上海醫(yī)藥評估方案
[上海醫(yī)藥] 評估方案 1.1 評估時間節(jié)點策劃 1 1.2 整體評估的范圍 2 1.3 評估工作安排 3 1.4 評估方法 3 1.5 評估技術(shù)操作 4 1.6 評估項目的特點、難點 4 1.7 希望委托方/資產(chǎn)占有方配合的主要內(nèi)容 5 1.8 項目質(zhì)量控制措施 6 1 評估時間節(jié)點策劃 按照 貴公司股權(quán)置換工作計劃，初步擬定項目實施時間從進場清查工作開始30天內(nèi)完成; 財瑞評估公司對 新先鋒藥業(yè)公司的評估從9月21日進入現(xiàn)場。 |工作 |工作內(nèi)容 |責任方 |協(xié)助方 | |天數(shù) | | | | |T-N 9.18 |委托方確定參與的評估機構(gòu) |委托方 | | |T-2 |資產(chǎn)分析與分類 |委托方 |評估機構(gòu) | | |確定評估范圍與評估分工 |資產(chǎn)占有方| | |9.21-22 |簽訂業(yè)務(wù)約定書等前期工作 | | | |T-9 |對資產(chǎn)評估明細表填報人員進行培 |資產(chǎn)占有方| | |9.23-29 |訓 |評估機構(gòu) | | | |向資產(chǎn)占有單位提出評估所需資料 | | | | |清單 | | | | |企業(yè)資產(chǎn)自查并填報評估明細申報 | | | | |表 | | | |T10 9.30|資產(chǎn)占有單位提交資產(chǎn)評估申報明 |資產(chǎn)占有方|委托方 | | |細表的電子文件 | | | |T+20 |評估人員進場 |評估機構(gòu) |委托方 | | |資產(chǎn)清查復核 | |資產(chǎn)占有方 | |10.8-17 |現(xiàn)場勘查 | | | | |帳務(wù)核實 10月18日各機構(gòu)交 | | | | |市場調(diào)查 土地、其它無形資產(chǎn)| | | | |資料整理 統(tǒng)計調(diào)查表 | | | |T+23 |各項目組評定估算 |評估機構(gòu) |委托方完成 | |10.18-22 |各項目組協(xié)調(diào) | |經(jīng)濟行為方 | | |各項目組撰寫說明 | |案、土地處 | | | | |置方案 | |T+25 |評估匯總 |評估機構(gòu) |委托方對評 | |10.23-25 |撰寫評估報告 | |估結(jié)果確認 | | |三級審核 | | | |T+29 |征求意見 |評估報告 |上級單位 | |10.26-29 |適當調(diào)整 |定 稿 |資產(chǎn)占有方 | | |出具正式報告 |評估機構(gòu) |及其他有關(guān) | | | |委托方 |單位 | |T+30 |國資部門確認/備案 |評估機構(gòu) | | | | |委托方 | | 需要說明的是，評估工作與其他各項工作（包括但不限于方案、資料提供、企業(yè)員 工配合、土地處置等）也是息息相關(guān)，如果由于其他各項工作未及時完成，將會影響評 估工作時間計劃，上述時間控制計劃會根據(jù)項目具體情況適當調(diào)整。 2 整體評估的范圍 1] 確定整體評估單位的原則：控股企業(yè)、相對控股企業(yè)、涉及核心業(yè)務(wù)企業(yè)且資產(chǎn) 量較大的，二級- 三級的長期投資公司，整體打開評估；對第四級的長期投資公司，如有土地使 用權(quán)的，也進行整體資產(chǎn)評估。 2] 根據(jù)貴公司提供的合并報表范圍共124家單位，經(jīng)分析，根據(jù)資產(chǎn)量初步判斷整 體打開評估 80家單位，不排除現(xiàn)場清查后，發(fā)現(xiàn)有些集團公司下屬單位也需納入整體評估 范圍，具體待評估機構(gòu)與各事業(yè)部溝通后再調(diào)整。 3] 非合并報表范圍或第四級的長期投資公司還有5家企業(yè)因有土地使用權(quán)，也進行 整體資產(chǎn)評估。 4] 整體資產(chǎn)評估的范圍最終與委托方協(xié)商確定。 3 評估工作安排 本次評估由一家A級評估公司與二家B級評估公司組成團隊承接任務(wù)： |被評估單位 |集團協(xié)調(diào) |事業(yè)部聯(lián)系 |評估公司（|評估公司 （B） | | |人 |人 |A） | | |整體評估報告 |趙大川 |徐紅衛(wèi)、金 |東洲評估公| | | | | |杰 |司 | | | |集團本部 |胡逢祥 |徐紅衛(wèi)、高 |東洲評估公|東華評估公司|城鄉(xiāng)評估公| | | |建兵 |司 | |司 | |上醫(yī)股份 |徐紅衛(wèi)、 |張漢宏 |東洲評估公|東華評估公司|城鄉(xiāng)評估公| | |金杰 | |司 | |司 | |原料事業(yè)部 |許濤 |牟雁群 |東洲評估公|東華評估公司|城鄉(xiāng)評估公| | | | |司 | |司 | |中藥、OTC事業(yè)|孟令俊 |戚繼敏、趙 |大華評估公|大雄評估公司|公信中南 | |部 | |金屏 |司 | | | |抗生素事業(yè)部 |晁才成 |賈婉美 |財瑞評估公|中企華誠信 |至信評估公| | | | |司 | |司 | |直屬子公司 |徐紅衛(wèi)、 |晁才成 |財瑞評估公|中企華誠信 |至信評估公| | |金杰 | |司 | |司 | |處方藥事業(yè)部 |徐紅衛(wèi)、 |俞燕紋 |立信評估公|新世紀評估公|天瑞評估公| | |金杰 | |司 |司 |司 | 具體整體評估單位名單另附表，聯(lián)系方式詳見通訊錄。 