審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定
首信股份審字〔2002〕41號 關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定 公司各單位： 1. 目標(biāo) 為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。 2. 范圍 本規(guī)定適用于對本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。 3. 術(shù)語解釋 3.1 A類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。 3.2 B類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對復(fù)雜事項(xiàng)的問題 。 3.3 C類問題：指被審計(jì)部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。 3.4 D類問題：指被審計(jì)部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。 3.5 E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。 3.6 被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計(jì) 部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。 3.7 被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對審計(jì) 中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員 ；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。 4. 職責(zé) 4.1審計(jì)部的職責(zé) 4.1.1向被審計(jì)部門提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門的 現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。 4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門三個工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會議等形式將報(bào)告 及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門。 4.2被審計(jì)部門的職責(zé) 4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。 4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時(shí) 限如下： |問題種類 |改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)） | |A類 |1－10個工作日內(nèi) | |B類 |1－20個工作日內(nèi) | |C類 |1－30個工作日內(nèi) | |D類 |1－40個工作日內(nèi) | |E類 |具體情況具體確定 | 4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門應(yīng)主動關(guān)注問題進(jìn)展和推動問題改 進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不 能改進(jìn)的理由。 5. 罰則 5.1 對被審計(jì)部門未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予 警告；累計(jì)兩次將在每周召開的辦公會上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對被審計(jì)部門 負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分 ，同時(shí)對被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。 5.2 經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門未能按時(shí)改進(jìn)提出的問題，對于A、B類被審計(jì)部門內(nèi)部可以 解決的問題，審計(jì)部將對被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人 業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人 處以600元罰款；對于C、D類問題，對被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源 部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn) 的直接責(zé)任人處以500元罰款。 5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司 之日）起5個工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部。 5.4 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處 罰遵照[2002]審字1號――北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來抵 消上述處理處罰。 6. 相關(guān)支持文件 北京首信股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定（[2002]審制字1號） 7. 試行實(shí)施時(shí)間 本規(guī)定自下發(fā)之日起開始試行。 8. 解釋權(quán) 本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計(jì)部。 二ΟΟ二年十二月二十日 主題詞：審計(jì)建議執(zhí)行 規(guī)定 北京首信股份有限公司總裁辦公室 2002年12月20日印發(fā)
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