕票、空 白發(fā)票等。 5.3、審批權(quán)限 5.3.1、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元(含)以下的,由部門部長確認(rèn),分公司 負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)審核,財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證 ,可直接辦理,事后集中報(bào)總裁或其授權(quán)人補(bǔ)簽。 5.3.2、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元以上的,由部門部長確認(rèn),分公司負(fù)責(zé)人 、主管總監(jiān)(總裁助理)審核,財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證后,報(bào) 總裁或其授權(quán)人審批后辦理。 5.3.3、部門部長備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷金額的,由公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理) 審核確認(rèn),財(cái)務(wù)專員簽字復(fù)核借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證后,報(bào)總裁或其授權(quán)人審批 。 5.3.4、公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會計(jì)簽字審核后,報(bào)總裁 或其授權(quán)人審批。 5.3.5、駐外辦事處人員費(fèi)用憑證的審核由財(cái)務(wù)專員代為辦理,其它同上。 5.3.6、其它廣告、參展或?qū)m?xiàng)等費(fèi)用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人,提請財(cái)務(wù)專員審核,直接 提交總裁或其授權(quán)人審批辦理執(zhí)行。 5.3.7、相關(guān)人員出差或外出時(shí),由其部門職務(wù)代理人電話請示代為簽字。 5.4、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 5.4.1、出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行 公世務(wù),并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差,自行出差或因私出 差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān),公司不予報(bào)銷。 5.4.3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù),并考慮其完成任務(wù)的期限,確定合理出差日期 ,逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告,對因公出差人員,按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。 5.4.4、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 5.4.4.1、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)(表2): 備注:1、兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取,不重復(fù)享受補(bǔ)貼。 5.4.5、相關(guān)事項(xiàng)說明 5.4.5.1、在途期間以正午12點(diǎn)為界,出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后(以正 常交通時(shí)間為準(zhǔn))按一天計(jì)算,其他按半天計(jì)算。 5.4.5.2、出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過6小時(shí),或連續(xù)乘車超過12小 時(shí)的,可報(bào)銷火車硬(或軟)臥票(若為公司節(jié)約,則可享受30%硬座補(bǔ)貼)。 5.4.5.3、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的,當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼;當(dāng)日有出租車票的,當(dāng) 日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員,招待 費(fèi)發(fā)票未注明日期的,不予報(bào)銷。一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食 補(bǔ)貼。需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請示批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn) 及用車事由,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字,乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。 5.4.5.4 、出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí) 間,當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。 5.4.5.5、出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,超支部分自理。但參加包括住宿 、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費(fèi)用的會議,不享受任何補(bǔ)助。 5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員 相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差,原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼; 兩人同住只能一人報(bào)銷住宿費(fèi)用。 5.4.5.7、考慮到全國各地實(shí)際情況的不同,為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難, 不利于工作開展,給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān),若因情況特殊,須報(bào)請分 公司負(fù)責(zé)人、總監(jiān)(總裁助理)或副總裁、總裁或授權(quán)人批準(zhǔn)方可允許按實(shí)報(bào)銷。 5.4.5.8、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的,實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼,不享受交通補(bǔ)貼 ,標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。 5.4.5.9、公司員工非因公需要繞行的,只能報(bào)銷直達(dá)票價(jià),差額自負(fù),期間不享受伙食 補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.6、所有報(bào)銷單據(jù),依審批權(quán)限簽核后,集中交到財(cái)務(wù)部,由指定負(fù)責(zé)人于每天8:3 0統(tǒng)一呈送總裁或其授權(quán)人進(jìn)行最終審核批準(zhǔn),然后由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷人報(bào)銷。 6、相關(guān)表單 6.1、《請款單》 6.2、《費(fèi)用報(bào)銷單》 6.3、《差旅費(fèi)報(bào)》 6.4、《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的 為了對公司客戶欠款進(jìn)行全面有效的管理,確保公司客戶欠款的有效回收,特制定本制度 。 2.0 范圍 公司往來交易異??