4 評估方法 本項目評估主要采用單項資產(chǎn)加和法，并參照資產(chǎn)歷史盈利指標對收益水平較高、 技術(shù)資產(chǎn)較多的企業(yè)采用收益法評估。評估方法選擇標準： 1] 無顯著無形資產(chǎn)、收益水平一般，且預期盈利水平無大幅度變化，可采用單項資 產(chǎn)加和法。對這次企業(yè)的評估要關(guān)注藥證等無形資產(chǎn)。 2] 收益率水平達到或高于行業(yè)[及社會報酬率]良好水平，可考慮采用收益法評估。 [農(nóng)藥7.1%/化學藥品10.9%/中藥12%/原料藥11.6%] 3] 未來盈利水平將發(fā)生大幅度上升，且單項資產(chǎn)加和法不能合理反映企業(yè)價值的， 應采用收益法評估。 4] 企業(yè)無形資產(chǎn)較多，而收益水平達到或高于行業(yè)平均水平，應采用收益法評估。 5 評估技術(shù)操作 根據(jù)我公司以往評估經(jīng)驗，貴公司評估項目資產(chǎn)規(guī)模巨大、涉及的單位與部門特別 多，評估必須把握重點。 根據(jù)我們的評估經(jīng)驗，貴公司本次評估項目在評估技術(shù)操作方面，重點可能主要集 中于土地使用權(quán)，從提供的資料來看，土地的情況很復雜，且不規(guī)范，是本次評估首先 須花較多精力核對。其次，由于現(xiàn)場工作日離開基準日時間較遠，產(chǎn)品與庫存材料清查 調(diào)整、在建工程項目核實與估算較困難，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來帳核對，藥證、商標等技術(shù) 無形資產(chǎn)評估，這些都是評估協(xié)調(diào)組在技術(shù)上重點指導的工作。 評估牽頭機構(gòu)將根據(jù) 該項目實際情況匯編一本《上海醫(yī)藥項目評估技術(shù)規(guī)范實施細則》，包括具體評估機構(gòu)與 評估協(xié)調(diào)組的溝通方式、土地及其它無形資產(chǎn)的調(diào)查表、評估方法、技術(shù)標準、參數(shù)選 擇、報告撰寫、審核程序、資料歸檔等內(nèi)容，指導與規(guī)范評估人員工作。 按照以往的大型項目評估運作模式，將由集團、國資委與評估評估牽頭機構(gòu)共同成 立評估協(xié)調(diào)工作組，指導、答疑、控制、協(xié)調(diào)整個評估過程，評估協(xié)調(diào)組名單如下： 組長： 趙大川 （上藥集團財務(wù)總監(jiān)） 副組長： 肖荷花 （國資委評估處副處長） 組員： 胡逢祥 （集團審計室主任） 徐紅衛(wèi) （集團投資部副部長） 金 杰 （集團投資部副部長） 高建兵 （集團財務(wù)部副部長） 柳 東 （國資委評估處工作人員） 評估牽頭單位： 李啟全 （東洲評估公司副總評估師） 王永華 （大華評估公司） 6 評估項目的特點、難點 上醫(yī)集團股權(quán)置換評估項目有其自身的特點，評估協(xié)調(diào)組必須把握以下幾點： 1] 根據(jù)評估目的，集團與新先鋒公司的評估方法、評估參數(shù)必須統(tǒng)一。同時還要兼 顧接下來集團整體改制，前后評估在技術(shù)上要銜接好； 2] 被評估單位有較多無形資產(chǎn)——藥證，其效益參差不齊，需合理把 握； 3] 評估基準日2003年12月31日距評估現(xiàn)場工作日時間較長，期間資產(chǎn)有變動，甚至 有些資產(chǎn)、股權(quán)已處置，清查時要搞清楚、考慮評估調(diào)整； 4] 大量空轉(zhuǎn)土地使用權(quán)帳記在集團，使用單位為下屬企業(yè)，清查要認真，要有責任 心，注意上下的銜接工作； 5] 評估工作量大，時間緊，期間還有國慶假期，資產(chǎn)占有單位和評估機構(gòu)都要合理 安排好各階段工作； 6] 評估機構(gòu)A級與B級組合，牽頭單位東洲與大華的配合，多是新的嘗試。相信在國 資委的領(lǐng)導下，評估機構(gòu)團結(jié)一致，相互溝通，友好合作，取長補短，發(fā)揮團 隊精神，一定能按時高質(zhì)量地完成任務(wù)。 