長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債W-02應(yīng)付債券審計(jì)程序表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 應(yīng)付債券審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)： 頁(yè)次： |審計(jì)程序 |執(zhí)行情況 |工作底稿 | | |說(shuō)明 |索引號(hào) | |1．取得或編制應(yīng)付債券及利息費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì) | | | |數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)| | | |。 | | | | | | | |2．實(shí)施分析性復(fù)核。 | | | | | | | |3．抽取應(yīng)付債券進(jìn)行函證。 | | | | | | | |4．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）檢查年度內(nèi)增加的債券，其發(fā)行程序和授權(quán)批準(zhǔn)是 | | | |否合規(guī) | | | |①檢查企業(yè)發(fā)行債券是否經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)的正式批準(zhǔn)。 | | | |②檢查企業(yè)發(fā)行債券是否履行了法定的程序。 | | | |③檢查企業(yè)發(fā)行債券是否通過(guò)企業(yè)最高管理層決議，由職 | | | |工代表大會(huì)和股東大會(huì)（股份公司）通過(guò)認(rèn)定。 | | | |（2）詢(xún)問(wèn)管理人員并取得有關(guān)證據(jù)，檢查發(fā)行債券募集 | | | |資金的使用是否符合發(fā)行債券文件的規(guī)定。 | | | |（3）檢查因國(guó)家法規(guī)政策變化而影響以前年度債券本息 | | | |的償付，是否在規(guī)定期限內(nèi)予以調(diào)整。 | | | |（4）檢查年度內(nèi)減少的應(yīng)付債券會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |（5）檢查年末有無(wú)到期未償付的債券，檢查逾期原因。 | | | |（6）復(fù)算部分項(xiàng)目的利息，檢查利息計(jì)算、支付的準(zhǔn)確 | | | |性。 | | | |（7）檢查匯兌損益會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。 | | | |（8）檢查可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換工作和會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | | | | | |5．檢查應(yīng)付債券的完整性 | | | |（1）抽查有關(guān)債券發(fā)行文件及原始憑證，檢查批準(zhǔn)發(fā)行 | | | |規(guī)模和實(shí)際發(fā)行規(guī)模。 | | | |（2）詢(xún)問(wèn)管理人員有無(wú)其他應(yīng)付債券。 | | | |（3）核對(duì)發(fā)行債券時(shí)的貨幣資金收入憑證，檢查應(yīng)付債 | | | |券記錄是否完整。 | | | |（4）對(duì)比應(yīng)付債券明細(xì)表與支付利息的原始憑證上的單 | | | |位或項(xiàng)目，檢查有無(wú)未登錄或未計(jì)提利息的應(yīng)付債券。 | | | | | | | |6．檢查應(yīng)付債券是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。檢查 | | | |一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券是否在“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)| | | |目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。檢查是否披露應(yīng)付債券的利率、償還期、| | | |保證條款、附屬權(quán)利、轉(zhuǎn)換條款、可轉(zhuǎn)換債券的金額、應(yīng)| | | |付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)方法等信息。 | | | | | | | |7．完成應(yīng)付債券審定表。 | | |
長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債W-02應(yīng)付債券審計(jì)程序表