三賬款管理細(xì)則
三、賬款管理細(xì)則 第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告” 中，同時(shí)過入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷 貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在 備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中。 第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅；故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60 天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅 捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。 第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日并將填 妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： 1. 交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名 2. 經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名 3. 填明約定收款日期及約定付款條件 4. 客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件 的記載等事情，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則 應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。 第六條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名 別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。 第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管；遇有攜出收款 時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回賬款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記 。 第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。 如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā) 票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及時(shí)更改“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”上的記 載。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個(gè)月；若有超過此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主 管在簽單上簽字同意。 第十條 賬款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中， 并過入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，憑此銷賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換 票據(jù)繳回首，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng) 同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查， 若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人 填具“交貨通知（請(qǐng)示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由 經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng) 一發(fā)票；惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承 認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份 寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 第十五條 “各員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余 額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào) 。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)，或未事先言明而于收款時(shí)尾款不付等 事情，無法取得客戶正式簽署的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生， 除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已 發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)，事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，還應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客 戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回，同時(shí) 再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng) 示手續(xù)，成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。
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