蛻艏肮緲I(yè)務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)和相關(guān)公司委托追收帳款的律師事務(wù)所 、追帳公司。 3.0 職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類,及時(shí)將數(shù)據(jù)提報(bào)反饋。 3.2 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準(zhǔn)/呆帳的追收。 3.3 法務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務(wù)的處理和 信息反饋。 3.4 總經(jīng)理負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆帳、呆帳、準(zhǔn)壞帳、壞帳分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆帳追收事 項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。 3.5 企管部負(fù)責(zé)本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導(dǎo),法務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)執(zhí)行。 3.6 財(cái)務(wù)測算人員負(fù)責(zé)本制度相關(guān)獎(jiǎng)、懲、薪酬、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)提報(bào)及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳列 管。 3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行批準(zhǔn)。 4.0 定義 4.1應(yīng)收款:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。 4.2催收款:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。 4.3準(zhǔn)呆帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在 一年以上一年零9個(gè)月以內(nèi)未收的客戶欠款。 4.4呆帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年9個(gè)月以上距法律追款失效期3個(gè)月以內(nèi)的客戶欠款。 4.5準(zhǔn)壞帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡距法律追款失效期3個(gè)月之內(nèi)的客戶欠款。 4.6壞帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。 5.0作業(yè)內(nèi)容 5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖 作業(yè)流程圖 責(zé)任人 配合人 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部總經(jīng)理法務(wù)部法務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理法務(wù)部總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部項(xiàng)目組業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部法務(wù)部財(cái)務(wù)部客戶客戶追帳公司法務(wù)部法務(wù)部委托單位法務(wù) 部 5.2帳齡分析及應(yīng)收款分類作業(yè) 5.2.1財(cái)務(wù)部每月 日須將前期銷售客戶應(yīng)收款統(tǒng)計(jì),并做帳齡分析,依欠款期限分別分類列明細(xì)表(見附 表一),提交業(yè)務(wù)副總審核確認(rèn)。 5.2.2業(yè)務(wù)副總依據(jù)財(cái)務(wù)提供的相關(guān)明細(xì)表,逐一同相關(guān)人員咨詢確認(rèn)并簽核確認(rèn)意見。 應(yīng)/催收款交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行催款,列為準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。 5.2.3總經(jīng)理須及時(shí)審閱準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)壞帳及壞帳的資料,并批復(fù)最終意見交相關(guān)部門執(zhí) 行。 5.3帳款追收 5.3.1應(yīng)/催收款:參見業(yè)務(wù)人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。 5.3.2準(zhǔn)/呆帳的追收:法務(wù)部主管根據(jù)總經(jīng)理批示,須及時(shí)編排帳款追收計(jì)劃(見附表 二),報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn),并負(fù)責(zé)主導(dǎo)執(zhí)行安排帳款追收的事務(wù)內(nèi)容,并及時(shí)反饋進(jìn)度和 追款事項(xiàng)信息。追款須考慮輕重緩急,分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并 將追款內(nèi)容依客戶分別記錄,定期報(bào)呈總經(jīng)理。 5.3.2.1電話追收:根據(jù)追款進(jìn)度的安排首先須定期電話追收,并記錄每次內(nèi)容。 5.3.2.2信函追收:分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書,催款書須區(qū)分 :第一次的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)(內(nèi)容見附表三);第二次須視第一次催款情況發(fā)出(內(nèi) 容見附表四)。 5.3.2.3拜訪追收:經(jīng)前期多次追收,尚不見效果,法務(wù)人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追 收。業(yè)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助追收。拜訪追收時(shí)相關(guān)人員應(yīng)擺正姿態(tài),要讓對方感到事態(tài)的 緊張,言語要精練,目的要明確,語態(tài)形象不卑不亢。同時(shí)要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng) 營狀況、負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人身邊親朋好友的信息,并盡可能充分利用, 達(dá)到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律訴訟:經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時(shí),法務(wù)部主管應(yīng)向總經(jīng)理申請 提請法律訴訟,以法律的手段追回欠款。因個(gè)案特殊的,法務(wù)部可直接向總經(jīng)理請示提 請法律訴訟。 5.4準(zhǔn)/壞帳的原因檢討及評審 5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的,法務(wù)部須召集相關(guān)部門人員開會分 析原因,并要求相關(guān)人員做出檢...