7 希望委托方/資產(chǎn)占有方配合的主要內(nèi)容 由于本項目評估范圍大、時間緊，為了高效優(yōu)質(zhì)地完成評估工作，委托方對評估工 作予以配合十分重要。 1] 一旦項目啟動，貴公司應召開各事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)負責人、財務(wù)負責人參加 的動員會議，落實評估工作。評估過程，各事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)或指定專人負責協(xié) 調(diào)被評估企業(yè)與評估機構(gòu)的工作。 2] 貴公司下屬各單位組織內(nèi)部人員對申報的實物資產(chǎn)如機器設(shè)備、房屋建筑物、構(gòu) 筑物、管線、土地及存貨資產(chǎn)進行自查。[自查非常重要] 3] 貴公司應盡快動員下屬各單位應將基準日財務(wù)各科目的期末余額明細賬輸入由評 估機構(gòu)提供的評估清查明細表電子表格中，確保在國慶節(jié)前交評估機構(gòu)。。填 寫應該全面，如：往來帳按客戶明細列明，填清楚業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬齡；固定資產(chǎn) 設(shè)備按要求填寫設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、購置啟用日期、帳面原凈 值及放置地點；建筑物與構(gòu)筑物寫明結(jié)構(gòu)、面積、容積、長度、建造年月等數(shù) 據(jù)。 4] 貴公司下屬各單位應組織工程部、設(shè)備部、檔案室及相關(guān)人員，成立評估工作小 組，及時配合評估人員的工作，并提供評估機構(gòu)所需要收集的基礎(chǔ)資料如產(chǎn)權(quán) 證明文件和資料等，例如藥證與相關(guān)資料、工程決算審價資料、項目工程合同 、房地產(chǎn)權(quán)證、土地使用證和合同、工程建設(shè)規(guī)劃許可證、重大設(shè)備購置合同 、進口設(shè)備報關(guān)單證、完稅憑證資料、車輛行駛證和行駛公里數(shù)等文件資料復 印件，以及對外投資單位的文件資料、內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位的基準日對帳資料。資產(chǎn) 占有方還應配合評估人員進行必要的帳務(wù)核查及實物資產(chǎn)盤點。 5] 對于確定采用收益現(xiàn)值法和有藥證評估的企業(yè)，應該配合提供前3- 5年各產(chǎn)品的歷史成本、費用、收入明細資料，并協(xié)助提供未來5年成本、費用 、收入預測資料。 8 項目質(zhì)量控制措施 作為評估牽頭機構(gòu) 東洲評估公司將建立“[上海醫(yī)藥]項目組”，由總經(jīng)理、總評估師直接負責，以總師辦為 核心的，由技術(shù)部、業(yè)務(wù)部、市場部等各類職能部門組成的質(zhì)量控制體系。 總師辦委派副總評估師常駐評估協(xié)調(diào)組，負責評估項目中的重大技術(shù)問題的協(xié)調(diào)和 處理，對評估技術(shù)操作進行必要的指導。對評估人員的來電、傳真、電子郵件等方式的 問訊和咨詢，給予熱情解答。 評估協(xié)調(diào)組將負責整個評估項目的分工協(xié)調(diào)，對整個評估過程實施進行必要的監(jiān)控 ，并對評估工作質(zhì)量進行監(jiān)督。將客戶的需求、意思及時反饋給各評估機構(gòu)。 本次評估 必要時我們將請相關(guān)的技術(shù)專家，在評估中對某些重大或特殊資產(chǎn)，如藥證和生產(chǎn)線等 成套設(shè)備價格、技術(shù)狀況等經(jīng)濟技術(shù)數(shù)據(jù)等進行專家認證。 由于本次A級評估機構(gòu)帶B級評估機構(gòu)，為了保證質(zhì)量，便于傳、幫、帶，我們建議 : B級評估機構(gòu)的報告，A級評估公司也審閱一下。 公司對客戶的財產(chǎn)，包括提交的各種報告、數(shù)據(jù)資料及其信息資訊，由業(yè)務(wù)部進行 驗證接收，接收后由相應項目的負責人歸檔保存，并進行適當?shù)臉俗R、驗證與保護。對 客戶提供的不得留置的文件，將留置復印件，在項目完成后及時歸還。對顧客提供直接 復印件的資料應當復核原件。對于客戶的財產(chǎn)，特別是顧客的知識產(chǎn)權(quán)，如核心技術(shù)資 料、專利技術(shù)、財務(wù)報表或商業(yè)機密，將進行保密控制，未經(jīng)顧客允許，不得向外泄露 。 上海東洲資產(chǎn)評估有限公司 2004年9月18日 ----------------------- [pic]
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