四、會(huì)計(jì)管理制度
四、會(huì)計(jì)管理制度 （一）總則 第一條 本公司財(cái)務(wù)所有會(huì)計(jì)作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外 均依本準(zhǔn)則辦理。 第二條 本公司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則 （二）資產(chǎn) 第三條 本公司之現(xiàn)金包含庫(kù)存現(xiàn)金及國(guó)內(nèi)各銀行存款 而銀行存款系指國(guó)外銀行存款 第四條 本公司設(shè)置零用金由出納人員保管 以支付小額或臨時(shí)性之支出或借支之用 第五條 應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶(hù)之賬款 包含賬款及票據(jù) 賬款以外銷(xiāo)而言為L(zhǎng)/C原幣之金額 押匯時(shí)因匯率變動(dòng)時(shí) 共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下。 第六條 各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ) 第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn) 而其成本全部或一部分為一總數(shù) 且無(wú)法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí) 應(yīng)依據(jù)其性質(zhì) 用途 效能或可得知之市價(jià)公司必備管理制度 第八條 各類(lèi)資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi) （三）負(fù)債 第九條 各項(xiàng)負(fù)債之入賬 系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn) 其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本 其為費(fèi)用之發(fā)生 為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額 為借款時(shí)為借款之金額 第十條 負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本 若因質(zhì)量問(wèn)題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí) 應(yīng)于付款時(shí)扣除 （四）凈值 第十一條 股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示 第十二條 年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表示 并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下 第十三條 資本額之增減數(shù) 依公司章程及公司法之規(guī)定辦理 第十四條 結(jié)算有盈余時(shí) 先依法繳納營(yíng)利事業(yè)所得稅后 再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配 但有累積虧損時(shí)應(yīng)先為彌補(bǔ)再為盈余分配 （五）收入 第十五條 本公司之銷(xiāo)貨收入為出售貨品之收入為國(guó)內(nèi)者系指貨品送至客戶(hù)處經(jīng)其簽收為 限為國(guó)外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者 第十六條 本公司之傭金收入系指代理客戶(hù)采購(gòu)所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入 而言 （六）成本暨費(fèi)用 第十七條 銷(xiāo)貨成本系指銷(xiāo)貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言若為出口時(shí)則包括各項(xiàng)出口費(fèi)用及 傭金支出 第十八條 為提供經(jīng)營(yíng)管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會(huì)計(jì)人員依批次成本計(jì)算表計(jì)算各 批次之銷(xiāo)貨成本。 第十九條 凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費(fèi)用均應(yīng)列賬記入。 第二十條 費(fèi)用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。 第二十一條 資本支出與費(fèi)用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分但為顧 及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出 1. 一使用效能在2年以?xún)?nèi)者 2. 二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn) （七）決算 第二十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營(yíng)狀況呈總經(jīng)理核閱，其結(jié)算之報(bào)表有 1. 一批次別毛利明細(xì)表 2. 二比較損益表 3. 三資產(chǎn)負(fù)債表 第二十三條 本公司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表表略 （八）押匯 第二十四條 貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來(lái)之各項(xiàng)押匯文件交由船務(wù)人員辦理押匯事宜 第二十五條 押匯后由押匯人員將結(jié)匯證實(shí)書(shū)交由會(huì)計(jì)人員入賬 第二十六條 有內(nèi)銷(xiāo)者由有關(guān)人員依客戶(hù)請(qǐng)款日期請(qǐng)款 第二十七條 上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)均應(yīng)記入收支日?qǐng)?bào)表內(nèi) （九）付款 第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應(yīng)該核審報(bào)關(guān)行送來(lái)之發(fā)票無(wú)誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn) 國(guó)內(nèi)科人員核對(duì)出口數(shù)量另一份交財(cái)務(wù)科核對(duì)廠商請(qǐng)款發(fā)票金額是否正確無(wú)誤時(shí)則開(kāi)立 請(qǐng)款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請(qǐng)款 廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)財(cái)務(wù)科人員除督促外應(yīng)于約定之付款票期前 辦完內(nèi)部之請(qǐng)款作業(yè)手續(xù) 第二十九條會(huì)計(jì)人員就請(qǐng)款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無(wú)誤后蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理 批核付款 第三十條 出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請(qǐng)款傳票開(kāi)立 禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請(qǐng)款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商要求免除禁 止背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蜃兏s定之付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總 經(jīng)理核準(zhǔn)更改。 第三十一條 各部門(mén)因公需要暫借10000元以上金額者必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái) 務(wù)科方得支付。 第三十二條 其他各項(xiàng)費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)詳如“請(qǐng)款暨傳票填寫(xiě)之要點(diǎn)”說(shuō)明。 第三十三條 小額及臨時(shí)性支出或借支，由出納人員以零用金支付。 第三十四條 除零用金支付者外其他各類(lèi)付款應(yīng)每日記入“收支日?qǐng)?bào)表”內(nèi)。 （十）附則 第三十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，其修改亦同。
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