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----財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度一 1、 目的 為嚴(yán)格控制公司費(fèi)用支出,加強(qiáng)費(fèi)用管理,提高公司效益,本著合理、節(jié)約的原則,根 據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。 2、 定義 本制度中所稱費(fèi)用是指集團(tuán)公司生產(chǎn)、行政、營銷等方面的管理費(fèi)用。 3、 范圍 本制度適用對象為集團(tuán)公司所有人員。 4、職責(zé) 4.1、當(dāng)事人負(fù)責(zé)申請及相關(guān)表單內(nèi)容的填寫。 4.2、部門主管、分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)或總裁負(fù)責(zé)對事項(xiàng)真實(shí)性的審核 及授權(quán)金額費(fèi)用的審批。 4.3、集團(tuán)公司辦財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)款項(xiàng)支付申請的初步審批。 4.4、財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)駐外辦事處人員費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核和所有費(fèi)用的稽核。 4.5、財(cái)務(wù)主辦會計(jì)負(fù)責(zé)除駐外辦事處人員之外的相關(guān)費(fèi)用憑證的審核。 4.6、總裁負(fù)責(zé)相關(guān)費(fèi)用和本制度的最終審批。 4.7、出納負(fù)責(zé)款項(xiàng)的收入或支出。 4.8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制度的編制與執(zhí)行。 4.9、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本制度的協(xié)助編制、審核、培訓(xùn)落實(shí)與監(jiān)控執(zhí)行。 4.10、總裁負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)。 5、內(nèi)容 5.1、請款流程(其它廣告、參展等費(fèi)用請款在5.3審批權(quán)限條款另加說明) 5.1.1、請款:請款人根據(jù)專項(xiàng)事務(wù)費(fèi)用需要填寫《請款單》,按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào) 上級簽核。 5.1.2、審核:請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)專員 。 5.1.3、支出:財(cái)務(wù)專員審批后的《請款單》進(jìn)行復(fù)核,然后由出納根據(jù)復(fù)核后的《請款單 》,向請款人支付款項(xiàng),同時(shí)請款人須在《請款單》上簽字。 5.1.4、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。 5.1.5、管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金,即可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作 需要的一定限額備用金,報(bào)銷時(shí)可不抵借支,直接支取現(xiàn)金(詳見表1): 財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度---- 借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到 財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金。實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按 規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金,前款不清后款不借。如情況特殊,必須報(bào)請主管總監(jiān)(總裁 助理)或分公司負(fù)責(zé)人,以至總裁批復(fù),依批復(fù)意見處理。 5.1.7、每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還 ,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。 5.1.8、《請款單》是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一,除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外,報(bào)銷費(fèi)用時(shí) 《請款單》不予退還;歸還多借備用金時(shí),由往來帳會計(jì)開具收據(jù)給報(bào)銷者本人,請款單 也不予歸還,收據(jù)須妥善保管備查。 5.1.9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè),因私不得借支備用金。 5.2、費(fèi)用報(bào)銷程序 5.2.1、報(bào)銷流程 5.2.1.1、報(bào)銷:報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,按5、3審 批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級簽核。 5.2.1.2、審核:報(bào)銷人將經(jīng)上級簽核后的《報(bào)銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門。 5.2.1.3、支出:財(cái)務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審核后,由出納根據(jù)復(fù)核后的報(bào)銷憑 證,向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳 會計(jì)須向報(bào)銷人開具收據(jù),《請款單》不予退回;報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在《報(bào)銷單》上簽 字。 5.2.2、對原始票據(jù)的要求 5.2.2.1、所有票據(jù):必須是合法的正式發(fā)票。 5.2.2.2、特殊情況:收據(jù)(財(cái)政票據(jù)除外)及白條必須有分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總 裁助理)或總裁在相應(yīng)票據(jù)注明簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.3、撕票:當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)(市內(nèi)短途除外), 并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)或總裁核準(zhǔn)簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.4、罰款單據(jù):公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。 5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購物料等費(fèi)用必須注明公司名稱,如發(fā)生填報(bào)有誤,因此造成 公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。 5.2.2.6、原始票據(jù)的粘貼:交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界,須緊靠粘 貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離,票據(jù) 較多時(shí),可分行粘貼,不得豎向粘貼。 5.2.2.7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額, 分門別類進(jìn)行粘貼,不能混合粘貼。 5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù),報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支 的用途并簽名。 5.2.2.9、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)退回,要求報(bào)銷人重新整理。 5.2.3、費(fèi)用報(bào)銷后,由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目, 按月上報(bào)總裁或其授權(quán)人審核。