中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理制度
中國高科集團股份有限公司 財務(wù)管理制度 1. 中國高科（2002）第51號 《中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行） 》 2. 中國高科（2002）第39號 《中國高科集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 3. 中國高科（2002）第15號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 4. 中國高科財（2002）第13號 《中國高科集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管 理規(guī)則》 5. 中高科財字（2001）第38號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行 規(guī)定》 6. 中高科財字（2001）第36號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)預(yù)算計劃工作規(guī)則》 7. 中高科財字（2001）第35號 《中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則》 8. 中國高科會字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》 中國高科集團股份有限公司 應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進內(nèi) 部管理。特制定本管理辦法。 一、應(yīng)收款范圍 1. 按會計科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除 外)。 2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。 3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。 4. 在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。 二、應(yīng)收款登記 1.在約定時間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù) 員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。 由此納入專項管理范圍。 2. 對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細記載 收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進行一次 內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認單）；其所有原始資料均由資料部門或 財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復印件。 三、應(yīng)收款分類 對納入專項管理的應(yīng)收款，按其實際情況可分為： 1. 正常應(yīng)收款； 2. 非正常應(yīng)收款（D級應(yīng)收款）； 3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級疑難應(yīng)收款）。 四、應(yīng)收款回收 1.對每一筆應(yīng)收款到期時，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負責 收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 2.對應(yīng)收款收款期限超過三個月的，必須實行A B制管理，即 必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細情況，二人共同參與收款事項， A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。 3.對到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng) 導和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團公司財務(wù)部；如果超 過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”， 并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 4.凡納入專項管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經(jīng)公司主 管領(lǐng)導審核后執(zhí)行，同時報集團公司財務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負責，公司財務(wù)部 則對每一筆進行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次；“專人”還應(yīng)填 寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細記錄當月催收情況并對其妥善保管 ；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準備。每月應(yīng)向 公司主管領(lǐng)導匯報該項工作的進程，主管領(lǐng)導應(yīng)指導下一步工作方向。集團公司財務(wù)部 對該項工作負責檢查與監(jiān)督。 5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，可以向集團公司清欠辦、法務(wù) 部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期 內(nèi)給予回復）。 6.公司（業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面 形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導和集團公司分管總裁批準后轉(zhuǎn)至集團公 司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團公司職能部門做好相關(guān)事項。 7.對轉(zhuǎn)入集團公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈 利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中， 經(jīng)集團公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團公司投資管理部在考核該公司以后 年度實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)按實際收到數(shù)額減去相關(guān)費用后,再視作凈利潤還原給該公司。 五、應(yīng)收款的責任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進行登記以及傳遞登記信息的，其責任 人將按違規(guī)處罰。 2. 對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責任人或經(jīng)辦人 亦稱之為“專人”。 3. 實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責任人，B者一般情況從 輕或不追究其責任。 4. 對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責任性不強造成工作不到位，失去了追索機會，將根據(jù)公 司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責任。 5. 對隱匿應(yīng)收款詳細資料，導致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責 任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。 六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處 罰，處罰后需立即補整；如應(yīng)補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平 均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推 。 2. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期 收回，責任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。 3. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期 收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負責人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的 5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270 天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是 部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不 回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。（注：是承擔領(lǐng)導責任） 4. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期 收回，該公司主管領(lǐng)導在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如 果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi) ，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊 情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管 是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準 備金。（注：是承擔領(lǐng)導責任） 5. 部門與公司領(lǐng)導扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。 七、執(zhí)行與監(jiān)督 1.公司總經(jīng)理負責，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行； 2.集團公司投資管理部、財務(wù)部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如 發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。 附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表” 2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表” 3. 應(yīng)收款程序、責任、圖示表 4. 債權(quán)債務(wù)確認單 中國高科集團股份有限公司 2002年12月 |附件一 | |應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表 | |公| | | | | | | |司| | | | | | | |（| | | | | | | |部| | | | | | | |門| | | | | | | |）| | | | | | | | 編 號： |　 |　 |簽訂日期： |一次性收款 |　 |　 | | | | | |日期： | | | |形成債權(quán)內(nèi)容： | |應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表 | |公司（部 | | | | | |門） | | | | | | | | | | 截止 | | | | | | |年 月 | | | | | | |日 | | | | | | |類號 |名稱 |類號 |名稱 |類號 |名稱 | | | | | |1 |現(xiàn)金憑證 | | | |01 |憑證 | | | |03 |會計檔案 | | | | | | | | | |2 |銀行憑證 | | | | | |3 |轉(zhuǎn)賬憑證 | | | |02 |賬簿 | | | | | |03 |報表 | | | | | |04 |其他 | | | 2. 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短 線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。必要時可以增加三級類號。 編號格式和示例 03 02 1998 —— 02 / 03 卷內(nèi)流水號 斜線 案卷流水號 短線 年份（用四位表示） 二級類目（賬簿） 一級類目（會計檔案） 上例表示：會計檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。 3. 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計 算機記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會計檔案登記表”上進行登記。 4. 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務(wù)部存 放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料 保管責任。 5. 密級：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會計 檔案的密級的設(shè)定由財務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁 核準。 第十一條 查閱：按《中國高科集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十二條 保管期限：（見會計檔案保管期限表） 第十三條 處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由 檔案管理部門與財務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領(lǐng)導、公司 董事會和財稅機關(guān)批準，具體由財務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。 附件： 1．《會計檔案保管期限表》 2．《 年會計檔案登記表》 中國高科集團股份有限公司 2002年4月19日 會計檔案保管期限表 |序號 |檔案名稱 |保管期限 |備注 | | |一、會計憑證類 | | | |1 |原始憑證、記帳憑證等 |15年 | | | |其中：涉及外事和入股的會計憑證|永久 |與公司并存 | | |二、會計帳冊類 | | | |2 |現(xiàn)金和銀行存款日記帳 |25年 | | |3 |明細帳 |15年 | | |4 |...
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