業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。所有 票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報(bào)表交總裁或其授權(quán)人。二次簽字情況主要有:撕票、空 白發(fā)票等。 5.3、審批權(quán)限 5.3.1、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元(含)以下的,由部門部長確認(rèn),分公司 負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)審核,財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證 ,可直接辦理,事后集中報(bào)總裁或其授權(quán)人補(bǔ)簽。 5.3.2、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元以上的,由部門部長確認(rèn),分公司負(fù)責(zé)人 、主管總監(jiān)(總裁助理)審核,財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證后,報(bào) 總裁或其授權(quán)人審批后辦理。 5.3.3、部門部長備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷金額的,由公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理) 審核確認(rèn),財(cái)務(wù)專員簽字復(fù)核借支、主辦會計(jì)審核報(bào)銷憑證后,報(bào)總裁或其授權(quán)人審批 。 5.3.4、公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)(總裁助理)的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會計(jì)簽字審核后,報(bào)總裁 或其授權(quán)人審批。 5.3.5、駐外辦事處人員費(fèi)用憑證的審核由財(cái)務(wù)專員代為辦理,其它同上。 5.3.6、其它廣告、參展或?qū)m?xiàng)等費(fèi)用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人,提請財(cái)務(wù)專員審核,直接 提交總裁或其授權(quán)人審批辦理執(zhí)行。 5.3.7、相關(guān)人員出差或外出時(shí),由其部門職務(wù)代理人電話請示代為簽字。 5.4、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 5.4.1、出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行 公世務(wù),并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差,自行出差或因私出 差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān),公司不予報(bào)銷。 5.4.3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù),并考慮其完成任務(wù)的期限,確定合理出差日期 ,逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告,對因公出差人員,按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。 5.4.4、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 5.4.4.1、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)(表2): 備注:1、兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取,不重復(fù)享受補(bǔ)貼。 5.4.5、相關(guān)事項(xiàng)說明 5.4.5.1、在途期間以正午12點(diǎn)為界,出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后(以正 常交通時(shí)間為準(zhǔn))按一天計(jì)算,其他按半天計(jì)算。 5.4.5.2、出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過6小時(shí),或連續(xù)乘車超過12小 時(shí)的,可報(bào)銷火車硬(或軟)臥票(若為公司節(jié)約,則可享受30%硬座補(bǔ)貼)。 5.4.5.3、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的,當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼;當(dāng)日有出租車票的,當(dāng) 日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員,招待 費(fèi)發(fā)票未注明日期的,不予報(bào)銷。一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食 補(bǔ)貼。需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請示批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn) 及用車事由,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字,乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。 5.4.5.4 、出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí) 間,當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。 5.4.5.5、出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,超支部分自理。但參加包括住宿 、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費(fèi)用的會議,不享受任何補(bǔ)助。 5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員 相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差,原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼; 兩人同住只能一人報(bào)銷住宿費(fèi)用。 5.4.5.7、考慮到全國各地實(shí)際情況的不同,為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難, 不利于工作開展,給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān),若因情況特殊,須報(bào)請分 公司負(fù)責(zé)人、總監(jiān)(總裁助理)或副總裁、總裁或授權(quán)人批準(zhǔn)方可允許按實(shí)報(bào)銷。 5.4.5.8、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的,實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼,不享受交通補(bǔ)貼 ,標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。 5.4.5.9、公司員工非因公需要繞行的,只能報(bào)銷直達(dá)票價(jià),差額自負(fù),期間不享受伙食 補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.6、所有報(bào)銷單據(jù),依審批權(quán)限簽核后,集中交到財(cái)務(wù)部,由指定負(fù)責(zé)人于每天8:3 0統(tǒng)一呈送總裁或其授權(quán)人進(jìn)行最終審核批準(zhǔn),然后由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷人報(bào)銷。 6、相關(guān)表單 6.1、《請款單》 6.2、《費(fèi)用報(bào)銷單》 6.3、《差旅費(fèi)報(bào)》 6.4、《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的 為了對公司客戶欠款進(jìn)行全面有效的管理,確保公司客戶欠款的有效回收,特制定本制度 。 2.0 范圍 公司往來交易異??蛻艏肮緲I(yè)務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)和相關(guān)公司委托追收帳款的律師事務(wù)所 、追帳公司。 3.0 職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類,及時(shí)將數(shù)據(jù)提報(bào)反饋。 3.2 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準(zhǔn)/呆帳的追收。 3.3 法務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務(wù)的處理和 信息反饋。 3.4 總經(jīng)理負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆帳、呆帳、準(zhǔn)壞帳、壞帳分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆帳追收事 項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。 3.5 企管部負(fù)責(zé)本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導(dǎo),法務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)執(zhí)行。 3.6 財(cái)務(wù)測算人員負(fù)責(zé)本制度相關(guān)獎(jiǎng)、懲、薪酬、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)提報(bào)及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳列 管。 3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行批準(zhǔn)。 4.0 定義 4.1應(yīng)收款:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。 4.2催收款:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。 4.3準(zhǔn)呆帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在 一年以上一年零9個(gè)月以內(nèi)未收的客戶欠款。 4.4呆帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年9個(gè)月以上距法律追款失效期3個(gè)月以內(nèi)的客戶欠款。 4.5準(zhǔn)壞帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡距法律追款失效期3個(gè)月之內(nèi)的客戶欠款。 4.6壞帳:指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。 5.0作業(yè)內(nèi)容 5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖 作業(yè)流程圖 責(zé)任人 配合人 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部總經(jīng)理法務(wù)部法務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理法務(wù)部總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部項(xiàng)目組業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部法務(wù)部財(cái)務(wù)部客戶客戶追帳公司法務(wù)部法務(wù)部委托單位法務(wù) 部 5.2帳齡分析及應(yīng)收款分類作業(yè) 5.2.1財(cái)務(wù)部每月 日須將前期銷售客戶應(yīng)收款統(tǒng)計(jì),并做帳齡分析,依欠款期限分別分類列明細(xì)表(見附 表一),提交業(yè)務(wù)副總審核確認(rèn)。 5.2.2業(yè)務(wù)副總依據(jù)財(cái)務(wù)提供的相關(guān)明細(xì)表,逐一同相關(guān)人員咨詢確認(rèn)并簽核確認(rèn)意見。 應(yīng)/催收款交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行催款,列為準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。 5.2.3總經(jīng)理須及時(shí)審閱準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)壞帳及壞帳的資料,并批復(fù)最終意見交相關(guān)部門執(zhí) 行。 5.3帳款追收 5.3.1應(yīng)/催收款:參見業(yè)務(wù)人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。 5.3.2準(zhǔn)/呆帳的追收:法務(wù)部主管根據(jù)總經(jīng)理批示,須及時(shí)編排帳款追收計(jì)劃(見附表 二),報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn),并負(fù)責(zé)主導(dǎo)執(zhí)行安排帳款追收的事務(wù)內(nèi)容,并及時(shí)反饋進(jìn)度和 追款事項(xiàng)信息。追款須考慮輕重緩急,分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并 將追款內(nèi)容依客戶分別記錄,定期報(bào)呈總經(jīng)理。 5.3.2.1電話追收:根據(jù)追款進(jìn)度的安排首先須定期電話追收,并記錄每次內(nèi)容。 5.3.2.2信函追收:分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書,催款書須區(qū)分 :第一次的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)(內(nèi)容見附表三);第二次須視第一次催款情況發(fā)出(內(nèi) 容見附表四)。 5.3.2.3拜訪追收:經(jīng)前期多次追收,尚不見效果,法務(wù)人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追 收。業(yè)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助追收。拜訪追收時(shí)相關(guān)人員應(yīng)擺正姿態(tài),要讓對方感到事態(tài)的 緊張,言語要精練,目的要明確,語態(tài)形象不卑不亢。同時(shí)要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng) 營狀況、負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人身邊親朋好友的信息,并盡可能充分利用, 達(dá)到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律訴訟:經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時(shí),法務(wù)部主管應(yīng)向總經(jīng)理申請 提請法律訴訟,以法律的手段追回欠款。因個(gè)案特殊的,法務(wù)部可直接向總經(jīng)理請示提 請法律訴訟。 5.4準(zhǔn)/壞帳的原因檢討及評審 5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的,法務(wù)部須召集相關(guān)部門人員開會分 析原因,并要求相關(guān)人員做出檢...
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